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1、技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案税收筹划搞好筹划出利润汽车流通企业资本运作与税务规划系列课题之一汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 课程纲要v第一部分，如何筹划项目运作主体？ v第二部分，如何筹划投资方式？ v第三部分，企业日常运作的筹划重点 v第四部分，关联交易的筹划 v第五部分，如何利用企业重组进行筹划，处理特殊问题 v第六部分，投资退出的筹划 v第七部分，个人所得税的筹划 v第八部分，老板的个人所得税，您不能忽略的重要环节 v第九部分，税收筹划总结 汽
2、车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 企业为什么必须开展纳税筹划v 1、税制原因； v 2、金融原因； v 3、会计制度的原因汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案税收的地位与作用v 税收是国家财政收入的主要来源，是政府实现其职能的财力保障。v 税收是纳税人（企业、个人）为国家稳定、经济发展作出的贡献。v 税收是纳税人的一项法定支出，它与生产经营的支出有本质差别。汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概
3、念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案企业缴纳的税种及占收入总额的比重一般企业缴纳10种税左右不缴纳消费税的 企业，缴纳的税 收总额占收入的 10%15%。缴纳消费税的 一般企业，缴纳的 税收总额占收入的 20%30%。生产卷烟的 企业，缴纳的税 收总额占收入的 40%55%。企业缴纳的税收，主要是流转税，占税收总额的70%左右， 消费者是流转税的实际负担人，企业只是流转税的名义纳税人。汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案不缴纳消费税的企业，成本、费用、利润、税金占收入总额的
4、比例汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案缴纳消费税的一般企业，成本、费用、利润、税金占收入总额的比例汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 1、税制原因v 税制体系设计问题税收歧视普遍存在； v 以从价征税为主的计税方法受物价水平波动的影响， 容易引致虚盈实亏 v 数值测试标准的存在，导致临界点； v 选择性程序的存在，导致纳税不确定； v 税收征管程序正义欠缺核定征收，行政不作为； v 税收死欠与公司法、破产法的法际
5、协调，清算一清了之。汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 2、金融原因v 铸币税的存在； v 超级通过货膨胀对财富分配的影响、对企业利润的影响 v 金融深化汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 3、会计制度的原因v 会计制度对产权和财富的影响作用机制； v 收入费用观和资产负债观在收入确认计量方面的应用 v 会计准则可选择性； v 会计制度本身在收益确认计量的不足； v 会计制度与税法之间差异的协调提供了一定的筹划空
6、间汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 第一部分，如何筹划项目运作主体v 1.个人与企业作为项目运作主体，税负差异要搞清； v 2.境内最佳投资架构的设计 v 3.以现有公司为基础，新项目公司按照分公司组织形式运 作的税务管理及税负差异； v 4.新项目公司按照新设子公司形式运作的税负差异； v 5.内资与外资，两者还有税负差异吗？外资公司还有税收 优势吗？ v 6.私募基金的组织形式对税收的影响；如何选择合适的私 募基金作为战略投资者；汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案
7、例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 基于股东的税收链条自然人股东法人股东（国内或海外）法人企业非法人企业个人独资企业或合伙企业汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 供应链v 供应链是围绕核心企业，通过对信息流、物流、资金流的 控制，从采购原材料开始，制成中间产品以及最终产品， 最后由销售网络把产品送到消费者手中的将供应商、制造 商、分销商、零售商、直到最终用户连成一个整体的功能 网链结构模式。汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快
