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1、财政支出绩效评价培训提纲之一评价实施方案制订及操作流程浙江省财政厅绩效处 傅小普 二七年六月第一部分：财政支出绩效评价概述 第二部分：绩效评价工作开展现状 第三部分：绩效评价具体操作流程 第四部分：委托中介或专家评价 第五部分：如何推进绩效评价工作第一部分：财政支出绩效评价概述（1）1.概念：绩效评价是指财政部门、主管部门和单位运用科学、 合理的评价方法，设置、选择合适的评价指标，按照统一的评价标 准，对财政支出运行过程及其效果进行客观公正的综合评判。2.要素：主体、客体、方法、指标、标准，核心要素是评价的 指标和标准。主体：绩效评价的主体是财政部门、主管部门和单位，而不 仅仅是财政部门。主管
2、部门和项目单位是使用财政资金的主体,因 而也是绩效评价的主体。客体：是各项财政资金，即纳入部门预算管理的财政性资金 ，包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资 金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金(比如，一个 项目、一个单位)。方法、指标、标准将在后面详述。第一部分：财政支出绩效评价概述（2）评价结果:评价报告是评价结果的集中体现,在报告 中,评价结果主要体现在评价等次和问题与建议两方面。 评价等次有四种：优秀、良好、合格、不合格。3.绩效的内涵：经济性：最低的成本获得某一公共服务(产品)；效率性：投入产出关系,单位产出成本-完成类似任 务的比较；有效性：计划实施后，
3、达到预期目标或效果的程度 。4.财政支出绩效的实质：就是政府资金投入与支出效果的 比较，它包括以下要素：n该不该办这事？(目标)n花多少钱办？(预算)n是否值得？(评价) 返回第一部分：财政支出绩效评价概述（3）n5、绩效评价必要性及作用n绩效评价是公共财政的重要组成部分公共财政框架：以部门预算为龙头的预算编制体系+以国库集中 支付为龙头的预算执行体系+以绩效评价为龙头的监督体系.n绩效评价是提高财政资金使用效益的内在要求 财政资金的安排必须符合政府公共管理的要求，必须符合公众 的意愿；政府部门将大量资金用于专项建设，这些资金到底使用情 况如何，有没有达到预期的效果，客观上需要一套科学、规范的
4、评 价体系来衡量 ；n绩效评价是推动财政管理模式转变的重要手段先有绩效管理的理念，再有绩效预算；财政支出绩效评价工作 的开展，为绩效预算的实施创造条件。第二部分：绩效评价工作开展现状（国外）n n从从2020世纪世纪9090年代开始，各国基本上建立了较为完善的绩效评价制度年代开始，各国基本上建立了较为完善的绩效评价制度 和体系。和体系。 n n美国：美国：1993年美国第103届国会颁布了政府绩效与结果法案，明 确了实行部门绩效评价和项目绩效评价，实现了绩效立法的突破。 该法案明确了政府要达到的目标，通过比较绩效目标和实施成果， 进行年度绩效评价，提高联邦政府的工作效率和责任心。n其它国家:如
5、英国、澳大利亚、加拿大、新西兰、德国加拿大、新西兰、德国等国家也相继 建立了较为完善的绩效评价制度和体系。第二部分：绩效评价工作开展现状（国内）n2003年，财政部教科文司率先对中央教科文部门7个项目资金进行试 点，相应制定了中央级教科文部门项目绩效考评管理试行办法 和中央与地方共建高校实验室专项资金绩效考评指标； n2004年财政部又扩大到11个试点项目 ；n2005年5月，财政部预算司又印发了中央部门预算支出绩效考评管 理办法（试行）的通知 ；n2006年8月，财政部财预2006406号关于完善和推进地方部门 预算改革的意见，对各地开展绩效评价工作提出要求：探索建立 预算绩效评价体系。要把
