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1、第三章 地方财政体制的基本框架,本章观点浓缩,在现代社会经济条件下，各个国家政府间财政的管理组织形式更多地表现为分级财政体制，这一体制中的政府间关系所包含的，便是中央与地方以及上下级之间的多重性收支划分和收支往来的关系。在地方财政理论和实践中，收支划分和转移支付问题居于重要的地位，它在很大程度上关系到地方政府职能的行使和地方社会经济的发展。,本章提要,第一节 政府间事权和支出划分 第二节 政府间的税收划分 第三节 政府间的转移支付 第四节 地方财政收入能力与支出需求 第五节 我国地方财政体制的演变与发展,第一节政府间的事权和支出划分,教学目标与要求,了解单一制和联邦制的优缺点 领会集权与分权划
2、分的论争分析 掌握事权和支出划分的原则,政府间的事权和支出划分,本节将研究与受益范围和其他若干因素有关的事权和支出划分问题。包括地方政府在内的各级政府间支出范围的划分，是以各级政府职责的划分为基础的，而各级政府职责的划分，又需要考虑到公共产品的层次性。公共产品受益范围问题是公共产品理论的进一步延伸。,单一制和联邦制单一制和联邦制与集中和分散有着一定程度的联系。然而实际上，单一制条件下的事权划分并不一定是绝对集中的，而联邦制条件下的事权也并不一定是绝对分散的。 事权划分中集权与分权的论争事权划分方面一直存在着集中与分散的争论。 事权和支出划分的原则技术原则；利益原则；行动原则。,第二节 政府间的
3、税收划分,理解政府间税收划分的依据 了解税收划分的方式,第二节 政府间的税收划分,一、税制结构与税收划分一是确定中央与地方税制体系最佳结构的难度；二是对于许多税类和税种而言，很难根据它们本身的特征来恰当地确定其归属；三是划分税收时，往往会对某些税收在中央和地方之间实行共享；四是税收收入在公共产品供给数量之间也存在着相当密切的关系，由于确定全国性和区域性公共产品最佳数量具有很大的难度，所以这也在一定程度上决定了划分税种和确定共享比例的难度。,二、划分税收的依据- 以税收的功能为依据注重多级财政间的相互协调便利的原则注重效率,三、税收划分的方式在当今世界上的许多国家中，所采取的分税方式往往并不是纯
4、而又纯的划分税额、划分税种、划分税率或划分税制四种方式中的一种，而通常是采取混合型的分税方式，从而发挥多种分税形式的综合效应。,第三节 政府间的转移支付,教学目标与要求 理解政府间转移支付的依据 领会政府间转移支付的方式,第三节 政府间的转移支付,一、政府间转移支付的依据：一是纵向财政失衡问题；二是横向财政失衡问题；三是公共产品的外部性与财政转移支付；四是弥补划分税收方式的不足。,第三节 政府间的转移支付,二、政府间转移支付的方式转移支付实际上主要包括三种类型：一、对称补助。是因上级政府在对下级政府进行转移支付时，同时也要求地方拿出相应的配套资金而得名的。二、一般性补助。与对称补助相反，一般性
5、补助既不要求下级政府拿出一定数额或比例的配套资金，也不规定资金的具体用途。三、专项补助。专项补助的主要功能在于，协助地方政府改善基础设施、生态环境等方面的条件。,第四节 地方财政的收入能力与支出需求,教学目标与要求 理解地方财政收入理论能力和实际能力 分析影响地方财政收入的因素,第四节 地方财政的收入能力与支出需求,一、地方财政的收入能力财政收入能力亦称财政能力，它是衡量政府组织财政收入的水平时所使用的概念，它指政府为生产公共产品而提供资金的能力。各个地方之间税基、税率及人均收水平等条件的不同，意味着其财政能力也是各不相同的。,第四节 地方财政的收入能力与支出需求,二、地方财政的支出需求：地方
