《审计综合业务约定书1》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计综合业务约定书1（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1 新三板挂牌服务业务约定书业务约定书编号：甲方： 上海银统资产管理有限公司乙方： 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所丙方： 吉林市赛金德智能机械有限公司甲方、乙方、丙方本着平等互惠的原则，在充分沟通、协商一致的基础上，按照中华人民共和国有关法律法规，就丙方拟在全国中小企业股份转让系统挂牌合作有关事项达成以下约定：一、定义除非文意另有所指，以下定义仅限于对本约定书所使用名词的解释。1.1 “甲方”：指上海银统资产管理有限公司。1.2 “乙方”：指瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所。1.3 “丙方”：指吉林市赛金德智能机械有限公司。1.4 “一方”：指乙方或甲方或丙方。1.5 “约定
2、书”：指本约定书文本及其与本约定书不可分割的若干附件与补充文件。1.6 “执业准则” ：指中华人民共和国财政部于2010 年 11 月 1 日以财会【 2010】21 号文颁发的中国注册会计师执业准则及其应用指南。1.7 “中国企业会计准则” ： 指中华人民共和国财政部于2006 年 2 月 15 日以财会【2006】3 号文颁发的企业会计准则及其应用指南和解释。1.8 “中国证监会” ：指中国证券监督管理委员会。1.9 “中注协”：指中国注册会计师协会。1.10 “地方注协” ：指中国各省市的注册会计师协会。1.11 “挂牌”：指在企业股份在全国中小企业股份转让系统挂牌转让。二、服务内容和服
3、务目标2.1 服务内容2 经丙方同意，甲方委托乙方对丙方按照中国企业会计准则编制的2013 年 12 月 31 日、2014 年 12 月 31 日及 2015 年月 日的资产负债表， 2013 年度、 2014 年度及 2015 年 1- 月的利润表、现金流量表以及财务报表附注进行审计。2.2 服务目标（1） 、乙方对丙方截止2015 年月日的实收资本验证；（2） 、乙方通过执行审计工作，对丙方基于2013 年、2014 年以及 2015 年 1- 月的申报财务报表出具审计报告，并就下列方面发表审计意见：财务报表是否按照中国企业会计准则的规定编制； 财务报表是否在所有重大方面公允反映丙方的财
4、务状况、经营成果和现金流量。三、义务条款（一）丙方义务3.1根据中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例，丙方及丙方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，丙方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映丙方的财务状况、经营成果和现金流量。3.2按照中国企业会计准则的规定编制和公允列报原始财务报表和申报财务报表是丙方管理层的责任，这种责任包括：（l ）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。3.3及时为乙方的审计
5、工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息资料（在 2015 年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供） ，并保证所提供资料的真实性、合法性和完整性。3.4 确保乙方在必要前提下有权询问其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。3.5 丙方管理层同意告知乙方在审计报告日至财务报表报出日之间注意到的可能影响财务报表的事实。3.6 丙方管理层有责任向乙方作出与审计工作有关的声明予以书面确认。该管理层声明书包括 ( 但并不限于 ) 丙方管理层须确认： 丙方的申报财务报表及其他相关申报材料已按照中国企业会计准则的规定编制；对丙方资产的安全、完整负全部责任；向乙
