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1、增值税事后备案类优惠办理1、业务概述纳税人享受增值税事后备案类优惠项目的，应在纳税申报前或纳税申报的同时将相关备案资料报送主管税务机关。2、报送资料(1)自产农产品依据 :中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令第538 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(2)避孕药品和用具依据：中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令第538 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。（3）古旧图书依据：中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令第538 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(4)其他个人销售自己使用过的物品依据：中华人民共和国增值税暂行
2、条例（中华人民共和国国务院令第538 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(5)农民专业合作社依据：财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知（财税2008 81 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(6)种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料依据：财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知（财税字2001 113 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(7)粮食及政府储备食用植物油依据：财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知(财税字 1999 198 号)。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b.承担国有粮食收储业务的企
3、业名单。c.深圳市政府下发的粮油储备任务文件。(8)资源综合利用产品及劳务依据：财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知（财税2008 156 号）、财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知（财税2011 115 号）、财政部国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知（财税2013 23 号）。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b.省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合产品质量标准要求及生产工艺要求的检测报告（按相关文件要求提供）。c.资源综合利用认定证书复印件（提供原件核
4、对）（如未规定必须提供资源综合利用认定证书的项目除外）。d.环境保护部门6 个月以内出具的符合污染物排放标准证明。已开展环保核查的企业，应以环保部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料。(9)黄金、钻石交易依据：国家税务总局关于印发的通知 （国税发明电2002 47 号）、国家税务总局关于印发钻石交易增值税征收管理办法的通知（国税发2006 131 号）、 财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知（财税 2002 142 号）、国家税务总局关于纳税人销售伴生金有关增值税问题的公告（国家税务总局公告 2011 年第 8 号）。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b.交易
5、资格证明材料。c.黄金结算专用发票（结算联）。d.销售含有伴生金货物的纳税人，应提供伴生金含量的有效证明。(10) 血站依据： 财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知（财税字 1999 264 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(11) 医疗卫生机构依据：财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知（财税2000 42 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(12) 铁路货车修理依据：财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知（财税2001 54号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(13) 图书批发、零售环节依据： 财政部国家税务总局关于延续宣传文
6、化增值税和营业税优惠政策的通知（财税2013 87 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(14) 边销茶依据：财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知（财税字 1994 60号）、财政部国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知（财税2011 89号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(15) 残疾人用品依据：财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知（财税字1994 60 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(16) 进口科研、教学书刊依据：财政部国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知（财税字199
7、766 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(17) 农村电网维护费依据 :财政部国家税务总局关于农村电网维护费增值税问题的通知（财税字1998 47 号），国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知（国税函2009 591 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(18) 抗艾滋病药品依据 :财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知（财税2011 128 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(19) 蔬菜、鲜活肉蛋产品依据 : 财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知（财税 2011 137 号）、财政部国家税务总局关于免征
8、部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知（财税2012 75 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(20) 资产重组依据 :国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2011 年第 13 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(21) 农村饮水安全工程依据： 财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知（财税201230号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(22) 熊猫普制金币依据： 财政部国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知（财税 201297号）、国家税务总局关于发布的公告 （国家税务总局公告2013 年第 6
9、 号）、国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第二批）的公告（国家税务总局公告2013 年第 48 号）。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b.属于 “ 中国熊猫普制金币授权经销商” 的纳税人应提供相关资格证书复印件（提供原件核对）和中国熊猫普制金币经销协议复印件（提供原件核对）。金融机构应提供中国银行业监督管理委员会批准其开办个人黄金买卖业务的相关批件材料。(23) 国际货物运输代理服务依据： 财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税 2013 106 号) 、国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告（国家税务总
10、局公告2014 年第 42 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(24) 世界银行贷款粮食流通项目依据 : 财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税 2013 106 号) 。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b.属于世界银行贷款粮食流通项目有关证明材料。(25) 邮政服务依据 : 财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税 2013 106 号) 。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b.邮政单位提供邮政普通和特殊服务业务的应提供相关证明材料。(26) 撤销金融机构清算依据 : 财政部国家税务总局关于
11、被撤销金融机构有关税收政策问题的通知（财税 2003 141 号）。备案所需资料：纳税人减免税备案登记表。(27) 文化事业单位转制依据 :财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知（财税2009 34 号）。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b.经营性文化事业单位转制为企业的批复。（28 ）跨境应税服务依据 : 财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税 2013 106 号)，国家税务总局关于重新发布的公告（国家税务总局公告2014 年第 49 号）。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b.跨境应
12、税服务免税备案表。c.国际、港澳台运输劳务还应提供：自备运输工具的行驶证复印件及营运证等相关资料。运输合同复印件（提供原件核对）（首次申请提供服务合同及相关证明，每月新增合同在纳税申报前或纳税申报的同时补交合同复印件或汇总清单，清单应包含以下主要内容：每笔合同对应的合同名称及编号、服务接受方名称、合同价款或者计价标准、合同有效期、服务发生地或运输起运地、合同签订时间等）。实际发生国际运输业务或者港澳台运输业务的证明材料（首次申请提供，每月新增留存备查）。d.国际运输和港澳台运输的程租、期租、湿租服务还应提供：租赁合同复印件（提供原件核对）。运输合同复印件（提供原件核对）（首次申请提供服务合同及
13、相关证明，每月新增合同在纳税申报前或纳税申报的同时补交合同复印件或汇总清单，清单应包含以下主要内容：每笔合同对应的合同名称及编号、服务接受方名称、合同价款或者计价标准、合同有效期、服务发生地或运输起运地、合同签订时间等）。e.其他跨境部分现代服务业还应提供：提供与服务接受方签订跨境服务书面合同复印件（提供原件核对）。服务地点在境外的证明材料或服务接受方机构所在地在境外的证明材料。未提交的合同及相关业务资料应留存备查。(29) 滴灌带和滴灌管产品依据 :财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知（财税 2007 83 号）。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b.通过省以上质
14、量技术监督部门相关资质认定的质量技术检测合格报告复印件（提供原件核对）。(30) 有机肥产品依据 :财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知（财税 2008 56 号）。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b. 生产有机肥产品的纳税人还应报送：由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。 由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定。c.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。(31) 饲料产品依
15、据 : 财政部、 国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知（财税2001 121 号）、国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知（国税发2003 114 号）、国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知（国税函 2004 884 号）、财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知（财税 2001 121 号）。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b.饲料生产的纳税人还应报送：省级（或深圳市）饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明复印件及原件。(32) 个人转让著作权依据 : 财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税 2013 106 号) 。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b.著作权登记证书。c.转让著作权的收入证明材料。(33) 航空公司提供飞机播洒农药服务依据 : 财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税 2013 106 号) 。备案所需资料：a.纳税人减免税备案登记表。b. 纳税人有关经营资格和经营范围的证明
