纳税服务规范-纳税服务规范

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1、-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 纳税服务规范-纳税服务规范(地税版)纳税服务规范之申报纳税规范一、营业税申报 【业务描述】 营业 税纳税人依照税收法律法规及相关规定 确定的申 报期限、申报内容，向税务 机关申报缴纳营业税。 非居民在中国 境内发生营业税应税行为，在中国境内 设 立经营机构的，应自行申报缴纳营 业税。 【报送资料】 服务业、建筑业 营业税纳税人报送营业税纳税 申报 表或综合申报表及附表各 2 份 。 金融保险业营业税纳税人，报送 金融保险业营 业税纳税申报表或 综合申报表及附表各 2 份。 文化 体育业、转让无形资产和销售不动产的 营业 税纳税人报送相

2、应纳税申报表 2 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 份。 对应税收入中按政策规定可以扣 除的项目金额， 提供扣除凭证。 凡使 用税控收款机的纳税人应同时报送税控 收款 机用户卡。 适用营业税差额征收 的纳税人应提供相关资料。 【基本流 程】【基本规范】 办税服务厅接收纳税 人资料或纳税人通过互联网 络申报后 提交的纸质资料，核对纳税人报送资料 是否齐全、 是否符合法定形式、是否 完整填写减税额等内容，符 合的即时 办结；不符合的当场一次性告知纳税人 应补正资料 或不予受理原因。 为纳税 人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人 申 报纳税。 纳税人可通过财税库银电 子缴税系

3、统或银行卡 等方式缴纳税款， 办税服务厅为当场缴税的纳税 人开具 完税凭证。 办税服务厅人员在相应纳 税申报表上签名并加盖 业务专用章， 一份返还纳税人，一份作为资料归档。-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 在办税服务厅或商业密集区提供自助 办税设备。 二、企业所得税申报 居民 企业所得税月度预缴纳税申报 【业务 描述】 实行查账征收企业所得税的纳 税人，依照税收法律法规 及相关规定 确定的申报内容，在季度或月份终了后 15 日 内，向税务机关申报缴纳企业所 得税。 【报送资料】 中华人民共 和国企业所得税月度预缴纳税 申报表 2 份。 在中国境内跨省、自治区、直辖市和

4、计划单列市 设立不具有法人 资格的营业机构，并实行汇总纳税办法 的居 民企业在月度终了之日起 10 日 内，由实行汇总纳税 的总机构同时报 送中华人民共和国企业所得税汇总纳 税分 支机构所得税分配表和各分支 机构参与企业年度纳税调整 情况的说 明。 月度终了之日起 15 日内，由实 行汇总纳 税的分支机构同时报送总机 构申报后加盖有税务机关受理 专用章 的中华人民共和国汇总纳税分支机构-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 企业所得税分 配表复印件和各分支机构参与企业年度纳税调整 情况的说 明。符合条件的境外投资居民企业应当在 办理企业所 得税预缴申报时向税务机 关填报居民

5、企业参股外国企业信 息 报告表 。 【基本流程】 同“营业税 申报【基本流程】 ” 。 【基本规范】 办税服务厅接收纳税人申报资料或纳税 人通过互 联网络申报后提交的纸质资 料，核对纳税人报送资料是否齐 全、 是否符合法定形式、是否完整填写免税 收入或弥补以前 年度亏损等内容，符 合的即时办结；不符合的当场一次性告 知纳税人应补正资料或不予受理原因。 为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导 纳税人申 报纳税。 纳税人可通过财税 库银电子缴税系统或银行卡 等方式缴 纳税款，办税服务厅为当场缴税的纳税 人开具完税凭证。 办税服务厅人员在 中华人民共和国企业所得税 月 度预-精选财经经济类资料- -最新