6、方提供所有与审计工作相关的财务及其他相关资料和告知所有相关事项，并保证其真实性、合法性和完整性；3 无违反法规行为或舞弊行为；保证按约定书约定的用途使用审计报告。3.7 丙方有责任为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。3.8 乙方的审计工作不能减轻丙方及丙方管理层的责任。（二）乙方义务3.9 乙方须在执行审计工作的基础上对丙方申报财务报表及其他申报材料发表审计意见。乙方按照执业准则的规定执行审计工作。执业准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和执行审计工作，以对申报财务报表及其他申报材料是否不存在重大错报获取合理保证。3.10 乙方的审计
7、工作涉及实施审计程序，以获取有关申报财务报表及其他申报材料的金额和披露的相关证据。选择的工作程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的申报财务报表及其他申报材料重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与申报财务报表及其他申报材料编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但除内部控制鉴证外的其他工作的目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计、审核和审阅工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价申报财务报表及其他申报材料的总体列报。3.11乙方需要合理计划和执行审计工作，期望能够获取充分、适当的证据，以使乙方为丙方申报财务报表及其他申报材料是否不存在重大错
8、报获取合理保证。3.12乙方有责任在审计报告中指明所发现的丙方在某重大方面没有遵循中国企业会计准则编制申报财务报表及其他申报材料且未按乙方的建议进行调整的事项。3.13就审计责任方面，乙方不应被视为已经知悉丙方向非承担审计工作的乙方其他员工提供的信息。3.14在出具审计报告后，乙方已没有进一步责任考虑或查询可能影响财务报表的期后事项。然而乙方希望丙方将在报告日后发生的或发现的有可能影响申报财务报表及其他申报材料的重大事项或事实通知乙方。3.15乙方根据丙方的口头或书面通知合理预计完成相应的审计工作所需要的时间。该时间安排以丙方已为乙方的审计工作提供了所有乙方认为必要的配合和协助，确保乙方可以取
9、得为形成审计意见和出具审计报告所需的充分、适当的审计证据， 且不存在重大专业意见分歧为前提。 乙方会随时向丙方报告审计工作进程。如果出现导致需要更多的工作时间的情况，乙方将告知丙方，双方应根据本约定书第15.4 条和第 15.5 条的规定， 另行协商确定审4 计报告出具的时间要求。四、工作局限性4.1 乙方开展的审计工作存在固有限制，比如申报财务报表审计工作的基础是丙方及第三方提供的信息和资料是真实和完整的，因此乙方的审计工作不能对审计报告获取绝对保证。由于存在固有限制，即使乙方已适当地按照执业准则计划和执行审计工作，仍然不可避免地存在丙方申报财务报表及其他申报材料的某些重大错报未被发现的风险
10、。4.2 乙方开展的审计工作未能发现舞弊或违反法规行为导致的丙方申报财务报表及其他申报材料重大错报的风险高于审计工作未能发现错误导致的错报的风险。这是因为违反法规或舞弊行为可能涉及经过策划的隐瞒行为，例如串通舞弊、伪造文件、故意漏记交易、高级管理层凌驾于控制之上或故意向乙方作出不实陈述。如果乙方认为可能存在违反法规或舞弊行为，乙方将与丙方管理层或治理层进行沟通。4.3 保障丙方的资产安全及防止和发现舞弊、错误和违反法规行为，是丙方治理层和管理层的责任。 乙方将计划审计工作，以获取丙方的申报财务报表及其他申报材料不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊、错误还是违反法规行为导致。然而，乙方
11、的审计工作不应被依赖用以发现可能存在的舞弊、错误或违反法规行为。4.4 在审计过程中，乙方若发现丙方内部控制存在乙方认为值得关注的内部控制缺陷，应以书面形式向丙方治理层或管理层通报。但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。丙方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，丙方不得向任何第三方提供乙方出具的沟通文件。4.5 乙方开展的审计工作系乙方依据丙方所提供的资料，按照中国有关法律法规的规定所得出的职业判断。 由于乙方不能确保乙方依据丙方所提供资料进行的理解与丙方的真实意图完全一致， 因此，直接而不加选择的采用乙方提出的建议存在无
