《非财务人员的财务管理与控制》由会员分享，可在线阅读，更多相关《非财务人员的财务管理与控制（35页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 非财务人员的财务管理与控制财务管理与控制引言 企业为什么会倒闭 在 现 金 和 利 润 方 面 企 业 做 的 如 何 企 业 的 基 本 体 系 在 监 督 和 控 制 方 面 做 的 如 何 如何评估财务状况营 业 额 无 意 义, 利 润 是 智 者而 现 金 是 国 王分 析 现 金 与 利 润 问 题应 收 帐 款 控 制 不 当?存 货 过 量? 应 付 帐 款 控 制 不 当?利 润 分 配 过 量? 固 定 资 产 投 资 过 大? 现 金资 本 不 足? 银 行 问 题?低 营 业 额? 间 接 成 本?利 润利 润 率/ 价 格? 原 材 料 价 格?产 品 成 本 和
2、毛 利? 人 工 成 本?部 门 成 本 和 贡 献 毛 益? 现 金 问 题 企 业 原 始 资 本 不 足 企 业 业 主 过 度 提 款 或 是 股 东 分 配 过 大 存 货 或半 成 品 过 量 由 于 应 收帐 款/ 坏 帐 造 成 资 金 回 收 缓 慢 供 应 商 交 易 条 件 苛 刻 固 定 资 产 占 用 资 金 量 过 大 银 行 支 持 不 足利 润 问 题 营 业 额 水 平 毛 利 水 平, 它 受 以 下 因 素 影 响: 定 价 策 略 原 材 料 价 格, 以 及 利 用 和 消 耗 情 况( 变 动 成 本) 员 工 使 用 和 效 率( 固 定 成 本)
3、 生 产 技 术 的 适 用 性 管 理 费 用 得 控 制( 固 定 成 本) 产 品 结 构: 各 种 经 营 活 动, 各 部 门, 各 种 产 品 对 利 润 的 贡 献适 当 的 财 务 记 录 和 财 务 制 度 现 金 流 量 的 监 控 销 售 和 采 购 得 分 析 应 收, 应 付 帐 款 的 管 理 监 控 产 品 成 本 和 不 同 产 品 的 成 本 及 贡 献 毛 利 分 析 部 门 成 本 和 贡 献 毛 益 监 控 库 存 和 半 成 品 对 周, 月, 季 度 的 企 业 盈 利 能 力 和 现 金 流 量 有 总 体 认 识评 估 财 务 状 况 盈 利 能
4、 力 销 售 额 毛 利 费 用( 固 定 成 本) 盈 亏 平 衡 销 售 量 净 利 润 留 存 利 润 现 金/流 动 资 产 现 金 流 量 预 测 存 货 应 收 帐 款 应 付 帐 款 流 动 资 产 净/ 实 际 值 资 金 固 定 资 产 净 值 流 动 资 产 净/ 实 际 值 所 有 者 权 益 借 款 本 债 比 财 务 控 制/ 制 度是 否 对 现 金/ 流 动 资 产/ 盈 利 能 力 实 施 监 控? 是 否 对 其 它 关 键 财 务 衡 量 数 据 进 行 监 控? 是 否 理 解 它 们 并 用 于 决 策? 您 是 否 感 觉 财 务 状 况 在“ 控 制
5、 之 中”?财 务 动 态 分 析 目 的 损 益 表 的 计 算 方 法 资 产 负 债 表的 分 析 动 态 财 务 分 析 的 原 则财 务 动 态 分 析 目 的: 更 有 效 的 分 析 目 前 财 务 状 况 盈 亏 平 衡 销 售 额 分 析- 帮 助 改 善 盈 利 能 力 流 动 资 产 分 析- 通 过 更 好 的 理 解 资 产 负 债 表, 改 善 现 金 流 量 理 解 到 盈 亏 平 衡 销 售 分 析 是 提 高 盈 利 能 力 的 一 种 手 段 有 效 管 理 流 动 资 产 和 创 造 现 金 评 估 实 际 融 资 需 要财 务 动 态 分 析 八 大 关
6、 键 数 值 利 润 与 亏 损 表 销 售 额 毛 利 率 盈 亏 平 衡 销 售 留 存 利 润 资 产 负 债 表 净 固 定 资 产 真 实 流 动 资 产 业 主 权 益 借 款损 益 表 的 计 算 方 法 毛 利 润 = 销 售 额 - 可 变 成 本 毛 利 率 = 毛 利 x 100销 售 额 盈 亏 平 衡 销 售 额 = 管 理 费 用毛 利 率 盈 亏 差 额 = 销售 额 - 盈 亏 平 衡 销 售 额 实 际 经 营 利 润 = 毛 利- 管 理 费 用损 益 表 中 的 定 义 销 售 额: 一 定 时 期 内 售 出 的 货 品/ 服 务 的 价 值 总 额 销
7、 售 成 本( 变 动 成 本): 容 易 随 生 产 或 活 动 水 平 而 变 化 的 成 本 毛 利 / 毛 利 率: 销 售 额 与 销 售 成 本 的 差 毛 利 除 以 销 售 额 乘 以 100 费 用 / 费 用 率: 不 直 接 随 生 产 或 活 动 水 平 而 变 化 的 成 本 费 用 除 以 销 售 额 乘 以 100损 益 表 中 的 定 义 盈 亏 平 衡 销 售 额: 做 一 个 企 业 即 不 亏 损 也 不 盈 利 的 销 售 额 税 前 纯 利: 毛 利 减 去 费 用 & 所 付 净 利 息 留 存 利 润: 在 每 一 个 财 务 期 末 企 业 付
