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1、R/3系统基本操作培训讲义 1 控 制 (R/3系统基本操作培训讲义 2 基本组织架构 基本业务流程 基本主数据 成本中心业务 内部定单业务 R/3系统基本操作培训讲义 3 公司代码 1 成本中心 1 成本中心组 内部定单组 成本中心 2 成本中心 3 内部定单 1 内部定单 2 内部定单 3 成本控制范围 公司代码 2 华凌空调 管理部门 办公室 财务部 生产车间 工程项目 办公楼装修工程 新品研发项目 R/3系统基本操作培训讲义 4 成本中心 定单 期间费用 成本中心 制造费用 材料费用 成本中心 成本中心 存货 服务消耗 成本费用归集 间接消耗 受益消耗 分配、分摊 作 业 分 配 定单
2、结算 直接消耗 生产消耗 作业分配 分 配 、 分 摊 R/3系统基本操作培训讲义 5 成本要素（组） 成本中心（组） 作业类型（组） 统计指标（组） 内部定单（组） R/3系统基本操作培训讲义 6 什么是成本要素？ 成本要素， 是对成本、费用的明细分类；用于控制输入，分类和分配价值。 当使用成本要素时，必须附加一个成本对象，如：成本中心，内部定单等。 R/3系统基本操作培训讲义 7 成本要素的分类： 初级成本要素 直接材料 直接人工 折旧费用 （依据 生产成本 管理费用 销售费用 差旅费 通讯费 低值易耗品摊销 广告费 市场开拓费用 销售员工资 固定资产 土地房屋 机械设备 电子设备 车辆设
3、备 次级成本要素 （ 会议室使用费 内部用车费 内部核算 费用分摊 辅助成本 制造费用 R/3系统基本操作培训讲义 8 成本中心 成本中心 是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的一个组织单元；成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点或职责范围建立。 成本中心组 相关的多个成本中心的集合 主数据：有效期间 成本中心类型 业务范围 利润中心 R/3系统基本操作培训讲义 9 成本中心组层次结构 成本 中心组 成本 中心 企划部 管理部门 财务部 生产部门 一车间 二车间 销售部门 广告部 市场部 R/3系统基本操作培训讲义 10 什么是作业类型 ? 描述一个成本中心提供的作业
4、或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核算。 维修作业 文印服务 内部用车 作业工时 计量方式： 纸张页数 行驶里程 R/3系统基本操作培训讲义 11 作业成本的计量分配 成本中心 15600 成本中心 15530 作业类型 : 维修作业 成本中心 : 11300 10 小时 $50 30 小时 $50 $500 $1500 R/3系统基本操作培训讲义 12 什么是统计指标？ 体现成本中心和内部订单不同特征的指标或统计标准。 如：成本中心的雇员人数 电话使用时间 车辆使用里程等 R/3系统基本操作培训讲义 13 依据统计指标进行费用分配 20人 20 50人 50 30人 30 成本中心
5、 雇员人数 比例 餐厅费用 1000元 11301 11302 11303 1000 X 20% 200元 1000 X 50% 500元 1000 X 30% 300元 R/3系统基本操作培训讲义 14 休息一会 R/3系统基本操作培训讲义 15 成本中心业务 业务流程 信息系统 计划编制 实际过帐 期末处理 R/3系统基本操作培训讲义 16 实际成本费用 服务成本中心 成本中心基本业务流程 总帐科目 成本要素 计划成本费用 计划 /实际 /差异 分析表 消耗成本中心 分配、分摊 作业分配 R/3系统基本操作培训讲义 17 信息系统 实际 /计划比较表 实际 /实际比较表 行项目 主数据索引
