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1、审计部工作规程周胜琴 2008-6-8目 录一、公司组织架构及部门职务说明二、审计部工作职责及组织架构三、关联部门（仅限工作流程方面与审计部关联）四、审计工作心得董事会一、公司组织架构及部门职务说明总裁总经理人事考核部门招投标部门副总经理总 工 程 师经 理 助 理工 程 总 监财 务 总 监总 工 办综 管 部财 务 部工 程 部客 服 部审 计 部材 料 部销 售 企 划外 联 部招 商 部二、审计部工作职责及组织架构水电造价师 （4人）资料员（1人）土建造价师 （8人）审计部总监（1人）审计经理（1人）2、1组织架构1.负责项目工程造价测算，工程概、预/结、决算编制或施工方及其预决算审查
2、； 2.负责对设计变更引起的费用进行测算与控制，并定期报送变更造价（周/报 于总经理； 3.负责审核补充预算、工程结算书，并根据购销要求进行商品房建筑面积测算； 4.负责工程进度款、现场签证、技术核定款、工程决算款、工程质保金的审核；及 与施工班组核对工程量及造价结算； 5.负责招投标工程量清单的提供、标底的编制；参与施工合同的谈判工作； 6.负责本部门的各类工程技术图纸、资料的整理建档和保管； 7.负责组织公司工程成本控制系统的建立与维护，定期收集行业有关建材价格 与定额、建安/配套工程造价成本的市场信息； 8.完成上级领导交办的其它事务。2、2部门职责2、3岗位工作职责之审计总监1、全面主
3、持审计部的工作，负责专业队伍的建立和培训； 2、制定本专业各项规章制度和业务流程，并监督执行； 3、组织各专业提前介入项目的经济技术评价，对产品进行工程成本测算，提供工程造价基 础性资料； 4、组织本部门造价师进行设计方案的价值工程分析，落实工程成本的事前控制目标； 5、协助公司领导组织各专业工程的招标工作，审查投标单位的报价，提出专业意见； 6、参与审查合同工作，对有关造价条款提出专业审查意见； 7、审核各专业提交的成本审核报告，及时处理各专业存在的问题； 8、对部门造价工程师和造价员的工程造价履行终审职责，全面指导各专业工作，对违反工 作纪律各专业工程师进行处理； 9、汇总市场工程造价、材
4、料价格等信息，对市场变化趋势与对工程影响进行分析，负责工 程造价资料的内部积累； 10、负责项目开发各阶段造价成果的编制、审核、汇总、整理，对项目设计阶段成果进行 经分析实施动态控制 11、对相关专业的造价专题进行专项研究分析 12、审查超出合同范围或超预算成本发生额以及其他非正常付款业务 13、公司高层领导交办的其他事宜。2、4岗位工作职责之审计经理1、组织制定本部门工作流程、相关规章制度及实施细则的制定和修订工作； 2、对制度落实情况进行有效监督、检查和反馈； 3、组织制定本部门总体计划和年度、月、周工作计划，负责计划的组织落实与调整； 4、审核及办理工程进度款、现场签证、技术核定款、工程
5、决算款、工程质保金的支付 ； 5、负责编制、确定工程预算编制原则和审核工程结算； 6、负责招投标工程工程量清单的提供、标底的编制； 7、负责对设计变更、技术核定、现场签证等引起的费用进行测算与控制； 8、成本的控制审核职能：深入现场，对项目工程部上报的各施工单位进度价款进行审 查，并提出专业审查意见；认真审查工程管理部上报的施工单位竣工图纸和原始资料 ，按照施工合同内容认真审查施工单位的工程结算，并在规定的时间内完成结算的审 查。 9、工程成本的分析职能：对项目工程成本结构比例进行合理性分析，并向部门总监提 出报告；对部门总监交办的特殊单项工程项目成本进行对比分析，并提出报告。 10、对造价师