6、财政支出需求主要受下述因素的影响：一是人均公共支出因素。公共支出，可以被看做是各种公共产品的单位成本与一定公共选择条件下生产出的公共产品数量的乘积，即：E=AC Q二是人口因素。包括人口数量、人口密度、人口增长率。三是其他经济因素。包括一般家庭的收入水平；超过某种收水平的家庭数在总家庭数中所占的比重；人均财富拥有量；人均工资收入；城市化程度；地方政府得到的转移支付占其税收收入的比重。,第五节 我国地方财政体制的演变与发展,一、行政区划的演变 （一）新中国成立前行政区划的演变 （二）新中国成立后的行政区划演变与财政管理机构设置 二、统收统支模式 三、统一领导、分级管理下财政体制的两种模式,第五节
7、 我国地方财政体制的演变与发展,四、财政包干制 五、分税制财政体制,本章小结,建立新中国以后，对政府间事权、财权的划分一直困扰着政府领导。本章节内容为此问题提供了理论基础，但是，要把它直正落实到实际，还有很多事情要做。在尽可能不影响地方经济发展的条件下，平衡各地区政府财力，首先需要有规范化政府间的转移支付制度。,思考与讨论题,1、分析政府间转移支付的依据。 2、讨论地方财政收入能力。 3、我国分税制财政体制中存在的问题与改革思路。,第四章 地方财政支出规模与结构,本章观点浓缩,地方财政支出是地方政府财政活动中的一项重要内容，地方财政支出规模结构确定与调整，对于地方政府职能的履行有着至关重要的作
8、用和影响，地方财政支出支到什么项目支到什么地方，关系到公共财政理论具体体现，也直接影响到当地公民的福利水平。,本章学习要求,理解并分析地方财政支出项目的合理性 分析地方财政支出不同项目对经济社会的影响。 地方财政支出的国际比较分析。 分析购买性支出与转移性支出对社会稳定和总需求的影响。,本章提要,第一节 地方财政支出的分类 第二节 地方财政支出的规模与结构 第三节 购买性支出 第四节 转移性支出,第一节地方财政支出的分类,教学目标与要求,领会地方财政支出分类的合理性要求 理解购买性支出与转移性支出的内涵 分析购买性支出对总需求的影响 分析转移性支出对社会稳定的影响,地方财政支出的分类,一、按地
9、方政府职能分类 1、按统计口径划分*一般政府服务。包括地方政府所需要的、与个人和企业的劳务无关的支出。社会治安，行政管理。*公共和社会服务。是直接向社会、家庭和个人提供的服务支出。教育、社会保障等。*经济服务。是与经济管理和提高运行效率有关的地方政府支出。经济发展、创造就业。*其他服务。主要是公共债务的利息支出和经销成本，以及向政府其他机构的一般性转移。,地方财政支出的分类,2、按政府职能划分这是国际货币基金组织的划分： - 一般公共服务支出- 社会治安事务支出- 教育事务和服务支出- 卫生保健事务和服务支出- 社会保障及福利事务和服务支出- 住房及社区设施事务和服务支出- 娱乐、文化及宗教事
10、务和服务支出- 燃料及能源事务和服务支出,地方财政支出的分类,2、按政府职能划分这是国际货币基金组织的划分：（接上页）- 农林渔业和狩猎业的事务和服务支出- 除燃料以外的采矿及矿产资源、制造业和建筑业的事务和服务支出 - 运输及通讯事务和服务支出- 其他经济事务和服务支出- 未根据大类划分的公共支出,地方财政支出的分类,我国按地方政府职能的财政支出分类* 经济建设费* 社会文教费* 行政管理费* 其他支出这里没有把社会保障单独列出是不符合和谐社会要求。按地方政府职能对财政支出进行分类，可以表明地方财政支出的用途，还可以表明各类支出在整个地方财政支出中相对地位以及在不同时期的变动情况。,地方财政
11、支出的分类,按地方财政支出的用途分类- 地方公共部门的消费性支出。工资、薪金等。- 地方公共部门投资。固定资产的支出。- 补贴。政策性补贴。- 经常拨款。社会保障、社会福利。- 资本转移支出。地方政府对企业的无偿投资性支出。- 债务利息支出。 地方政府对企业的无偿投资性支出。政策性补贴还需要区别不同情况进一步分析研究。,地方财政支出的分类,按财政支出是否能在经济上直接得到等价补偿进行分类 购买性支出和转移性支出 按经济性质分类有较强的经济分析意义：- 购买性支出对社会生产和就业有直接影响，对收入分配只有间接影响。在转移性支出中，财政对生产和就业的影响是间接的。- 购买性支出体现出财政活动对政府
