培训讲义内部控制与

《培训讲义内部控制与》由会员分享，可在线阅读，更多相关《培训讲义内部控制与（60页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案內部控制與內部控制與ERPERP 1技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 特別為各位調製的套餐內容n二個小故事n一個實際案例n二部電影技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案企業資源規劃企業資源規劃E Enterprise nterprise R Resource esource P Planninglanning3技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案背景說明n1972年，德國有5位工程師離開IB

2、M自行創業，結果 產生了今日世界ERP的龍頭德國思愛普公司n1982年台灣開始有資訊人員投身本土ERP軟體產業n1997年SAP來台成立分公司，掀起國內ERP的熱潮n2001年台灣業界ERP軟體上市n2001年以ERP為關鍵字，在台灣您可以找到200家 以上的供應商n2004年5月以ERP & 供應商為關鍵字搜尋大約 有5,960筆繁體中文網頁資料n1999年到2000年間，每一週平均三到五場以ERP為 主題的研討會 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案思考重點nERP對我國產業的整體競爭影響nERP供應商的未來發展nERP對會計人員的作業影響nERP

3、對會計教育的影響 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案與競爭對手間的差異 n產品品質的差異n客服的差異n售價的差異 n知識管理如何將龐雜的資料(Data)轉換成有用資訊 (Information)，進而成為有效的知識，將 成為企業致勝的關鍵因素。 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案n適者生存n適可而止n適得其反叢林遊戲小故事 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案n掌握了多少資訊n如何判斷美女與野獸小故事 技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门

4、店业绩提升方案9技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案研發管理生產製造成本控制協同規劃定單處理採購處理會 計總 帳應付帳款應收帳款國內國內ERPERP系統架構圖系統架構圖10技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案會計帳務動支請購作業工程計畫管理預算提列預算控制執行績效出納作業收入管理分配估計營運分析會計資訊整合會計資訊整合中正國際航空站整合架構11技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案業務面業務面功能面功能面管理面管理面整合面整合面符合實際業務需求符合實際作業流程一致資料分享

5、共用橫向連結簡化繁雜手續加流程之順暢性縱向連結資料之即時性資料之即時性未來整合擴充管理資料之調閱12系統目標作業流程標準化技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 涵蓋業務決策管理決策管理預算控制預算控制計畫管理計畫管理出納出納預算編列預算編列動支請購動支請購會計管理會計管理13技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 預算提列與分配估計收入收入編列依據編列依據支出支出計畫計畫概算彙整概算彙整審審 查查 意意 見見概算彙編概算彙編概算書概算書前次預算編列及執行情形前次預算編列及執行情形預算書預算書前次分配預估及執行情形

6、前次分配預估及執行情形彙整彙整審審 查查 意意 見見彙編彙編收支估計表收支估計表實施計劃及實施計劃及 收支估計表收支估計表預算分配及估計預算分配及估計14技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 動支請示作業預算數、分配數、估計數、已簽數、可支用數預算數、分配數、估計數、已簽數、可支用數核示、付款及結案情形核示、付款及結案情形動支申請單動支申請單( (各業務單位各業務單位) )( (會計室會計室) )預算控制預算控制( (會計室會計室) )會計傳票會計傳票 動支備查簿動支備查簿標標 準準 、 依依 據據 、 參參 考考15技术创新概念特点及案例继电保护基础

7、知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 預算控制(會計會簽作業)一般事務一般事務工程工程差勤差勤薪資費用薪資費用合約合約計畫計畫資本設備資本設備待付應付待付應付維護維護預算數分配估計數合約管理計畫管理動支紀錄結案情形付款紀錄會簽備查會簽備查核核 示示 情情 形形審核作業審核作業預算控制預算控制動支紀錄動支紀錄會簽紀錄會簽紀錄工程管理16技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 工程、計畫、合約管理預算數預算數估列數估列數決標數決標數付款紀錄付款紀錄變更紀錄變更紀錄發包紀錄發包紀錄工程執行進度工程執行進度( (工程管理工程管理) )( (計畫管理計畫管

8、理) )( (合約管理合約管理) )預算數預算數撥付紀錄撥付紀錄核銷紀錄核銷紀錄計畫執行進度計畫執行進度委託對象管理委託對象管理合約金額合約金額付款辦法付款辦法會簽紀錄會簽紀錄付款紀錄付款紀錄會簽紀錄會簽紀錄合約類別合約類別17技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案會計帳務系統連結會會 計計 帳帳 務務 系系 統統預算控制會簽系統預算控制會簽系統收入系統收入系統出納系統出納系統零用金系統零用金系統預算系統預算系統分配估計系統分配估計系統動支請示系統動支請示系統傳傳 票票 資資 料料決決 算算 資資 料料預算系統預算系統18技术创新概念特点及案例继电保护基

