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1、会计信息化教程主 讲：第十一章库存业务及存货核算第三节 盘 点 “盘点”是指为了保护企业流动资产的安全和完整，做到账实相符，对存货进行的定期或不定期的清查。 盘盈的结果会自动生成其它入库单；盘亏的结果会自动生成其它出库单。【案例115】 2013年1月22日，原料库和材料库进行盘点，盘点结果原料库桂花盘盈10千克；价值502元；材料库瓷瓶盘亏2只，价值99.40元。请完成这笔业务处理。处理流程一、打印空盘点表；二、实物盘点；三、填制（修改）盘点单；四、审核盘点单；五、盘亏盘盈处理；六、核算记账和生成凭证；七、后期财务处理。跳至小结一、打印空盘点表 空盘点表是只填上了存货编码，没有账面数量、盘点
2、数量以及其它数据 的盘点表。盘点前需要把空的盘点表 打印出来。盘点的时候，把各种存货 的实际库存数记入空盘点表的“盘点数 量”一栏中。下一张请观摩操作演示注 意 这个时候盘点单上“盘点数量”一栏里 填的是还是账面数，而不是实盘数；要 等实盘以后，再改成实盘数。 打印空表的时候，要单击工具栏上的 打表按钮，而不是打印按钮。 单击打表按钮以后，“盘点单”上除 了表头和“存货编码”栏，表体其它各个 栏目里的数据都会暂时消失。返 回二、实物盘点 拿打印出来的空盘点表去对各种存货的实际库存量进行盘点。在盘点过程中把每种存货的实存量记入 空盘点表的“盘点数量”一栏里。返 回三、填制（修改）盘点单 在本例里
3、面，要分别修改原料库和材料库两份盘点单，注意不要遗漏。请观摩操作演示下一张注 意下列情况下不允许修改盘点单： 1如果盘点单的表体已经填入数 据，盘点仓库、盘点批号两项的内 容就不允许再修改了。 2盘点单审核以后，所有栏目的 数据都不能修改。返 回四、审核盘点单 审核以后，系统会依据盘点单自动生成其 它出库单或者其它入库单。所有盘盈的存货 生成一张其它入库单，业务类型为 “盘盈入 库”；所有盘亏的存货生成一张其它出库单， 业务类型为“盘亏出库”。在业务树上分别双 击“其它入库单”和“其它出库单”可以看到这 两张单据。请观摩操作演示返 回五、盘亏盘盈处理 对盘亏的存货，要作“盘亏出库”处理 ；对盘
4、盈的存货，要做“盘盈入库”处理。通过盘亏和盘盈处理，使库存货物的 账面数和实物数达成一致。 盘亏出库和盘盈入库的处理通过审核其它出库单和其它入库单实现。 请观摩操作演示返 回六、核算记账和生成凭证 由于盘亏出库和盘盈入库是通过其它出库单和其它入库单实现的；所以，盘点的记账和制单， 实际上就是其它出库单和其它入库单的记账和制 单。具体操作和大家都已经学过的材料出库单、 采购入库单的记账制单基本相同。 请大家注意记下所生成凭证上的数据，以备后期财务处理之需。 请观摩操作演示返 回七、后期财务处理 存货的盘亏和盘盈报上级批准以后，还要做后 期的财务处理，把相关金额从“待处理流动资产 损溢”账户转入其
5、它相关账户。 问题一：盘盈的存货经过批准以后可以冲抵什 么费用？ 问题二：盘亏的存货经过批准以后，应该做什 么样的处理？ 盘点后期财务处理的凭证，要由软件操作员直 接在总账系统中填制。下一张【案例116】 报经理室批准，盘盈的10 千克桂花按实际成本502元冲抵管理费用； 盘亏的2只瓷瓶按实际成本99.40元 计入管理费用。请填制凭证。下一张问 题 1盘亏存货凭证的分录应该怎么做？ 2盘盈存货凭证的分录应该怎么做？思路整理 盘盈处理凭证： 借：待处理财产损溢/待处理流动资产损溢 502.00贷：管理费用/其他 502.00盘亏处理凭证 借：管理费用/其他 99.40贷：待处理财产损溢/待处理流
