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1、水利工程经济学水利工程经济学Water resource engineering economicsWater resource engineering economics主讲教师：杜太生主讲教师：杜太生水利与土木工程学院水利工程系 上一讲主要教学内容回顾-基本原理与公式 资金时间价值的涵义及其表现形式 利率及计算方法,名义利率与实际利率 资金流程图(五要素) 资金等值计算的基本公式 基本公式应用资金流程图的五要素资金流程图的五要素 计算基准点计算基准点n n 时间（年）时间（年）i i 利率（折现率）利率（折现率） 资资资资金流入金流入 资资资资金流出金流出AF 10012i =10%资金等
2、值计算的基本公式（重点）1. 1. 一次收付公式一次收付公式2. 2. 等额系列公式等额系列公式3. 3. 等差系列公式等差系列公式4. 4. 等比系列公式等比系列公式一次收付公式一次收付公式n(年)PF iAF n012i2APn1i等额系列公式等额系列公式第三章 水利工程主要技术经济指标 主要教学内容 水利建设项目投资的含义及其构成 固定资产及其折旧 年运行费与年费用 税金、利润 水利建设项目的效益 教学目标v 了解水利建设项目税金、利润的种类及计算方法；v 明确水利建设项目投资的构成、年运行费的内容及流动资金的组成；v 理解水利建设项目投资、固定资产及其折旧、年运行费等有关概念；v 掌握
3、水利建设项目年运行费的估算方法和折旧费的计算方法。 本章重点q 水利建设项目投资的概念及其构成；q 年运行费的内容及估算方法；q 固定资产及其折旧的概念及折旧费的计算方法。一、水利建设项目投资的含义及其构成1. 1. 建设项目投资的含义建设项目投资的含义是指项目的投资主体以建造固定资产为主要目的，为实现项目所规是指项目的投资主体以建造固定资产为主要目的，为实现项目所规划的目标或者为获取将来的收益而垫付资金用于项目建设的经济活动划的目标或者为获取将来的收益而垫付资金用于项目建设的经济活动（活动活动），所垫付的资金就是建设项目的投资），所垫付的资金就是建设项目的投资( (资金资金) )。2. 2.
4、 建设项目总投资的构成建设项目总投资的构成建设项目总投资包括固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建 设期借款利息和流动资金。建筑工程费工程费用 设备购置费安装工程费固定资产投资固定资产投资 其他费用基本预备费预预 备备 费费价差预备费固定资产投资方向调节税建设期借款利息流动资金一、水利建设项目投资的含义及其构成建设项目总投资建设项目总投资3. 3. 固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资:是指一般建设项目按拟定建设规模、产品方案建设内容进行建设所 需要的费用，它包括建筑工程费、设备购置费、工程建设其他费用和 预备费用。建设项目总投资所形成的资产可分为： 固定
5、资产无形资产递延资产流动资产一、水利建设项目投资的含义及其构成固定资产属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中 去，并构成产品价值的一个组成部分。在我国的会计制度中，固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备 、器具和工具等。 一般分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租 出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产 、接受捐赠固定资产等。 （1 1）固定资产）固定资产3.
6、3. 固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产一、水利建设项目投资的含义及其构成（2 2）无形资产）无形资产vv 无形资产是指企业能长期使用但没有实物形态的资产。无形资产是指企业能长期使用但没有实物形态的资产。vv 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。术、商誉等。vv 企业取得无形资产一般有三种途径，即从外部购入、接受联营单企业取得无形资产一般有三种途径，即从外部购入、接受联营单位投资转入和企业内部自创位投资转入和企业内部自创( (或自行开发或自行开发) )。vv 无形资产入账后，一般采
7、用直线法，在规定期限内平均摊销。当无形资产入账后，一般采用直线法，在规定期限内平均摊销。当没有规定期限时，按照不少于没有规定期限时，按照不少于1010年的期限平均摊销。年的期限平均摊销。专利权、商标权（专利权、商标权（1010年）；专利权（年）；专利权（2020年）；土地使用权（年）；土地使用权（3030、5050、7070年）；年）；由单位享有的著作权（由单位享有的著作权（5050年）；租赁（年）；租赁（3-53-5年，最长不超过年，最长不超过1010年）。年）。3. 3. 固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产一、水利建设项目投资的含义及其构成中国十大驰名商标品牌价值
8、排行榜 1 红塔山（46.866亿元） 2 五粮液（44.337亿元） 3 联想（43.531亿元） 4 海尔（39.523亿元 5 东风（39.116亿元） 6 长虹（37.284亿元） 7 万科（36.225亿元） 8 娃哈哈（36.011亿元） 9 张裕（34.339亿元） 10 格兰仕（32.117亿元）（3 3）递延资产）递延资产vv 递延资产是指企业生产经营中发生的不能全部计入当年损益，应递延资产是指企业生产经营中发生的不能全部计入当年损益，应在以后年度内摊销的各项费用。在以后年度内摊销的各项费用。vv 递延资产包括企业筹建期间发生的开办费、土地（水域、岸线）递延资产包括企业筹建期