9、础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案 預算執行績效查詢會計帳務預算執行進度效落說明分配估計工程計畫控管執行績效預算控制資料庫預算執行查詢19技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案會計核心工作排比排名ERP 導入前ERP 導入後15編製與提供財務報表6提供分析及管理決策用之即時資訊27資料鍵入與記錄8熟悉軟體操作及模組之流程運作36瞭解相關法令規定與會計原理原則瞭解企業內部作業流程4瞭解企業內部作業流程9與前端人員溝通協調資料輸入的內容與型態513資料整理與歸檔1編製與提供財務報表61提供分析及管理決策用之即時資訊3瞭解相關法令規定與會計原理原則

10、7核對檢查及調整補正2資料鍵入與記錄82熟悉軟體操作及模組之流程運作與前端人員持續溝通以降低其再出錯之可能性94與前端人員溝通協調資料輸入的內容與 型態提出建議以協助提供所需資訊之系統的建置10與前端人員持續溝通以降低其再出錯之 可能性核對檢查及調整補正11提出建議以協助提供所需資訊之系統的 建置驗證新系統之正確性以確認何時放棄舊系統而 全以新系統運作12涉及人工微調之成本資料的調整補回涉及人工微調之成本資料的調整補回13驗證新系統之正確性以確認何時放棄舊 系統而全以新系統運作5資料整理與歸檔20技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案內部控制Intern

11、al Control21技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案內部控制的定義內部控制是企業為保障其資產安全、驗 證會計資訊的正確及可信度、增進營運 效率，及增進既定政策的遵行程度，所 採行的組織規劃，及其他各項政策、程 序及措施。 美國會計師協會22技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案有效的內部控制(目標)有效之內部控制(effective internal control) 係指一種推動業務的過程，使得管理階層能 合理擔保下列事項：n營運之效果及效率n財務報導之可靠性n相關法令之遵循23技术创新概念特点及案例继

12、电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案內部控制要素n控制環境n風險評估n控制活動n資訊與溝通n監督這些組成要素之間因具有協力的作用及關連性 於是形成一個整合的系統 這個系統可對改變中的環境作出動態的反應24技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案目標是一個單位所欲奮力達成者；而內部控 制的組成要素則是達成該目標所必備的。每 一個組成要素皆適用於所有的目標類別，例 如，資訊與溝通要素即為達成單位營運、可 靠財務報導，及遵循相關法令所必需。而每 一個目標之達成，也需適用所有的組成要素 ，例如，營運之效果及效率目標之達成，即 需借助五大要素之協力

13、運作，方可竟其功。 內部控制三大目標及五大要素之縱橫整 合，即構成一完整的立方體，足以應付 動態環境的變化。 25技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案控 制 環 境風 險 評 估控 制 活 動資 訊 與 溝 通監 督A01 A02 A03 A04 A05營運效果及效率B01 B02 B03 B04 B05財務報導之可靠性C01 C02 C03 C04 C05相關法令之遵循目標目標要素要素26技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案如何建立危機預防制度 審查公司的規章制度與科技、資訊保持接觸建立公司內部控制機制危機永

14、遠會發生，問題只在於如何預防 27技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案審查公司的規章制度n先看公司的規章制度可不可能造成危機。 然後把所有可能的危機列出，找出每個可 能導致危機發生的狀況，再建立監控制度 偵測每個狀況。每個環節都可能出現危機 ，必須逐一建立監控預防機制。n正確的作法，是大約每五到十年就把公司 的各項辦法規章拿出來好好看看，有定期 的檢討才會有定期的進步。 28技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案內部控制與ERP美國資源管理教育協會對ERP的定義：ERP是一個以產生管理數據為導向的資訊系 統，用來

15、彙整、確認，和規劃企業的各項營 運活動，如：接單、採購、生產、倉儲、投 資資本支出等，所需要的企業整體資源。29技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案有了ERP系統，很多內部控制的機制，都可 以由電腦自動完成及替代。所以說，ERP是 內部控制的最佳實務作法(Best Practice)， 亦不為過。ERP是否可以預防企業發生財務危機、或 發生重大弊案？30技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案n每一成員均對內部控制之有效運行負有責任，其 執行內部控制之程序及所負之責任。n最高管理階層對內部控制制度之建立、維持、調

16、整及遵行負最終責任。n各階層人員在其職權範圍內各負所屬內部控制之 責任。n最高管理階層應向董事會負責。n內部稽核人員在評估內部控制之有效性方面扮演 重要角色。內部控制的角色與責任31技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案內部控制的限制n不論如何的適當設計與執行，只能提供董事會 及管理階層有關達成企業目的合理保證。n企業目的達成受到內部控制制度先天限制的影 響。這些先天限制包括決策時的判斷錯誤，以 及人為的疏失而使內部控制暫時無效。n控制可能因為共同舞弊者所規避，同時管理者 也有能力踰越內部控制制度。n另外一個限制因素是內部控制成本與效益的考 量。32技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案33技术创新概念特点及案例继电保护基础知识加快转变发展方式课件家居门店业绩提升方案內部稽核內部稽核(Internal Auditor)是企業內部以 獨立、客觀的角度，評核該企業會計、財務 及其他營運活動的工作。它是一種管理控制 (Managerial Control)工作，其