8、税 和 分 红 后 所 得 的 额 外 利 润 盈 亏 差 额: 销 售 额 与盈 亏 平 衡 销 售 额 之 差价 格 对 毛 利 润 的 影 响降 价 的 影 响保 证 毛 利 润 需 要 提 高 营 业 额毛 利 1 万毛 利 0.5 万生 产 成 本9 万生 产 成 本9 万销 售 额10 万 减 价 5% 后 的 销 售 额 9.5 万减 价 5% = 毛 利 减 少 50%降 价 的 影 响 保 持 同 样 的 毛 利 润 = 降 价%x100额 需 要 的 销 售 额 增 长 新 毛 利 率例 子:在 当 前 的20% 毛 利 润 的 基 础 上 降 价4%, 销 售 额 必 须
9、 至 少 提 高:4% x 100 即 4 x 100 = (20%-4%) 1625%降 价保 持 毛 利 润 需 要 提 高 的 销 售 额毛 利 润%降价%价 格 对 毛 利 润 的 影 响涨 价 的 影 响销 售 额 可 能 损 失 而 不 降 低 毛 利 润毛 利 1 万毛 利 1.5 万生 产 成 本9 万生 产 成 本9 万销 售 额10 万 涨价 5% 后 的 销 售 额 10.5 万涨 价 5% = 毛 利 增 加 50%涨 价 的 影 响 保 持 同 样 的 毛 利 润 = 涨 价%x100而 允 许 减 少 的 销 售 额 新 毛 利 率例 子:在 当 前 的10% 毛
10、利 润 的 基 础 上 涨 价5%, 销 售 额 可 以 减 少:5% x 100 即 5 x 100 = (10%+5%) 1533%涨 价保 持 不 减 少 毛 利 润 前 提 下 允 许 的 销 售 额 损 失毛 利 润%涨价%有 效 经 营 企 业 需 知盈 利 能 力 销 售 额 毛 利 润 费 用 留 存 利 润盈 亏 平 衡盈 亏 平 衡 销 售- 重 要 原 则 按 星 期, 月, 季 度 或 适 时 计 算 盈 亏 平 衡 重 点 在 于 降 低 盈 亏 平 衡 相 对 于 销 售 额 的 水 平 并 使 其 低 于 销 售 额 可 通 过 提 高 毛 利 率 或 降 低 管
11、 理 费 用 来 降 低 盈 亏 平 衡 相 对 于 销 售 额 的 水 平 提 高 毛 利 率 可 采 用 以 下 手 段: 涨 价 降 低 销 售 成 本 优 化 销 售 组 合 避 免 采 用 降 价 的 方 式 提 高 销 售 额, 因 为 这 通 常 会 加 速 盈 亏 平 衡 的 增 长 注 意“ 即 费 马 达 又 费 电” (Busy Fool)的 毛 病盈 亏 平 衡 销 售 额 演 练资 产 负 债 表 资 产 负 债 表 分 析 如 何 评 估 融 资 需 求 流 动 净 资 产 的 确 定 库 存 量 的 计 算 基 准 应 收 款 或 应 付 款 的 计 算 基 准
12、流 动 资 产 净 值 的 计 算 计 算 基 准负 债 表 分 析净 固 定 资 产: 土 地 和 楼 宇 工 厂 和 设 备 装 置 和 配 件 机 动 车 辆净 权 益: 实 收 资 本股 本 资 源 资 本 公 积准 备 金 盈 余 公 积流 动 资 产 净 值 现 金 库 存 加 应 收 帐 款 减 应 付 帐 款 ( 不 包 括 借 款)借 款 流 动 负 债透 支/ 短 期贷 款 应 付 帐 款 按 揭 分 期 购 买/ 租 赁 ( 长 期 借 款)资 产 - 融 资 需 要 负 债 - 融 资 来 源固定变动内部外部融 资 需 要 总 额 = 可 用 融 资 总 额定 义 库
13、存: 包 括 原 材 料, 在 制 品 以 及 成 品 债 务 人: 以 信 用 购 买 货 物 和 服 务 而 欠 企 业 钱 的 客 户 债 权 人: 企 业 以 信 用 购 买 货 物 和 服 务 而 欠 钱 的 供 货 商 流 动 资 产 净 值: 用 于 经 营 企 业 的 资 产 ( 库 存 + 应 收 款 - 应 付 款 - 其 它 应 付 款) 实 际 流 动 资 产: 用 于 企 业 经 营 的 资 产 并 加 上 延 期 应 付 款财 务 基 准 计 算 库 存 基 准 的 样 本 计 算: 库 存 周 转 率 库 存 周 转 天 数 应 收 款 或 应 付 款 的 计 算 基 准: 流 动 资 产 净 值 的 计 算 基 准:财 务 基 准 库 存 占 销 售 的 百 分 比 总 计原 材 料:( 假 定 为 销 售 额 的40%)1.5 个 月 x 月 平 均 采 购 的 材 料
