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1、单击此处编辑母版标题样式*1单击此处编辑母版副标题样式第三章 税收征收管理法律制度 第一节 税务管理 第二节 税款征收紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案第一节 税务管理 (重要）一、税务登记 （一）税务登记的概念（了解） 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产 、经营活动进行登记管理的一项法定制度，它是税务机关 对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，也是纳税 人依法履行纳税义务的法定手续。 税务登记的范围（掌握）P141 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行 为的各类纳税人，均应当办理税务登记。另外扣
2、缴义务人 应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴 税款凭证。紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 税务登记的种类及相关规定 税务登记包括开业登记，变更登记，停业、复业登记 ，注销登记，外出经营报验登记等。 1.开业登记 开办企业的，不管是否需要办理工商营业执照，都应 办理税务登记。注意几个时间，都是30天。（掌握） 从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，自领取 营业执照之日起30天内申报办理税务登记； 从事生产经营的纳税人未领取工商营业执照但经有关 部门批准设立的，自批准设立之日起30天内申报办理税务 登记；
3、紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 从事生产经营的纳税人未领取工商营业执照也未经有关 部门批准设立的，自纳税义务发生之日起30天内申报办理 税务登记。 税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税 务登记证及副本或者临时税务登记证及副本。扣缴义务人 应当自扣缴义务发生之日起30日内办理扣缴税款登记，领 取扣缴税款登记证。紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 2.变更税务登记 纳税人税务登记内容发生重要变化向税务机关申报办 理的一种税务登记。P147
4、需要办理变更税务登记的情况有：改变名称、改变法 定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地 点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营方式或 经营范围、增减注册资本、改变隶属关系、改变生产经营 期限等改变税务登记内容的情况，也就是说税务登记证上 的相关登记内容发生变更的需办理变更税务登记。（掌握 ） 紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 对需要在工商行政管理机关办理变更登记的从事生产、 经营的纳税人，应当自工商行政管理机关办理变更登记之 日起30日内，持有关证件到原登记的税务机关申报办理变 更税务登记；对按照规定不
5、需要在工商行政管理机关办理 变更登记，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的 从事生产、经营的纳税人，应当自有关机关批准或者宣布 变更之日起30日内，持有关证件到原登记的税务机关申报 办理变更税务登记。（掌握时间） 纳税人申请办理变更税务登记时，应填写税务登记变 更表，如实填写变更事项、变更登记前后的具体内容。税 务机关应自受理之日起30日内审核办理变更税务登记。紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 3.停业、复业登记(主体时间) 实行定期定额征收方式的纳税人，其在营业执照核准 的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机
6、关申报 办理停业登记。（掌握） 纳税人的停业期限不得超过一年。纳税人应当于恢复 生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认 后，办理复业登记，纳税人停业期满不能及时恢复生产、 经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记 。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务 机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 4.注销税务登记 当纳税人税务登记内容发生了根本性变化，需要终止 履行纳税义务时，应向税务机关申报办理注销税务登记。 纳税人办理注销登记的情形主要有（掌握情
7、形和时间 ） （1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形， 依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注 销登记之前，持有关证件向原登记的税务管理机关申报办 理注销税务登记。按照规定不需要在工商行政管理机关办 理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止 之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 。紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 （2）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其 他机关撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登 记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。 (（3）
8、从事生产、经营的纳税人因住所、经营地点变动而 涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关办理注 销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁入地税 务机关申报办理税务登记。(迁徒,如果不改变税务登记管 理机关,是进行变更登记.) 纳税人办理注销税务登记前应向税务机关结清税款、 滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件， 经税务机关批准，办理注销税务登记手续。办理注销税务 登记时，应当填写注销税务登记申请审批表。并提交相应 资料。紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 5.外出经营报验登记 从事生产、经营的纳税人到外
9、县（市）进行生产经营 的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理 证明。 外出经营活动税收管理证明，该证明的有效期限 一般为30日，最长不超过180日。（掌握） 外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报 外出经营活动情况申报表，并按规定结清税款，缴销 未使用完的发票。(题目会改为”主管税务机关”是错的) 纳税人应在有效期届满后10日内,持回 原税务登记地税务机关办理缴销手续紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 单选题： 凡有法律、法规规定的（ ）、应税财产或应税行为 的各类纳税人，均应当按照税收征收管理法及其
10、实施 细则和国家税务局印发的税务登记管理办法规定办理 税务登记。 A.收入 B.现金收入 C.劳务收入 D.应税收入 答案：D紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商 营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日 内申报办理税务登记。 A.20 B.30 C.50 D.60 答案：B（设立登记的时间都是30日）紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册 资金
11、（资本）的情形，应当办理（ ）。 A.开业登记 B.停业登记 C.注册登记 D.变更登记 答案：D紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 税务登记的停业、复业登记适用于（ ）。 A.扣缴义务人 B.外商投资企业 C.所有纳税人 D.实行定期定额征收方式的个体工商户 答案：D紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关 予以撤销登记的，应当自被吊销营业执照或者被撤销登记 之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销
12、税务 登记。 A.60 B.20 C.30 D.15 答案：D紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税 务机关应当视为（ ）。 A.自动注销税务登记 B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C.自动延长停业登记 D.纳税人已自动接受罚款处理 答案：B紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关 为其核发的外出经营活动税收管理证明，其有效期限 一般为30日，最长不得超过（
13、 ）日。 A.60 B.90 C.180 D.360 答案：C紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 多选题： 税务登记范围是指有法律规定的（ ）的各类纳税人 。 A.应税收入 B.应税财产 C.收入 D.应税行为 答案：ABD紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 税务登记的种类包括（ ） A.开业登记 B.变更登记 C.停业登记 D.复业登记 答案：ABCD（这里所讲到的开业登记就是设立登记 ，还有注销登记、外出经营报验登记。）紫荆电影院成都校园营销策划推
14、广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 判断题： 未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可 以暂不办理税务登记。（ ） 答案：（有些企业不需要工商营业登记，但同样要 经批准之日起或开业之日起30日内办理税务登记。）紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 二、发票管理 （一）发票的概念（掌握） 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其 他经营活动中，开具、收取的收付款书面证明，它是确定 经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据， 也是税务稽查的重要依据。 发票是一种收付
15、款凭证，但是不能反过来说所有的收 付款凭证都是发票。 税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购 、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 发票应当套印全国统一发票监制章，应当使用全国统 一的防伪专用品。 发票由各省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印 制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制 ，禁止私自印制、伪造、变造发票。紫荆电影院成都校园营销策划推广方案海报设计培训精品教程海马M5新车试驾品鉴会活动策划方案海南第一车展策划案 （二）发票的种类（掌握） 发票的种类由省级以上税务机关确定（含省 级）。对在全国范围内统一样式的发票，由国家 税务总局确定，如增值税专用发票。对在省、自 治区、直辖市范围内统一样式的发票，由省级税 务机关确定。 按照发票用途的不同可分为增值税专用发票 、普通发票和专业发票 1.增值税专用发票（掌握） 增值税专用发票的票样由国家税务总局统一 制定，由国家