6、的工作审核实行再审核，纠正和指导预算员工作，对违反工作纪律的预 算员提出处理意见。 11、部门总监交办的其他事宜。2、5岗位工作职责之土建、水电造价师1、中间、竣工结算及差异分析。依据施工单位上报的结算书、竣工图纸、相关资料及施工图预算，并提供预结算差异分析报告，上报审核部经理，以保障实际结算造价的准确性。 2、施工预算的审核。依据总工办会审后的施工图、已签订的工程合同及施工单位编制的施工图预算，并将复核结果报审核部经理,并检查是否在施工阶段造价指标90以内，提出是否调整合同造价的建议，以保障施工预算复核的准确性，并作为施工过程建安造价的控制依据。 3、施工进度款的复核。依据施工单位每月完成的
7、工作量及监理单位审核的进度款进行复核，以保障进度款在合同造价内。 4、主要指标分析：依据审批后的竣工结算的复核意见书，进行指标分析并提供给审核部经理。 5、施工过程中的造价管理跟踪。依据审核部经理的安排，组织本部相关人员对施工现场的问题进行深入了解，对造价问题的解决方案进行提出初步意见，上报审核部经理复核，以保障合理确定工程造价在计划造价目标内。2、6审计部内部管理制度2、6.1预算造价部职业道德准则为了规范预算造价部职业道德行为，提高公司的行业声誉，预算造价部工作人员 在执业 中应信守以下职业道德行为准则： 1、遵守国家法律、法规和政策，执行行业自律性规定，珍惜职业荣誉，坚决维护 公司利 益
8、，并自觉维护社会公众利益。 2、遵守“诚信、科学、公正、敬业、进取”的原则，以高质量的工作成果和优秀 的业绩更 好的服务于公司。 3、勤奋工作，独立客观公正科学正确地出具工程造价成果文件，为公司的投资决 策和经营 目标提供真实完备的资料。 4、诚实守信尽职尽责，不得有欺诈、伪造、作假行为。 5、尊重同行，积极做好和公司各部门的配合工作，不得采取任何手段损害和侵犯 公司其他 部门和个人的权益。 6、廉洁自律，不得索取、收受公司薪酬以外的任何形式的礼金和其他财物；不得 利用职务 之便谋取其他不正当的利益。 7、知悉公司的技术和商务秘密，负有保密责任。 8、接受公司和部门对其职业道德行为的监督检查。
9、2、6审计部内部管理制度2、6.2审计部工作纪律规定预算工作有很强的技术性、经济性、法律性，本部门员工必须要有强烈的责任 心和良 好的工作习惯，积极主动地维护公司经济利益和企业形象。工作态度要科学、公正 、客 观，有责任感使命感。工作作风要踏实、实事求是、 认真负责、一丝不苟、严谨 治学。 养成讲话负责、 行为负责，没有依据不随便解释的良好习惯，有争议的事件要及 时找上 级主管部门（市定额站、省定额站、市造价办）解决。要有良好的团队协作精神， 各项工 作要坚持三审制度（自审、互审、专审）；对部门其他员工工作中的疏漏和过失有 告之的 义务。做事要有条理，坚持原则、实事求是，杜绝弄虚作假。 良好的
10、工作习惯： 做好部门工作日志记录台帐，一切经济行为（图纸变更、技术核定、现场签证 、会议纪 要）必须记录在案，为索赔和反索赔工作提供真实有利的证据。 所有技术资料（尤其是预决算书）要求计算准确，便于审查复核，并且要求符 合法律法 规行规定额的规定，计算公式要正确，取定数值来源要注明部位,加注必要的文字 说明。 计算底稿要整齐，数字要清楚，数值要清晰，切忌草率零乱，辨认不清。对数 值精度要 求按定额取定单位算至小数点后三位，余数四舍五入。计算底稿只能涂改不许眷抄 。2、6审计部内部管理制度 不重不漏计算正确，工程量计算要严格按规定计算。计算顺序要合理，便于工 作审查核 对。 注重事实，每一个数值
11、都要有依据。对定额缺项需要补充换算的项目，应加以 必要的文 字说明。加强和省地市定额站的联系，以便正确解决。 作好建设项目投资基础资料的系统积累工作。对各类设计方案、施工方案进行 技术经济 分析，为公司的经营活动提供科学依据。 深入施工现场进行调查研究，合理地补充单价，调整材料价差，配合公司各部门 为搞好 经济核算和经济活动分析提供基础材料。 各专业每项工作要有严格的备案制度、交接制度和保密制度。 各项任务下达后工作人员要积极督办落实并在规定时间内对该任务的具体情况 向下达者 予以回复，每项工作完成后要及时对项目的投资进行核算、资料整理、分类存档等 工作。2、6岗位工作职责之资料员负责本部门与