6、动资产损溢 99.40请大家自己完成这两张凭证的填制。本节小结 盘点业务的处理流程是：打印空盘点表实盘填写（修改）盘点单审核 盘点单产生其他入库单（盘盈）或者其 他出库单（盘亏）审核其他入库单或 者其他出库单核算记账制单后期 财务处理。休息第十一章库存业务及存货核算第四节 库存管理系统的其它功能一、其它入库业务 其它入库业务是指除了采 购入库业务和产成品入库业 务之外的入库业务，包括样 品入库、赠品入库、调拨入 库、盘盈入库等等。 发生其它入库业务的时候，需要 填制其它入库单。其它入库单一般 是由系统依据其它业务的前一个环 节单据自动生成；也可以通过键盘 手工填制。在第三节里就由盘盈的 盘点单
7、自动生成了其它入库单。 其它入库业务的处理流程包括其它入库单的录入和审核。审核以后 的其它入库单传递到存货核算系统 里进行记账和制单；另外还有打印 、修改、删除等操作。各项操作的 具体方法和产成品入库单的相关操 作相同。注 意 在“其它入库单”功能中，只能修改和删 除业务类型为“其它入库”的其它入库单， 不能修改和删除由调拨单、盘点单等前导 单据生成的其它入库单。 由调拨单、盘点单等前导单据生成的其 它入库单，只能通过“调拨单”、“盘点单” 等前导功能修改和删除。注意（续） 在其它入库单上，如果表体里已经录入 数据，“仓库”项的内容就不允许再修改了 。 已经结账月份的其它入库单不能修改。 已经
8、审核的其它入库单不能修改。 其它入库单如果已经在核算管理系统里 进行了记账，也就不能修改了。二、其它出库业务销售出库和材料领用出库以外的出库业务称作“其它出库业务”，比如样品出库、赠品出库、调拨出库、盘亏出库等等。（一）其它出库单 发生其它出库业务的时候，需要填制 其它出库单。其它出库单一般是由系统 依据其它出库业务的前一个环节单据自 动生成，比如调拨单、盘点单等等；在 第三节里就由盘亏的盘点单自动生成了 其它出库单。其它出库单也可以通过键 盘手工填制。（二）其它出库业务的处理流程 其它出库业务的处理流程包括其它 出库单的录入、保存和审核。审核以 后的其它出库单再传递到核算管理系 统里进行记账
9、和制单；另外还有打印 、修改、删除等操作。各项操作的具 体方法和其它入库单的相关操作相同 。注 意 在“其它出库单”功能中，只能修改和删除 业务类型为“其它出库”的其他出库单，不能修改和删除由调拨单、盘点单等前导单据生 成的其它出库单。由调拨单、盘点单等前导 单生成的其它出库单只能通过“调拨单”、“盘 点单”等前导功能修改和删除。注 意（续） 在其它出库单上，如果表体里已经录 入数据，“仓库”项的内容就不允许再修 改了。 已经结账月份的其它出库单不能修改 。 已经审核的其它出库单不能修改。 其它出库单如果已经在核算管理系统 里进行了记账，也就不能修改了。三、调拨单 调拨单用于仓库之间存货的转库
10、业务或者部门之间的存货调拨业务。同一张调拨单上，如 果转出部门和转入部门不同，表示部门之间的 调拨业务；如果转出部门和转入部门相同，但 转出仓库和转入仓库不同，表示仓库之间的转 库业务。 调拨单的录入、修改、删除操作和前述几种单据的相应操作基本相同。注 意一是在录入调拨单的时候，“出库类 别”要选择“调拨出库”；“入库类别”要 选择“调拨入库”。二是一张调拨单保存以后，会自动同 时生成两张出入库单：一张“其它出库单 ”（调出方）和一张“其它入库单”（调入 方）。注 意（续） 三是在存货核算子系统中对调拨单进行核 算记账，实际是对由调拨单生成的其它出库 单和其它入库单记账。建议在业务导航树上 双