6、绩效管理理念与方法引入财政支出管理,逐 步建立起与公共财政相适应、以提高政府管理效能和财政资金使用 效益为核心的绩效评价体系。要按照统一规划、分步实施的原则,积 极推进绩效评价工作,并将绩效考评结果作为编制以后年度预算的重 要参考依据。 n广东、江苏、湖北、湖南、河南、云南、北京、黑龙江和大连等10 多个省、市，相继开展了绩效评价。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省1）n n1.1.背景：背景： n 2004年5月，吕祖善省长在省级财政专项资金管理工 作座谈会上指出：“从下半年起，我们对省级财政专项资 金要试行绩效评价。绩效评价的实质是把专项资金支出和 产出挂起钩，专项资金不能白给，必须拿出
7、对等的效益。 ”n 2005年5月，省财政厅组建绩效评价处,同时建立厅绩 效评价联席会议制度，并明确厅内部职责分工。n 2007年7月,浙江省省级预算审查监督条例施行, 其中第三十条规定:省人大对决算草案进行审查时将对重 点支出及其绩效情况进行重点审查。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省2）n n2.2.开展情况：开展情况：n 2004年，在科技、卫生、农业、教育四部门进行试点 ；n 2005年，对一轮治太骨干工程和省级科技计划专项资 金两个重点项目进行绩效评价；对省疾病预防控制中心的 单位整体绩效评价进行试点；部分市县开始着手开展评价 工作；n 2006年，省级共完成20个专项资金和1个单
8、位（省疾 病预防控制中心）整体支出的绩效评价工作，涉及科技、 教育、卫生、农业、水利、劳动保障等部门；各市、县共 对392个专项资金实施了绩效评价，涉及评价资金105.9亿 元，财政资金89. 4亿元。其中：财政部门组织评价183个 项目；主管部门组织评价98个项目；项目单位绩效自评有 111个。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省3）n n3.3.制度情况：制度情况：n （1 1）省政府办公厅）省政府办公厅关于认真做好财政支出绩效评价工关于认真做好财政支出绩效评价工 作的通知作的通知及其附件及其附件浙江省财政支出绩效评价办法（浙江省财政支出绩效评价办法（ 试行）试行）（浙政办发（浙政办发20
9、0591200591号）号） 建立和完善绩效评价运行体系：财政部门负责组织协 调绩效评价工作的开展和检查工作；各有关部门共同配合 做好绩效评价的组织和实施工作。逐步建立绩效评价结果应用机制：财政部门要将评价 结果作为下年度安排部门预算的重要依据；评价结果要在 一定范围内公布；建立支出绩效激励与约束机制。浙江省财政支出绩效评价办法（试行）：对绩效 评价的范围、内容、方法、指标与标准、组织实施、工作 程序、结果应用等内容予以明确。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省3）n（2）省财政厅浙江省财政支出绩效评价实施意见（浙财绩效字20062号）实施原则：先易后难、由点及面、稳步推进评价类型：实施过程评
10、价和完成结果评价*组织方式与实施范围：项目单位自评、主管部门组织评价 、财政部门组织评价评价机构及委托：评价指标设置：评价结果应用：n（3）省财政厅浙江省中介机构参与绩效评价工作暂行办法 n（4）省财政厅浙江省财政支出绩效评价专家管理暂行办法 第二部分：绩效评价工作开展现状（我省3）n（5）厅内部有关制度n 建立厅绩效评价联席会议制度和省财政厅绩效评 价内部协调工作制度n 根据厅人教处有关文件明确职责：绩效评价处负 责牵头组织、指导和检查全省绩效评价工作，厅各业务处 负责省级归口财政支出绩效评价工作的实施。n 建立年度工作目标考核制度，制订省财政厅内 部绩效评价工作目标考核办法：各业务处年度绩
11、效评价 工作目标考核分值为10分，由绩效处对各业务处年度绩效 评价工作进行打分，计入年度目标考核分值。n（6）省级部门考核制度：为推动省级部门开展评价,已草 拟浙江省省级部门绩效评价工作考核暂行办法，争取 年内出台。第二部分：绩效评价工作开展现状（我省4）n n4.4.机构情况：机构情况：n n全省（不含宁波）全省（不含宁波）1010个市财政局都已设立绩效评价处个市财政局都已设立绩效评价处 ，其中：，其中：6 6个合署办公，绍兴市、温州市、湖州市财政局个合署办公，绍兴市、温州市、湖州市财政局 单设了绩效评价处；县（市、区）中，已有舟山市、绍兴单设了绩效评价处；县（市、区）中，已有舟山市、绍兴
