财务管理流程

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1、目录管理流程-财务管理结束流程终点 - (来自客户的付款单据)开始流程开端 - (一个客户致电客户服务中心)决策 点决策点 - (客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤流程步骤 - (会计部门检查客户相应状况)信息文档信息文档 - (企业年度经营目标)A流程迁移 - (转向流程的另一个部分)业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完 成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果 ，从而达到共同的目的。业务流程图例流程说明流程系列财务管理流程 (2.2)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入预算规划 历史数据 各部门预算执 行情况 各部门年度预算 滚动预算

2、调整 财务部 预算规划应按 历史数据计算 的 预算是可以根 据实际情况进 行调整的财务分析 业务绩效目标 会计数据 成本分析 财务分析报告 财务部 提供决策支持 信息成本管理 生产成本实际 销售/管理成 本实际 对资金计划的调整 财务部 资金使用与实 际成本的一致资金计划管理 各部门用款 申请 资金管理,调度 财务部 资金使用与预 算的一致资信管理 客户信用等 级评定标准 客户信用 等级评定 财务部 使用资信体系对 客户进行管理流程系列预算管理流程 (2.2.1)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入预算启动 历史数据 各部门年度工作 计划 财务部 制定年度工作 计划预算编制和审批 财务部

3、编制预算和企 业绩效目标进 行比较预算执行和调整 预算执行情况 分析 滚动调整的总预算 财务部 使对未来的预 算更符合实际 部门年度工作 计划 总预算初稿 各部门预算 资产负债表预算 损益表预算 现金流量表预算流程名称：预算启动流程 流程编号： (2.2.1.1) 流程拥有者：财务部时间各部门根据公司年度经营 计划,制定/修改预 算指导原则根据预算制定指导 原则和经营目标,制 定本部门财务预算财务部公司决策层开始年度销售目标，销 售计划和预算编制 的制定年度销售目标, 销售计划审批汇总本年度到目前 为止各部门预算执 行情况各部门预算执 行情况通过不通过12345结束流程名称：预算启动流程说明

4、流程编号： (2.2.1.1) 流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.财务 部汇总 本年度到目前为止各部门预 算执行情况各部门预 算执行情 况2.在11月中旬制定年度销售目标,销售计划年度销售目标,销 售计划3.财务 部根据公司年度经营计 划,制定/修改预算指导原则预算指导原则4.由公司决策层审 批预算指导原则审批结果5.各部门根据预算制定指导原则和经营 目标,制定本部门财务预 算预算制定指导原则 经营 目标部门财务预 算流程名称：预算编制和审批流程 流程编号： (2.2.1.2) 流程拥有者：财务部时间每年11月 中旬各部门召开各部门预算规 划会议,讨论/平

5、衡 预算审批通过？否根据指导原则和公 司经营目标，平衡 各部门财务预算， 制定公司预算草案根据预算制定指导 原则和经营目标,制 定本部门财务预算汇总调整后的各部 门预算汇总结合目标和平衡结 果，调整/修改本部 门财务预算财务部公司决策层是123456最终确定各部门年 度预算,并通知各部 门7结束流程名称：预算编制和审批流程说明 流程编号： (2.2.1.2) 流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.各部门根据预算制定指导原则和经营 目标,制定本部门财务预 算预算制定指导原则 经营 目标部门财务预 算2.财务 部根据指导原则和公司经营 目标，平衡各部门财务预 算

6、，制定公司预算草案预算制定指导原则 经营 目标 部门财务预 算公司预算草案3.财务 部召开各部门预 算规划会议,讨论 /平衡预算公司预算草案平衡后的公司预算 草案4.各部门结 合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预 算5.汇总调 整后的各部门预 算汇总各部门预 算汇总6.公司决策层审 批各部门预 算审批后的各部门预 算10.7.财务 部将最终的确定各部门年度预算通知各部门确定各部门年度预 算流程名称：预算执行和调整流程 流程编号： (2.2.1.3) 流程拥有者：财务部时间审核、平衡、批准/ 驳回每月预算计划 更新根据需要提出预算 计划更改需求批准？是结束否每月实际执行与 预算对比各部门财务

7、部公司决策层预算执行预算更改,并通知相 关部门执行更改后 的预算通知相关部门执行 原预算1234567流程名称：预算执行和调整流程说明 流程编号： (2.2.1.3) 流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.各部门预算执行2.财务 部将每月实际执 行与预算对比对比报告3.各部门根据需要提出预算计划更改需求更改需求4.财务 部审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新更改需求5.更改需求由最高决策层审 批经审 批的预算 更改6.财务 部预算更改,并通知相关部门执 行更改后的预算7.对于不获审 批的预算更改通知相关部门执 行原预算流程系列成本管理 (2.2.2)流程输出

8、流程设计出发点流程负责人流程输入成本管理 生产成本实 际 销售/管理 成本实际 对资金计 划的调整 财务部 资金使用与实 际成本的一致流程名称：成本管理流程 流程编号： 2.2.2 流程拥有者：财务部时间每月末财务部开始制造成本分析表按原材料采购 成本入帐定期编制制造 成本分析表资金成本分析表管理费用/资金成 本实际与计划差 异分析报告收集数据，定期编制 管理费用分析表、 资金成本分析表编制管理费用/资金 成本实际与计划 差异分析报告管理费用分析表销售费用分析表销售费用实际 与计划差异分析报告收集数据，定期编制 销售费用分析表编制销售费用实际 与计划差异分析报告年度/季/月/周 资金计划预算编

