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1、Carrefour China - Nov 20021Sales manager Training Carrefour China 2002财 务 培 训家乐福 中国2004年06月财 务 报 表 分 析Carrefour China - Nov 20022Sales manager Training Carrefour China 2002论 题 - 财 务 报 表 分 析 概念重述 报表分析 利用报表进行管理Carrefour China - Nov 20023Sales manager Training Carrefour China 2002运营结果 毛利=10销售成本 =90净销售额
2、 100增值税=17含税销售额 117毛利=10TG =1DM=0.8退佣=3.0其他费= 2.2+商业毛利=17劳动力成本 =3.5分配成本=3.5部门贡献 =13.5-=Carrefour China - Nov 20024Sales manager Training Carrefour China 2002VHP （人均创收）即每人每小时创造的销售额；人均创收=净营业额/全部工作时间；人均创收可以体现出你对员工管理的有效性。每小时平均工资=所有劳动力成本/全部工作时间每小时平均工资可以体现出每小时的员工成本（工资）。I. 财务概念 4. 分配成本 c. 人均创收和每小时平均工资1. 我们
3、已了解的Carrefour China - Nov 20025Sales manager Training Carrefour China 20021.库存周转天数指部门需多长时间可以售出库存 量；2.库存周转期= 一个月的平均库存/部门销售成本 *303.平均库存 = (期初库存+ 期末库存)/2I. 财务概念 2. 库存 i. 库存周转天数Carrefour China - Nov 20026Sales manager Training Carrefour China 2002论题 - 报表分析 1. 净销售额报表 报表格式 要点 实例分析讨论Money InCarrefour China
4、 - Nov 20027Sales manager Training Carrefour China 2002 报表格式Carrefour China - Nov 20028Sales manager Training Carrefour China 2002论题 - 净销售额报表 要点 增值税税率单品编号及条码特殊销售 -大宗购物 -公司间内部移拨错误退货无库存销售Carrefour China - Nov 20029Sales manager Training Carrefour China 2002a) 21部门含税营业额为 339,690RMB, 把税率13%输成17%b) 20部门某
5、些单品编号（含税营业额为 3,400RMB）写进26 部门 c) 大宗购物组忘记把可口可乐的20000RMB含税营业额 输入 POS机 d) 从BS店至NS店的30,000RMB电视 机内部移拨e) IT 销售报表与收银销 售报表相差5000RMB 论题 - 净营业额报表 实例分析讨论 如果发生如下情况，会对你的净营业额有何影响？Carrefour China - Nov 200210Sales manager Training Carrefour China 2002a) 21部门含税销售额为 339,690RMB, 把税率13%输成17% a) 净销净销 售额额 -10,277RMB 商业
6、业毛利 -10,277RMB b) 20部门某些单品编号（含税销售额为 2340RMB）写进26部 门 b) 20课净销课净销 售额额 +2,000RMB, 26课课 -2,000RMB c) 大宗购物部忘记把可口可乐的20000RMB营业额输 入POS机 c) 10 课净销课净销 售额额 -17,094RMB d) 从BS店至NS店的30000RMB电视 机内部移拨 d) BS店 44 课净销课净销 售额额 +25,641RMB e) IT 销售报表与收银销 售报表相差5000RMB e) 查查找原因, 如果是条形码码未知,增加营业额营业额, 如果论题 - 净营业额报表 实例分析讨论 Car
7、refour China - Nov 200211Sales manager Training Carrefour China 2002论题 - 报表分析 2. 净进货计算表 报表格式 要点 实例分析讨论Carrefour China - Nov 200212Sales manager Training Carrefour China 2002 报表格式部门 Carrefour China - Nov 200213Sales manager Training Carrefour China 2002 报表格式处 Carrefour China - Nov 200214Sales manager
8、 Training Carrefour China 2002论题 - 净进货计算表 要素 期初库存收货 -已进货未取得发票 -生鲜货物无收货单收货退货 -已退货未扣款 -家电由于维修而退回寄售商品销售成本手工折让 -未输入手工折让 -手工折让预提Carrefour China - Nov 200215Sales manager Training Carrefour China 2002论题 - 净进货统计表 实例分析讨论 1) 22课丢 失某些收货单 ，预估进货额 少40,000RMB 2) 忘记HB至XB店的44部门5000RMB电视 机内部移拨 3) 忘记处 理“发票校验”，40课预 估退
