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1、油气田企业接受非应税劳务油气田企业接受非应税劳务, ,即使合同即使合同 分开填写材料也不能抵扣进项税分开填写材料也不能抵扣进项税篇一：会计继续教育判断题1 “出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。 （错误）2 “待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（正确）3 “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。 （错误）4 “进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。 （正确） 5 “未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。 （正确
2、）6 “未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。 （错误） 7 “未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。 （正确）8 “销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 （正确）9 “应交税费未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。 （正确）10 “应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。 （错误）11 XX 年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于 7 月 1 日前与主管税务机关确认。 （错误）12 包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。 （
3、错误）13 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（正确） 14 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。 （正确） 15 出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。 （正确）16 当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。 （正确） 17 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。 （错误）
4、18 对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。 （错误）19 对于生产企业来说，退税率越高越好。 （错误）20 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 （正确）21 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进已经抵扣进项税额的货物（包括固定资产） ，其增值税进项税额应做转出处理。 （错误）22 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。 （正确）23 个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过 1 万元的，按收入扣除支
5、付价款差额征收个人所得税。 （错误）24 个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。 （正确） 25 个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。 （正确）26 个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。 （正确）27 个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。 （错误）28 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额，为应纳税所得额。 （正确） 29 工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。 （正确）30 购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。（错误）31 价外费用
6、不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。 （错误）32 将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。 （错误）33 将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（错误）34 将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。 （正确）35 将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。 （错误）36 将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。 （正确）37 交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项
7、税。 （正确）38 净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。正确39 劳务报酬所得实际上适用 20%、30%、40%的三级超额累进税率。 （正确）40 劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。 （正确）41 免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。 （错误）42 免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。 （正确） 43 某增值税纳税人用当月外购原材料的 50%加工制造成产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许抵扣外购原材料 50%的进项税额，而不能全部抵扣。 （错误） 44 纳
8、税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。（错误） 45 纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 （正确）46 纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 （正确）47 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。 （正确） 48 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。 （正确）49 纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主
9、管税务机关应当在规定期限结束后 10 日内制作并送达税务事项通知书 ，告知纳税人。 （错误）50 纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。 （错误）51 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 36 个月内不得申请免税。 （正确）52 年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。 （错误） 53 偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （正确）54 偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。 （正确）55 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续
10、抵扣增值税销项税额。 （正确）56 企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续分配。 （正确）57 企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。 （错误）58 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。 （正确） 59 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 （正确）60 企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。 （正确）61 企业取得存货、取得动产等固定资产时不涉及增值税进项税额的处理。 （错误）62 企业收到实物返利时，
11、无论对方企业开具专用发票还是普通发票均应做相同的会计处理。 （错误）63 企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。 （正确）64 企业因自然灾害发生损失的货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。 （错误） 。 65 企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误66 企业月初结清上月应缴增值税时的会计处理时应借记“应交税金应交增值税（已交税金） ”科目，贷记“银行存款”科目。 （错误）67 企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。 （正确）68 企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。 （正确） 69
12、 汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税。（错误） 70 取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。 （正确） 71 全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。错误 72 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。 （错误）73 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工” ，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。 （正确）74 如果企业收取的服务款为
13、价税合计数（如开具普通发票） ，则应将款项进行价税分离。 （正确）75 如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。（错误）76 若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。 （错误）77 若应交税费增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记本科目。 （错误）78 商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，应冲减进项税额。 （正确）79 实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算
14、征收增值税。 （正确）80 试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（正确）81 试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金，计入“其他业务收入”科目。 （错误）82 试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。（错误） 83 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增
15、值税。（正确）84 视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。 （错误）85 视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 （正确）86 受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。 （错误）87 外贸企业的退税申报期限为第二年 4 月 30 日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。 （正确）88 外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。（错误）89 为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税
16、。 （错误）90 委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。 （错误）91 委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。 （错误）92 我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。 （正确）93 我国增值税普通发票的进项税额不得抵扣。 （错误）94 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。 （正确） 95 销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。 （正确）96 销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。 （错误）97 销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。 （错误 ）98 销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 （正确）99 销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法