12、公司其他部门之间各类文件的收发、登记、阅签、清退、整理、归档及合同、招标文件的会签等工作三、关联部门（仅限工作流程方面与审计部关联）3、1 施工图纸预算工作及图纸变更分析（总工办） 3、2 现场签证及进度付款审定工作（工程部及装修公司） 3、3 对甲供或甲控材料工程量核实工作（材料部） 4、4 付款工作（财务部）三、关联部门（仅限工作流程方面与审计部有关）3、1 施工图纸预算工作及图纸变更分析（总工办）1、由总工办提供确定方案的施工图纸，审计部进行施工图预算编制，提供整个 项目或标段的总造价，便于总价控制，并作为付款依据。2、在施工过程中，总工办根据实际情况，进行设计方案变更，审计部根据变更
13、联系函，需测算此方案的增减费用。 3、2现场签证及进度付款审定工作（工程部及装修公司）1、工程部在施工过程中，因图纸变更或现场实际情况，提供工作联系函和工程 签证单，审计部确认工程量或造价分析，便于工程部开展工作并为结算审核提供依据。2、工程部提供工程形象进度及进度预算书，工程付款依据，审计部根据合同内 容及工程形象进度，签批付款金额。3、审计部根据公司要求或工程进展情况，进行招投标工作，确定施工单位，签 订工程施工合同；反馈给工程部实施合同内容，配合工程部，争取保质保量、保 工期按时完成工程施工内容。3、3对甲供或甲控材料工程量核实工作（材料部） :材料部根据公司要求及工程进度，确定材料市场
14、价格，由审计部提供材料相应的工 程量，为工程的成本控制提供参考；审计部可根据材料部下发的材料认价单，来确定更完善的造价分析。 3、4付款工作（财务部）审计部提供由总监签批的付款申请表，财务部根据付款要求进行付款。建设工程结算审核的方法 由于工程规模、特点及要求的繁简程度不同，施工企业的情况也不同，因此需选 择适当的审核方法，确保审核的正确与高效。 4.1 全面审查法 这是逐一地全部进行审查的方法。此法优点是全面、细致，经审查的工程结算差错小、质 量较高，缺点是工作量大，对于一些工作量较小、工艺比较简单的一般民用建筑工程，编 制结算的技术力量比较薄弱，可采用此法。 4.2 重点审查法 这是抓住工
15、程结算中的重点进行审查的方法。选择工程量较大、单价较高和工程结构复杂 的工程，如一般土建工程中的基础、墙、柱、门窗、钢筋混凝土梁板等；补充单位估价子 目，计取的各项费用及其计算基数和标准。 4.3 分解对比审查法 这是把一个单位工程按直接费和间接费进行分解，然后再把直接费按分部分项进行分解或 把材料消耗量进行分解，分别与审查的标准结算或综合指标进行对比的方法。如发现某一 分部工程价格相差较大，再进一步对比其分项详细子目，对该工程量和单价进行重点审查 。此法的特点是一般不需翻阅图纸和重新计算工程量，审查时可选用12种指标即可，既 快又正确。 四、审计工作心得4.5 筛选法 筛选法是统筹法的一种。同类建筑工程虽然面积、高度等项指标不同，但是它们的各 分部分项工程的单位建筑面积的各项数据变化却不大。因此，可以把建筑各分部分项 工程的数据加以汇集、优选。归纳出其单位面积上的工程量、价格及人工等基本数值 ，作为此类建筑的结算标准。以这类基本数值来筛选建设工程结算的分部分项工程数 据，如数值在基本数值范围以内则可以不审，否则就要对该分部分项工程详细审查。 如果说所审查的结算的建筑标准与“基本数值”所适用的建筑标准不同，则需进行调整 。筛选法的优点是审查速度快、发现问题快，适用于住宅工程或不具备全面审查条件 的工程。 四、审计工作心得谢 谢 ！