9、货金额遗 漏80,000RMB4) 61课季节单 品收到现金折让收入5000 RMB， 却忘记填进报 表中如果发生以下情况，将会对你的净进货有何影响？Carrefour China - Nov 200216Sales manager Training Carrefour China 2002论题 - 净进货统计表 实例分析讨论 1) 22课丢 失某收货单 ，预估进货额 少40000RMB 22 课净进货课净进货 -40k RMB2) 忘记HB至XB店的5000RMB电视 机之内部移拨 XB 44 课净进货课净进货 -5k RMB, HB课净进货课净进货 +5k RMB3) 忘记处 理“发票校验
10、”，40课预 估退货金额遗 漏80,000RMB 40课净进货课净进货 +80k RMB4) 61课季节单 品收到现金折让收入5000 RMB， 却忘记填进报 表中 4) 61课净进货课净进货 +5k RMBCarrefour China - Nov 200217Sales manager Training Carrefour China 2002论题 - 报表分析 3. 毛利表 报表格式 要素 实例分析讨论Carrefour China - Nov 200218Sales manager Training Carrefour China 2002 报表格式第一部分:销售成本 Carrefou
11、r China - Nov 200219Sales manager Training Carrefour China 2002 报表格式第二部分:毛利 第三部分:商业毛利 Carrefour China - Nov 200220Sales manager Training Carrefour China 2002论题 - 毛利表 要点 期初库存有误 净进货成本有误 盘点有误 -漏掉某些库存 -未送货商品 -礼品和赠品 无库存销售 存货跌价准备 P4毛利率有误 损失率Carrefour China - Nov 200221Sales manager Training Carrefour Chin
12、a 20021) 10 课期初库存未能从1,000,000更新 为985,0002) 15 课进货 金额错误 (在旧的净进货报 表中输入 725k 而不是 750k) 3) 收货区中剩余8,500 RMB 货品，却未盘点入12课期末库存4) 14,000 RMB 的等待送货商品被盘点入40课期末库存5) 44 课借给美工的 5,000 RMB 电视 机未盘点入期末库存6) 31课仍保留上月底存货跌价准备金额（上月底为5000 RMB, 本月 应 为3000RMB）论题 - 毛利表 实例分析讨论 如果发生如下情况，将对你的毛利有何影响？Carrefour China - Nov 200222Sa
13、les manager Training Carrefour China 20021) 10 课课毛利 -15 k2) 15课课毛利 +25 k3) 12课课毛利 - 8.5 k4) 10课课毛利 +14 k5) 44课课毛利 - 5 k6) 31课课毛利 -2 k论题 - 毛利表 实例分析讨论 1) 10 课期初库存未能从1,000,000更新 为985,0002) 15 课进货 金额错误 (在旧的净进货报 表中输入 725k 而不是 750k) 3) 收货区中剩余8,500 RMB 货品，却未盘点入12课期末库存4) 14,000 RMB 的等待送货商品被盘点入40课期末库存5) 44 课
14、借给美工的 5,000 RMB 电视 机未盘点入期末库存6) 31课仍保留上月底存货跌价准备金额（上月底为5000 RMB, 本月 应 为3000RMB）Carrefour China - Nov 200223Sales manager Training Carrefour China 2002论题 - 报表分析 4. 绩效表 报表格式 要点 实例分析讨论Carrefour China - Nov 200224Sales manager Training Carrefour China 2002财务概念 5. 运营结果 P&L 关系图销售成本税劳动力成本运营费用租赁及折旧费运营结果Carref
15、our China - Nov 200225Sales manager Training Carrefour China 2002I. 财务概念 5. 运营结果 e. 绩效表要素 销售额-含税销售额/来客数/提篮率 含税销售额=来客数*提篮率 净销售额 毛利 劳动力成本 运营费用Carrefour China - Nov 200226Sales manager Training Carrefour China 2002绩效要素关系含税销售额=提篮率*来客数商业毛利=毛利+退佣及其他供应商费用部门贡献= 商业毛利- 劳动力成本 (Semi-margin)Carrefour China - Nov 200227Sales manager Training Carrefour China 2002 报表格式店绩效表 PeopleSoft VersionCarrefour China - Nov 200228Sales manager Training Carrefour China 2002 报表格式处绩效表 PeopleSoft VersionCarrefour China - Nov 200229Sales manager T
