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1、18.28.2 征税与纳税征税与纳税【教学目标教学目标】（一）知识与技能目标（一）知识与技能目标了解我国税收的基本特征、五大税种、我国税收的本质；理解增值税和个人所得税的征收对象及其作用；明确依法纳税是公民的基本义务，会区分四种违反税法的行为，树立纳税人意识；提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力（二）过程与方法目标（二）过程与方法目标通过自主学习、情境探究、讲练结合的方式学习税收的相关知识，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。（三）情感、态度、价值观（三）情感、态度、价值观牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；(3)以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用
2、，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。【教学重难点教学重难点】重点：税收的基本特征、我国税收的种类、税收的本质难点：个人所得税和增值税的算法、违反税法的行为、依法纳税的必要性【教学方法教学方法】 探究法、讨论法、案例法、讲授法【教学课时教学课时】 1 课时【教学过程教学过程】导入新课：导入新课：师：在前一节课里我们讲解了国家财政的收入与支出，那么请同学们回忆一下我国的财政收入可以分为哪几类？2生：税、利、债、费师：嗯，大家回答得非常好。那么在这若干种收入中，哪一种收入是我国财政收入的最重要来源呢？生：税师：非常对，我们知道税收收入作为国家财政收入的最普遍的形式，是财政收入最重要的来
3、源。我国的税收收入占了财政总收入的近 9 成，那么在这里税收收入的重要性就不言而喻了。所以今天我们就来讲解一下税收的相关知识，并一起来探究征税和纳税的现实意义及其必要性。讲授新课：讲授新课：【一一税收及其特征税收及其特征】师：首先我先请大家帮我认一个字。生：禾+兑=税师：正如刚才大家所说的那样，在汉语中这个“税”字由“禾”和“兑”两字组成，“禾”指农产品， “兑”有兑现，送达之意。所以说把农产品送给国家就是“税” 。师：刚刚从我们中国文化的角度对“税”字作了较生动形象的描述，那么西方对赋税又有怎样的描述呢？ A:赋税是喂养政府的娘奶马克思 （由此可见税收的重要性，因为税收提供了国家实现其职能的
4、基本保证） B：所谓税收就是国家向居民无偿的索取列宁 所以通过刚才的文字讲解，我们可以总结出什么是税收。税收就是国家为实现税收就是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。1.税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。(1)税收的必然性:有国就有税。国家通过税收组织财政收入,为自身的存在和发展提供物质保障。(2)有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。【知识拓展：知识拓展：征税对象和纳税人是不同的。征税对象指征税的客体，即对什么征税；纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人不单指个人
5、，也包括单位。 】2.税收的基本特征及其关系税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。学生活动：请你解释一下三个特征的内涵及其相互关系。3【知识拓展：知识拓展：税收具有固定性，但并不是税收的征税对象、范围、比例等都是永远不变的。根据经济发展及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例也会发生变化，但这种改变必须以税法的改变为前提。 】关系：关系：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。二二. .税收的种类税收的种类1.根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大
6、类,共二十多种。2.增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(1)增值税。含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为 17%。纳税对象：增值额作用：不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。（2）个人所得税。含义:是国家对个人所得征收的一种税。分类:我国个人所得税,按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。特点:实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。(高收入者多纳税,低收入者少纳税)作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,
7、也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。【知识拓展：并不是所有的个人所得税都是实行超额累进税率。实行超额累进税率的只是知识拓展：并不是所有的个人所得税都是实行超额累进税率。实行超额累进税率的只是个人所得中的工资、奖金所得，而其他所得，如稿酬等都实行比例税率。个人所得中的工资、奖金所得，而其他所得，如稿酬等都实行比例税率。 】计算增值税额和个人所得税 练习一：（1）某服装厂某服装厂 B B 向纺织厂向纺织厂 A A 购买一批布料，布料的销售价为购买一批布料，布料的销售价为 1000010000 元。纺织元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？答：10
8、00017%=1700 元（纺织厂 A 的当期销项税额）（2） 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂 B B 应付款应付款4项总计项总计 1170011700 元，服装厂元，服装厂 B B 将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为2000020000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 答：2000017%17001700（元）即相当于（2000010000）17%1700 1.1.增值税：增值税：增值税增值税= =销售收入销
9、售收入基本税率（增值税基本税率基本税率（增值税基本税率 17%17%）应纳税额销售收入应纳税额销售收入适用税率适用税率购进商品已纳税金购进商品已纳税金 、2：个人所得税：个人所得税个人所得税= =（工资（工资起征点）起征点）对应税率对应税率速算扣除数速算扣除数练习二：老李工资为老李工资为 60006000 元，问他应纳税额为多少？元，问他应纳税额为多少？答：（60003500）10%105=145 元【个人所得税速率表个人所得税速率表】级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额（不含税级距）税率(%)速算扣除数1不超过 1,500 元不超过 1455 元的302超过 1,500 元至 4,500 元
10、的部分超过 1455 元至 4155 元的部分101053超过 4,500 元至 9,000 元的部分超过 4155 元至 7755 元的部分205554超过 9,000 元至 35,000 元的部分超过 7755 元至 27255 元的部分251,0055超过 35,000 元至 55, 000元的部分超过 27255 元至 41255 元的部分302,7556超过 55,000 元至 80,000 元的部分超过 41255 元至 57505 元的部分355,5057超过 80,000 元的部分超过 57505 元的部分4513,505【三三依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务】
11、1、为什么要依法纳税是由我国税收的性质决定的:在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。5是实现国家职能的需要:国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。是公民履行义务的需要:公民权利和义务的统一性要求公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉依法诚信纳税的义务。练习三：请同学们认真阅读，并回答以下行为是属于那种违反税法的行为？王某承包了一家服装厂，他采取销售收入不记帐，把销售收入当作集资款入账，不纳税，用这部分资金作为企业的流动资金。某电子元件厂厂长刘某以货贷被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务工作人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资
12、金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。某市五金电线厂等 5 家外贸企业与当地税务部门相互勾结，在短短的 4 个月内，开出 227 份，总金额 1.92 亿元的空头发票和 45 份假已税证明，获得返还退税款 1218 万多元。陈某是一家国有企业的经理。2016 年，该厂应缴税 715 万元，但他拖拖拉拉地只交了 16 万元。2017 年 6 月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。事例一、事例二、事例三、事例四（分别对应偷、欠、骗、抗税1.违反税法的表现表现(含义)手段偷税纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒
13、等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段师：我们去饭店吃饭，去商店买东西时经常有售货员说如果你不索取发票就给你一定的优惠。那么，请问如果是你，你要不要发票，为什么？那么商家为什么不愿意开发票？师：及时索要发票一方面保证税款收入国库，防止商家偷税漏税；另一方面对你的消6费也是有保障，如出现产品质量问题，就会以这发票为依据获得相应的服务或赔偿；此外，服务、娱乐、餐饮、体育行业的发票属于有奖发票，积极索要发票还有机会获得奖金。4 4、树立正确的纳税人意识、树立正确的纳税人意识义务意识：依法自觉纳税；权利意识：主人翁，关注、监督：、 、 、 、课堂小结：课堂小结：我国公民意识和纳税人意识，积极监督国家公职人员和机关对税收的征管和使用，真正做到把权力关进笼子里，正如李克强总理所言：使政府对纳税人常怀敬畏之心。