6、 提供各期间实际 / 计划数据的比较分析 提供 本中心行项目查询等功能 提供各年度之间实际 数据的比较分析 提供成本要素、成本中心等主数据清单 R/3系统基本操作培训讲义 18 计划编制 成本中心计划编制 作业类型计划编制 统计指标计划编制 按成本要素明细编制各期间计划 定义成本中心的作业价格和预计消耗量 定义成本中心的计划统计指标值 R/3系统基本操作培训讲义 19 实际过帐 用过帐 通过 通过 过帐到其他成本中心。 根据作业消耗量将服务成本中心的 费用分配过帐到其他成本中心。 R/3系统基本操作培训讲义 20 休息一会 R/3系统基本操作培训讲义 21 期末处理 分配（ 把成本在成本中心之
7、间或成本中心和内部定单之间转移的工具。只有 初级成本元素 可被分配。 分摊（ 把成本在成本中心之间或成本中心和内部定单之间转移的工具 。这种方法是将发出者的所有初级成本要素 “打包” 后使用一个 次级成本元素 分摊到接收者，而把 初级成本元素 整体留给转出者。 R/3系统基本操作培训讲义 22 分配循环的创建要点： 指定发送和接收规则； 指定发送方和接收方； 指定发出方的成本要素； 指定接收方的跟踪因子； 指定接收方的权重因子； R/3系统基本操作培训讲义 23 发送者 A 要分配 $100,000 给三个接收者，各接收者的 跟踪因子如下： B: 50 : 50 : 100 200 配结果如下
8、 : 接收者 B: 100000/200 X 50 = $25000 接收者 C: 100000/200 X 50 = $25000 接收者 D: 100000/200 X 100 = $50000 分配举例：跟踪因子的用法 R/3系统基本操作培训讲义 24 发送者 A 要分配 $100,000 给三个接收者，各接收者的 跟踪因子及权重因子如下： 跟踪因子 权重因子 B: 50 1 C: 50 9 D: 100 5 则分配比例要依据跟踪因子和权重因子计算得出： B: 50 X 1 = 50 C: 50 X 9 = 450 D: 100 X 5 = 500 1000 分配举例：权重因子的用法 R
9、/3系统基本操作培训讲义 25 分配结果如下： 接收者 B: 100,000/1000 X 50 = $5,000 接收者 C: 100,000/1000 X 450 = $45,000 接收者 D: 100,000/1000 X 500 = $50,000 R/3系统基本操作培训讲义 26 控制码 小数位数 权重因子 1 0 123456 10 1 00 2 000 3 0000 4 00000 5 000000 6 重因子的十进制控制码（ R/3系统基本操作培训讲义 27 分配循环的创建要点： 指定分摊成本要素； (与分配不同） 指定发送和接收规则； 指定发送方和接收方； 指定发出方的成本
10、要素； 指定接收方的跟踪因子； 指定接收方的权重因子； R/3系统基本操作培训讲义 28 分摊举例： 成本中心 15530 成本要素 描述 $ 420000 直接人工 100000 416100 电费 25000 级成本元素 125000 650000 人力资源成本 100000 合计余额 225000 计划管理 费城 成本中心 15530 成本要素 描述 $ 420000 直接人工 100000 416100 电费 75000 级成本元素 175000 650000 人力资源成本 300000 合计余额 475000 追踪者 费城 成本中心 11200 成本要素 描述 $ 420000 直接
11、人工 300000 473110 电话租金 100000 合计 初级成本元素 400000 650000 人力资源成本 (400000) 合计余额 0 人力资源部雇员 5人 75人 R/3系统基本操作培训讲义 29 休息一会 R/3系统基本操作培训讲义 30 内部定单业务 业务流程 信息系统 计划编制 费用过帐 期末处理 R/3系统基本操作培训讲义 31 实际成本费用 内部定单 内部定单基本业务流程 总帐科目 成本要素 计划成本费用 计划 /实际 /差异 分析表 成本中心 /定单 定单结算 R/3系统基本操作培训讲义 32 内部定单 内 部 定 单 是 成 本 控 制 范围 中 的 一 个 组 织 结 构 单 元， 用 以 收 集 ， 监 控 和 报 告 内 部 任 务 的 成 本 . 这 些 内 部 定 单 进 行 定 期 结 算 ，以将归集的成本费用分配到 成 本 中 心、 其 他 内