12、市所属各县（区）和龙游、德清、兰溪、嘉善、文成、遂市所属各县（区）和龙游、德清、兰溪、嘉善、文成、遂 昌、临海等昌、临海等3232个县（市、区）财政部门组建了绩效评价机个县（市、区）财政部门组建了绩效评价机 构；尚未组建机构的市、县也基本明确了职能部门和专人构；尚未组建机构的市、县也基本明确了职能部门和专人 ，并抓紧落实机构报批工作。，并抓紧落实机构报批工作。n n（返回）第二部分：绩效评价工作开展现状（我省5）n5.绩效评价信息库建设n 为加强交流与宣传，我厅在省财政厅门户网站（ http:/ ”专题，将绩效评价有关政策制度、评价信息、中介机构 库、专家库等内容进行汇总与归类，并及时公告，供
13、各地 参考。上述内容也可在我厅内网设立的“绩效评价”处室 网站上进行浏览。第三部分：绩效评价具体操作流程n（一）前期准备阶段1.确定评价对象2.成立评价工作组3.下达评价通知n（二）实施评价阶段1.资料审核2.现场和非现场评价3.综合评价n（三）撰写报告阶段1.撰写报告2.提交报告3.归档存查n（四）评价结果应用1.反馈2.应用n注：根据浙江省财政支出绩效评价办法（试行）第三部分：绩效评价具体操作流程（返回）评价结果应用上报评价报告建立工作档案确定评价对象成立评价组织机构设计评价方案下达评价通知确定评价机构收集基础资料评价资料分析评价人员打分形成评价结论撰写评价报告成立专家组内部评价组委托中介
14、机构问卷调查实地勘察听取汇报审查工作流程图一、确定评价对象(1)n评价对象：绩效评价的范围（91号文件）。1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以 将财政支出绩效评价对象分为四类：财政支出项目绩效评价、单位 财政支出绩效评价、部门财政支出绩效评价、财政支出综合绩效评 价。2.按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、 科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共 服务和公共安全等。如后图确定评价对象(2)农林水类公共服务类公共安全类教育支出类科学技术类文化娱乐类医疗卫生类社会保障类环境保护类其 他 类全省综合类省级综合类地方综合类项目绩效评价单位绩效评价
15、部门绩效评价综合绩效评价财政 支出 绩效 评价 分类 框架确定评价对象(3)n目前评价对象：主要侧重于项目的评价，有条件的部门（单位）也 可选择本部门（单位）财政支出整体绩效作为评价项目 。n1.省级:自评:根据浙江省财政支出绩效评价实施意见规定，年度预算安排 财政专项资金在300万元以上的省级财政支出。鉴于此项工作刚开始，对300万元 以上项目进行了筛选，对虽是300万元以上的项目，以下两种情况可暂不实行绩 效评价：一是用于与人员经费方面的开支的，如按人头计算的社会保险补助费、 医疗超支补助、一次性的工改补差、奖励性支出等；二是用于补助单位日常公用 经费不足的经费。同时，对虽是300万元以下
16、，用于单位事业发展的专项，主管 部门可根据有关绩效评价工作文件的规定和单位实际，选择部分项目开展绩效评 价工作。 n 主管部门评价:由部门自主选择,部分单位已经制订评价实施办法并开 展评价工作。n 财政部门评价：我厅评价项目选择：一是各业务处每年评价项目不少 于2个；二是具体项目由各业务处确定，绩效处在各处上报的项目中选择2个作为 重点项目。n2.各地：有关县（市、区）绩效评价实施范围n3.财政部门评价项目选择方向：一是支出重点领域，特别是民生方面的；二是支 出情况较为复杂的；三是相关文件明确评价的。n(返回流程)二、成立评价组织机构n1.评价组织机构的组成：确定评价项目后，应联合有关部门成立评 价组织机构。评价组织机构成员应紧紧围绕评价目标选取。 n2.评价组织机构的职责：负责