9、制流程年度销售目标，销 售计划和预算编制 的制定上报给财务 副总与公司 决策层对季.月.周资金计 划提出修改意见公司决策层结束1245678910制造成本实际与 计划差异分析报告定期编制制造 成本实际与计划 差异分析报告3流程名称：成本管理流程说明 流程编号： 2.2.2 流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.财务 部按采购成本入帐财务帐2.财务 部定期编制制造成本分析表财务帐制造成本分析表制造成本分析表3.财务 部编制制造成本实际 与计划差异分析报告财务帐 制造成本分析表制造成本实际 与 计划差异分 析报告4.财务 部制定年度/季/月/周资金计划年度/季/月

10、/周资 金计划5.财务 部收集数据，定期编制管理费用分析表、资金成本分析 表财务帐管理费用分析表 、资金成本 分析表管理费用分析表 、资金成本 分析表6.财务 部编制管理费用/资金成本实际 与计划差异分析报告财务帐 管理费用分析表 、资金成本 分析表管理费用/资金成 本实际 与计 划差异分析 报告7.收集数据，定期编制销售费用分析表财务帐销售费用分析表销售费用分析表8.编制销售费用实际 与计划差异分析报告销售费用分析表销售费用实际 与 计划差异分 析报告9.上报给财务 副总与公司决策层10.决策层对 季.月.周资金计划提出修改意见流程系列资金计划管理 (2.2.3)流程输出流程设计出发点流程负

11、责人流程输入资金计划管理 各部门用款 申请 资金管理, 调度 财务部 资金使用与预 算的一致流程名称：资金计划管理流程 流程编号：2.2.3 流程拥有者：财务部部门根据需要各部门部门经理审核实际的 资金使用需求 是否在预算计划内？是各部门按实际需求 编制的用款申请财务部决策层开始否预算规划流程年度/季度/月 资金预算规划部门经理对需 求进行审核 通过不通过部门总监根据权限的要求 进行审批根据权限的要求 进行审批通过不通过通过不通过申请对超计划 的特批或修改预算审核批准手续,票据是 否齐全,审核预算资金划拨管理银行与公司间 帐户关系根据公司资金状况 ，分析筹资、投资 机会对某些筹资、投资 机会进

12、行可行性分 析接受资金/管理资金 并平衡/调拨资金制作资金管理报表, 报公司决策层结束1234567891011121314流程名称：资金计划管理流程说明 流程编号：2.2.3 流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.各部门按实际 需求编制用款申请用款申请2.部门经 理对需求进行审核3.财务 部制定年度/季度/月资金预算规划年度/季度/月 资金预算 规划4.部门经 理审核实际 的资金使用需求是否在预算计划内？审核结果5.申请对 超计划的特批或修改预算计划特批或预 算6.部门总监 根据权限的要求进行审批资金使用申请审批结果7.决策层根据权限的要求进行审批资金使用申

13、请审批结果8.财务 部审核批准手续,票据是否齐全,审核预算批准手续 票据9.财务 部资金划拨10.财务 部接受资金/管理资金并平衡/调拨资 金流程名称：资金计划管理流程说明(续上页) 流程编号：2.2.3 流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单11.财务 部每天管理银行与公司间帐户 关系12.财务 部根据公司资金状况，分析筹资、投资机会资金状况 筹资、投资机会筹资、投资机 会分析13.财务 部对某些筹资、投资机会进行可行性分析筹资、投资机会筹资、投资可 行性分析14.财务 部制作资金管理报表,报公司决策层资金管理报表流程系列财务分析 (2.2.4)流程输出流程设计

14、出发点流程负责人流程输入财务分析 业务绩效目标 会计数据 成本分析 财务分析报告 财务部 提供决策支持 信息流程名称：财务分析流程 流程编号： 2.2.4 流程拥有者：财务部开始业务绩效目标是否能够获得所需信息会计关帐成本分析研究和评估分析 所需的信息确定所需信息的 存贮方式确定分析所用的 工具和方法确定定期分析报 告的格式制定临时分析报告 的申请程序编制报告分析结果向各部门通报分 析结果财务部是否12345678流程名称：财务分析流程说明 流程编号： 2.2.4 流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.根据业务绩 效目标,会计关帐,成本分析等流程内容及其结果研

15、 究和评估进行企业财务 分析所需的信息和资料。业务绩 效目标 会计关帐 成本分析2.因为信息是由各个部门提供并且会被各个不同的部门和目的使 用,因此分析所用的信息需要确定合理的存贮方式,比如使 用数据仓库 和在线联 机分析,以充分满足不同的分析需求 。3.进行财务 分析需要使用特定的工具和方法，比如常用的财务 比 率和多因素分析法。需要根据企业具体情况确定并获取所 需的分析工具和方法。4.财务 部需要定期发布财务 分析报告，因此需要确定一个固定的 定期财务 分析报告格式。5.除去定期财务 分析报告，各个部门会提出特定的或者临时 的财 务分析要求，因此需要制定临时 分析报告的申请程序6.定期编制报告7.对报 告的结果进行分析，并提出合理的解释和建议8.向各部门通报分析结果