6、财经经济资料-感谢阅读- 5 缴纳税申报表 上签名并加盖业务专 用章， 一份返还纳税人，一份作为资 料归档。 在办税服务厅或商业密集区 提供自助办税设备。 居民企业所得税 月度预缴纳税申报 【业务描述】 实行 核定征收企业所得税的纳税人，依照法 律法规及相 关规定确定的申报内容， 在季度或月份终了后 15 日内，向 税 务机关申报缴纳企业所得税。 【报送 资料】 中华人民共和国企业所得税 月度和年度纳 税申报表 2 份。 符 合条件的境外投资居民企业应当在办理 企业所 得税预缴申报时向税务机关填 报居民企业参股外国企业信 息报告 表 。 【基本流程】 同“营业税申报 【基本流程】 ” 。 【基

7、本规范】 办税 服务厅接收纳税人申报资料或纳税人通 过互 联网络申报后提交的纸质资料， 核对纳税人报送资料是否齐 全、是否 符合法定形式、是否完整填写免税收入 等内容，符 合的即时办结；不符合的 当场一次性告知纳税人应补正资料 或-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 不予受理原因。 为纳税人提供申报纳 税办理指引，辅导纳税人申 报纳税。 纳税人可通过财税库银电子缴税系统或 银行卡等方式缴纳税款，办税服务厅为当场 缴税的纳税 人开具完税凭证。 办税服 务厅人员在中华人民共和国企业所得 税 月度和年度纳税申报表 上签名并 加盖业务 专用章，一份返还纳税人， 一份作为资料归档。

8、 在办税服务厅或 商业密集区提供自助办税设备。 居民 企业所得税年度纳税申报 【业务描述】实行查账征收企业所得税的纳税人， 依照税收法律法规 及相关规定确定的 申报内容，在年度终了之日起 5 个月内 或自实际经 营终止之日起 60 日内，向税务机关申 报年度企 业所得税，并办理汇算清缴， 结清应缴应退税款。 企业向税务机关 报送年度企业所得税纳税申报表时，应 就其与关联方之间的业务往来，附送年-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 度关联业务往来报告 表。 【报送资料】中华人民共和国企业所得税年度纳 税申报表 及附表各 2 份。 中华 人民共和国企业年度关联业务往来报告 表

9、 及附表各 2 份。 实行汇总纳税 的总机构报送中华人民共和国企 业 所得税年度纳税申报表 ，同时报送 中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分 配表和各分支机构的 年度财务报表、 各分支机构参与企业年度纳税调整情况 的说 明、分支机构基本情况、分支机 构征税方式、分支机构的预 缴税情况。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构， 使用中 华人民共和国企业所得税月 度预缴纳税申报表 进行年度企业 所得税汇算清缴申报，同时报送总机构 申报后 加盖有税务机关受理专用章的 中华人民共和国汇总纳税分 支机构 企业所得税分配表复印件，分支机构 参与企业年度 纳税调整情况的说明。 -精选财经经济类资料- -最新

10、财经经济资料-感谢阅读- 8 存在税前资产损失扣除情况的企业报送 资产损失 申报材料和纳税资料。 企业 搬迁完成当年应同时报送企业政策性 搬迁 清算损益表及相关材料。 房地 产开发经营企业报送房地产开发产品实 际毛 利额与预计毛利额之间差异调整 情况的报告。 由居民企业，或者由居 民企业和中国居民控制的 设立在实际 税负明显低于企业所得税法规定税 率水平的 国家的企业，并非由于合理 的经营需要而对利润不 作分配或者减 少分配的，上述利润中应归属于该居民 企业的 部分，应当计入该居民企业的 当期收入，填报受控外国企 业信息 报告表 。【基本流程】 同“营业税申报【基本 流程】 ” 。 【基本规范】 办税服务厅 接收纳税人申报资料或纳税人通过互 联网络申报后提交的纸质资料，核对纳 税人报送资料是否齐 全、是否符合法 定形式，是否完整填写免税收入、减 -精选财经经济类资料-