12、法实现丙方预期目标的风险。4.6 乙方出具的审计报告不应被视为对丙方的财务状况、经营成果和现金流量情况等的合法性和公允性提供的绝对保证。五、业务报告和业务报告的使用5.1 乙方按照中国注册会计师审计准则规定的格式和类型出具审计报告。5.2乙方向丙方出具的相关业务报告的数量根据丙方改制及新三板挂牌的要求具体确定。5 5.3 丙方在提交或对外公布审计报告时，不得修改乙方出具的审计的已审计申报财务报表及其他相关申报材料。当丙方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。5.4 除非特别约定，乙方的审计工作不为任何
13、第三方而计划或实施。因此，乙方的审计报告将不会特别提及第三方可能关注的事项，且第三方也可能会就某些事项有不同评估。乙方的审计报告亦仅为约定书所述的目的而出具，丙方不应为约定书所明确约定的目的以外的其他目的而依赖或使用乙方的审计报告。乙方不对丙方或其他第三方因不当使用审计报告而导致的后果承担责任。六、工作底稿的所有权及有关信息的获取6.1 乙方在审计过程中编制的与本约定书约定业务有关的工作底稿和档案（包括电子文件及档案）的所有权属于乙方。6.2 工作底稿包含乙方与审计服务相关的机密专有技术、方法和商业秘密。除非根据中国法律、 中国有关政府部门、中国司法或监管机关、中注协或地方注协的要求或经乙方事
14、先书面同意，乙方不提供相关工作底稿信息。6.3 如果中国国家或地方政府、司法或监管机关，包括但并不限于财政部、中国证券监督管理委员会，或中注协或地方注协，要求乙方在任何法律程序、问询、检查或调查中，或在中国财政部会计行业管理网、中国证券监督管理委员会证券服务机构监管系统和中注协行业管理系统报备与乙方为其服务或客户相关的信息的情况下，提供乙方工作底稿中的信息，丙方同意并授权乙方为遵照上述要求提供乙方工作底稿所含的丙方机密信息。6.4 鉴于乙方根据上述6.3 条款，允许检查者查阅乙方的工作底稿和提供乙方工作底稿所含的丙方机密信息，丙方同意并不因此而取得任何权利，乙方及其合伙人和员工也不对丙方承担任
15、何由此可能产生的相应责任或义务。七、互联网通讯7.1 在开展审计工作过程中，乙方可能以电子方式与丙方进行交流。但电子信息的传输并不能保证安全无误，信息可能中断、损坏、丢失、销毁、延误或不全，或因其他原因而被损害或无法安全使用。因此， 乙方应在以电子方式传输信息前采取合理检查措施，乙方仅对非因己方过错导致的信息传输风险免责。八、保密条款6 8.1 就本约定书约定的审计业务，各方将遵循并承诺其已遵循相关法域内所有适用的数据和隐私权保护法律法规( 若有 ) 。8.2 除非获得丙方在约定书中的授权或其它授权，或按照中国法律法规、政府、 司法或监管机关、 中注协或地方注协的要求，乙方不得向任何第三方提供
16、或与其讨论乙方在履行专业职责中所获取的甲方机密信息。8.3 经丙方同意，在中国法律允许的范围内，乙方可以为以下所述目的使用和披露丙方的机密信息和个人数据： （1）为提供约定书所述服务之目的，或为因提供审计服务所附带产生的其他目的包括质量及风险管理复核；（2）对乙方有关丙方人员具体联系方式的记录和数据库进行更新以便联系与审计或约定书相关的人员；（3）为合法的业务目的，包括客户关系管理、客户管理、内部财务报告以及信息技术支持；（4）在法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益；（5）根据法律法规的规定，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据， 以及向监管机构报告发现的违法行为。乙方将确保履行相应的保密义务并确保采取所有适当的技术及组织管理保密措施，以防止未经授权或非法地披露或处理该等信息和数据。九、利益冲突9.1 由于乙方为很多客户提供多种服务，因此乙方向其他公司和机构提供服务时，丙方可能会认为其中存在利益冲突。虽然乙方已有既定程序识别这些利益冲突情况，但乙方无法肯定能识别所有可能存在或可能发生的利益冲突，其中部分原因是乙方无法预料在哪些情况下丙方会认