12、形成较强的效益约束，转移性支出对政府的效益约束相对较软。- 购买性支出对微观经济主体的预算约束较强，转移性支出对微观经济主体的预算约束较软。,地方财政支出的分类,按地方财政支出受益范围分类地方财政支出分为一般受益支出和特殊受益支出按支出方式分类 地方财政支出的基本方式有无偿拨款和有偿贷款两种形式按地方财政支出级次分类 根据支出级次对支出分类也是一种重要的分类方法,第二节地方财政支出的规模与结构,教学目标与要求,理解不同指标体系的意义 领会影响地方财政支出规模的因素 找出我国地方财政支出的不合理项目,第二节地方财政支出的规模与结构,一、衡量地方财政支出规模与增长的指标 衡量地方财政支出规模的指标
13、衡量地方财政支出规模指标通常有绝对指标和相对指标。绝对指标是指以一国货币单位表示的地方财政支出的实际数额。使用绝对指标可以直观地反映某一财政年度内地方政府支配的社会资源的总量。衡量地方财政支出规模的相对指标通常有两类：一类是指地方财政支出占GDP的比重；另一类是指地方财政支出占全部财政支出的比重，这其中也蕴涵着地方财政支出与中央财政支出的比例。,第二节地方财政支出的规模与结构,相对指标一方面反映了一定时期内在社会创造的财富中由地方政府直接支配和使用的数额，可以通过该指标全面衡量政治经济活动在整个国民经济活动中的重要性，另一方面反映了一定时期内地方政府在全部政府工作中的比例和份额。绝对指标和相对
14、指标各有所长，各有所短，一般是根据实际需要，采用不同的标准。在分析、研究地方财政支出规模时，通常用两类相对指标作为衡量地方财政支出规模的主要指标。,第二节地方财政支出的规模与结构,衡量地方财政支出增长的指标衡量地方财政支出增长，通常用地方财政支出规模变化的动态指标来分析。地方财政支出对国民生产总值的弹性指标表示由国民生产总值的增长所引起的财政支出增长幅度的大小，表现为地方财政支出增长幅度对国民生产总值增长幅度的比例，用公式表示：地方财政支出弹性=地方财政支出增长率（%） 国民生产总值增长率（%）,第二节地方财政支出的规模与结构,边际地方财政支出倾向指标的含义是：在国民生产总值的增加额中，用于地
15、方财政支出部分所占份额的大小，用公式表示：边际地方财政支出倾向=地方财政支出增加额国民生产总值增加额100% 边际地方财政支出倾向从另一角度反映了地方财政支出增长趋势的变化。,第二节地方财政支出的规模与结构,部分国家地方财政支出规模分析（课本68、69页） 影响地方财政支出规模的因素75页经济性因素：具体说经济的发展，使税基不断扩大，地方财政收入增加，为地方财政支出规模不断扩大提供了可能。在其他条件保持不变的情况下，地方政论通过税收取得的收入增长具有累进性，政治因素：对公共支出规模的影响主要体现几个方面。一是政府职能的扩大；二是政府机构设置及其工作效率的高低。三是社会与历史因素。,第二节地方财
16、政支出的规模与结构,三、地方财政支出结构分析分析地方财政支出结构的重要意义在于：通过地方财政支出结构了解地方政府支出的基本内容和各类支出的相对重要性，从而了解特定时期内地方政府财政支出结构的变化及影响地方财政支出结构的主要因素：一、地方财政支出用途结构的分析二、地方财政支出的地区结构分析三、地方财政支出按政府级次分类情况对照75、77页分析73页表的不足之处。,第三节购买性支出,教学目标与要求,深入理解购买性支出的内涵 指出未来中国购买性支出应强化的项目 分析研究提高政府投资性支出的效益,购买性支出,一、行政支出行政支出是地方政府支出的基本内容之一，是地方政府基本职能的体现，是地方政府向辖区内全体社会成员提供的无差别服务，是典型的纯公共产品。一、行政管理支出的性质和内容二、地方行政管理支出变动趋势分析三、地方行政管理支出影响因素的分析及规模控制,