11、击“正常单据记账”以后，对弹出的“查询 条件选择”对话框里的“仓库”、“单据类型” 、“收发类别”、“业务类型”四项不要设置具 体内容，以便使系统同时显示其它入库单和 其它出库单。 注 意（续） 四是制单。对记账以后的其他出库单 和其他入库单做制单处理的时候，在“生 成凭证”界面单击选择按钮以后弹出 的“查询条件”对话框里，左窗格里的单 据种类列表中要勾选“其他出库单”和“其 他入库单”；右边的“部门”、“收发类别” 、“仓库”、“单据号”等项建议不要填， 因为物资调拨业务中涉及的部门或者仓 库都不止一个，涉及的单据也不止一张 。 四、库存单据和账表（一）库存单据列表 ；（二）库存报表。（一）
12、库存单据列表 库存单据列表是以列表的形式输出 各种单据。用户可以用这个功能按 照任意条件对单据进行查询，并且 可以对查询的单据进行增加、删除 、修改、打印等项操作。 （一）库存单据列表(续) 库存单据列表包括采购入库单列表、 产成品入库单列表、其他入库单列表、 销售出库单列表、材料出库单列表、其 他出库单列表、领料申请单列表、限额 领料单列表、调拨申请单列表、调拨单 列表、盘点单列表、不合格品记录单列 表、不合格品处理单列表、货位调整单 列表、ROP采购计划列表等。（一）库存单据列表(续) 展开业务导航树上的“单据 列表”子树，可以看到各种单据列表的查询入口。返回（二）库存报表 “报表”功能用
13、于查询库存管理中的各种仓库账簿。可以查询的账簿有：库存 账、批次账、货位账、统计表、储备分 析、预留报表和ROP采购计划报表。各 种账簿又细分为几种，具体请阅教材 299页相关内容。 第五节存货核算系统的其它功能一、采购入库单成本批量输入 “采购入库单成本批量输入”是存货核算系统 中的一项功能，是供用户对在采购管理系统里 输入的，还没有填上入库成本（单价）的入库 单，集中输入入库成本用的，主要用于暂估价 的输入。暂估的采购入库单，在采购管理子系 统里输入的时候可以同时输入暂估单价；也可 以不输入暂估单价。如果没有输入暂估单价， 暂估价就用存货核算子系统的“采购入库单成 本批量输入”功能输入。请
14、观摩操作演示二、单据和账表 （一）单据列表（二）账表（一）单据列表 包括采购入库单列表、产成品入库单 列表、其他入库单列表、销售出库单列 表、材料出库单列表和其他出库单列表 。 按“存货核算日常业务单据列表” 路径展开业务导航树，就可以看到各种 单据列表的查询入口。双击要查询单据 的入口，就可以查询相关单据。 返回（二）账表账表包括账簿、汇总表 、分析表三大类。说 明 单据和账表的具体介绍，请 自行阅读教材300页302页 的相关内容。本节小结 其它入库业务包括样品入库、赠品入 库、调拨入库、盘盈入库等；其它出库 业务包括样品出库、赠品出库、调拨出 库、盘亏出库等。 发生其它入库出库业务应该输
15、入其它 入库单和其它出库单。其它入库单和其 它出库单一般都是由其前导业务的相关 单据自动生成的。 本节小结（续） 调拨单保存以后会自动同时生成一张其它入库单和一张其它出库单。调拨单审核以后还要对其生成的其它入库单和其它出库单进行审核。记账时要先记出库数，后记入库数。本节小结（续） 存货核算子系统里的各种账表，集中 反映了采购、销售、库存三方面业务的 数据。熟练地掌握这些账表的使用，对 于全面了解企业的经营情况，为领导层 提供科学决策的依据是十分重要的。务 必要认真学好。 实 验 完成【案例115】和【案例116】，并完成所有凭证的审核和记账。 练习库存管理系统和存货核算系统中各种单据和账表的查询。再 见