8、转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 供应链管理涉及的内容v 战略性供应商和用户合作伙伴关系管理 v 供应链产品需求预测和计划 v 供应链的设计（全球节点企业、资源、设备等的评价、 选择和定位） v 企业内部与企业之间物料供应与需求管理 v 基于供应链管理的产品设计与制造管理、生产集成化计 划、跟踪和控制 v 基于供应链的用户服务和物流（运输、库存、包装等） 管理 v 企业间资金流管理（汇率、成本等问题） v 基于Internet/Intranet的供应链交互信息管理等汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案
9、 供 应 链需求链：和获取定单有关的所有活动。相关人员包括：顾客、买方代理人、销售人员供应链：一旦获得定单后所发生的所有活动。扩充的供应链：由企业的供应商、企业本身以及其顾客组 成的一条链，其中包括了从生成订单到顾客服务的一系列 活动，这些活动会沿着供应链增加价值。它包括了需求链 和供应链。 顾客供应商生产进货后勤运输配送汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 推式供应链与拉式供应链随着企业以顾客为中心，供应链往往从推式变为拉式制造商分销中心商店顾客购物商品商店分销中心制造商顾客购物商品汽车流通企业2011
10、年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案供应链模型流通环节供应商批发商生产 厂商零售商最终 用户供应链中包含了四种流：物流、商流、资金流和信息流 上图中，箭头表示材料/产品的实物流动，箭头表示资金 的流动，箭头表示信息的双向交流。汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 供应链模型物流：主要指物质实体（商品或服务）的流动过程，包括 运输、存储、配送、装卸、保管、物流信息管理等。商流：主要指商品在购、销之间进行交易和商品所有权转 移的运动过程，包
11、括商品交易的一系列活动。 资金流：主要指资金的转移过程，包括付帐、转帐等。信息流：既包括商品信息的提供、促销行销、技术支持 、售后服务等内容，也包括诸如询价单、报价单、付款 通知单、转帐通知单等商业贸易单证，还包括交易方的 支付能力、支付信誉等。汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 影响最佳供应链结构的因素v生产地原产地 v进入目标区域市场的运输策略 v经营规模 v产品类型 v销售渠道 v客户地理分布 v产品进入市场需要的提前期 v税金成本汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及
12、案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案v v 购买 生产 完工入库 v v 税收 税收v v v 税收 税收 原材料生产成本库存商品批发商供应商零售商消费者基于供应链的税收链条汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 汽车流通企业在供应链的地位和价值v 弱势地位 谈判和议价能力较弱 将承担上游税负转嫁汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 汽车流通企业在供应链的地位和价值v 价值创造的节点和方式 商品
13、车销售（门店销售、网络销售、机构或人员代理 销售） 商品车租赁 商品车的维修保养（日常维修、保险理赔、保 养） 装具与改装（改装属于特行监管） 俱乐部服务 代理服务（一、二手车、代办，代购、代销， 应是无所不可以代理） 资金融通服务 展览或会议汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 汽车流通企业在供应链的地位和价值v 价值创造的节点和方式 客户需求信息分析、研究和出售研究报告 市场自律监管组织，举办行业自律机构 企业管理咨询或专业策划研究机构（托管部分 企业） 广告策划，业务宣传推广 4S专业店的设计施工或
14、维修 场地出租或物流服务外包 谋求垄断区域市场，买空卖空，获取投机收益 谋求兼并收购重组，获取重组收益 企业IPO上市,获取五级价值增值汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 税收与供应链的关系v 税收成本是影响供应链成本与效率的重要因素之一； v 不同税种分布在供应链的各个环节； v 税收成本承链式分布，一个供应链环节税收成本的降低， 必然导致供应链其他环节税收成本升高； v 税收利益应系统公平分配，独占税收利益严重影响合作伙 伴关系的协调； v 国家税制的设计应从提高供应链效率和效益角度，增强税 制设计
15、的系统性和效率性，避免单环节设计税种。 v 税收筹划应坚持链式筹划原则，以增强筹划的系统性和可 操作性。汽车流通企业2011年搞好筹划出利润高级研讨会 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案1.个人与企业作为项目运作主体，税负差异要搞清v 项目运作不能仅限定在4S店传统功能定位 v 个人所得税与企业所得税的经济性重复征税的存在 v 组织形式套利是一个永久议题 v 个人独资企业和合伙企业只缴纳最高35%的边际税率； v 有限公司需要缴纳公司层面的企业所得税和股东层面个人 所得税，适用45%的税率 v 股东需要经过资金的借贷，提前将利润分回，避免风险； v 个人独