9、间发生的开办费、土地（水域、岸线）开发费、投产前生产职工培训费、租入固定资产的改装、翻修、开发费、投产前生产职工培训费、租入固定资产的改装、翻修、 改建等改良费用等。改建等改良费用等。vv 开办费从项目开始运行月份的次月起，按不短于开办费从项目开始运行月份的次月起，按不短于5 5年期限分期摊年期限分期摊销；租入固定资产改良支出在租赁有效期内分期摊销。销；租入固定资产改良支出在租赁有效期内分期摊销。vv 递延资产和无形资产的年摊销费均应一并计入产品的总成本费用递延资产和无形资产的年摊销费均应一并计入产品的总成本费用中，通过产品的销售收入得到补偿。中，通过产品的销售收入得到补偿。3. 3. 固定资
10、产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产一、水利建设项目投资的含义及其构成（4 4）流动资产与流动资金）流动资产与流动资金vv 流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内运用流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内运用的资产。它包括货币资金、短期投资、存货、应收及预付款等。的资产。它包括货币资金、短期投资、存货、应收及预付款等。vv 流动资金是为维持项目正常所需的全部周转资金。它是等于流动流动资金是为维持项目正常所需的全部周转资金。它是等于流动资产与流动负债的差值，即流动资产资产与流动负债的差值，即流动资产流动负债。流动负债。vv 流动资金估算通常采用扩大指
11、标估算法（流动资金估算通常采用扩大指标估算法（按流动资金占销售收入按流动资金占销售收入或固定资产投资的某一比率估算或固定资产投资的某一比率估算）和）和分项详细估算法分项详细估算法。3. 3. 固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产一、水利建设项目投资的含义及其构成货币资金和 结算资金生产储备 资金生产资金成品资金货币资金和 结算资金供应过程生产过程销售过程3. 3. 固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产一、水利建设项目投资的含义及其构成国际上通行的流动资金估算方法有：国际上通行的流动资金估算方法有：（1 1）流动资金）流动资金= =流动资产流动资产
12、- -流动负债流动负债（2 2）流动资金）流动资金= =应收帐款应收帐款+ +存货存货+ +现金现金（3 3）流动负债）流动负债= =应付帐款应付帐款在流动资产和流动负债中各项计算公式：在流动资产和流动负债中各项计算公式：（4 4）年周转次数）年周转次数=360/=360/最低周转天数最低周转天数（5 5）应收帐款）应收帐款= =年销售收入年销售收入/ /年周转次数年周转次数（6 6）存货）存货= =外购原材料、燃料外购原材料、燃料+ +在产品在产品+ +产成品产成品（7 7）现金）现金= =（年工资及福利费（年工资及福利费+ +年其他费用）年其他费用）/ /年周转次数年周转次数（8 8）应付
13、帐款）应付帐款= =年外购原材料、燃料及动力费）年外购原材料、燃料及动力费）/ /年周转次数年周转次数一、水利建设项目投资的含义及其构成4. 4. 水利建设项目投资的含义水利建设项目投资的含义是指水利工程达到设计效益时所需的全部建设费用是指水利工程达到设计效益时所需的全部建设费用( (包括规划、设包括规划、设 计、科研等必要的前期费用计、科研等必要的前期费用) )，既包括直接投入的资金，也包括集体，既包括直接投入的资金，也包括集体 和群众的间接投入和群众的间接投入( (劳务、物料及未能赔偿的淹没、挖压占地、拆迁劳务、物料及未能赔偿的淹没、挖压占地、拆迁 投资等投资等) )，是反映工程规模的综合
14、性指标。，是反映工程规模的综合性指标。它包括它包括永久性工程投资、临时性工程投资和其他投资永久性工程投资、临时性工程投资和其他投资三大部分。三大部分。一、水利建设项目投资的含义及其构成4. 4. 水利建设项目投资的含义水利建设项目投资的含义(1) (1) 永久性工程的投资永久性工程的投资，包括主体工程建筑物、附属工程建筑物以及配套工，包括主体工程建筑物、附属工程建筑物以及配套工程的投资，以及设备购置和安装费用。程的投资，以及设备购置和安装费用。(2) (2) 临时性工程的投资临时性工程的投资, ,包括施工导流工程、施工交通工程、施工临时房屋建包括施工导流工程、施工交通工程、施工临时房屋建筑工程
15、、施工场外供电线路工程和其他临时工程筑工程、施工场外供电线路工程和其他临时工程。(3) (3) 其他投资其他投资，包括移民安置、淹没和浸没、挖压占地赔偿的费用；处理工，包括移民安置、淹没和浸没、挖压占地赔偿的费用；处理工程的不利影响，保护或改善生态环境所需的投资；勘测、规划、设计和科学试程的不利影响，保护或改善生态环境所需的投资；勘测、规划、设计和科学试 验研究等的前期费用；生产用具的购置费用；建设单位的管理费用；职工的培验研究等的前期费用；生产用具的购置费用；建设单位的管理费用；职工的培 训费用；以及预备费、不可预见费和其它必需的投资等。训费用；以及预备费、不可预见费和其它必需的投资等。投资
16、是每一个水利工程项目建设的基础和前提。投资的确定，意味着水利工投资是每一个水利工程项目建设的基础和前提。投资的确定，意味着水利工 程基本建设的正式开始。随着水利工程基本建设过程的逐步实施，货币资金不程基本建设的正式开始。随着水利工程基本建设过程的逐步实施，货币资金不 断愈来愈多地转化成为实物形态的固定资产。断愈来愈多地转化成为实物形态的固定资产。 黄河小浪底枢纽主体工程建筑物（大坝 、进水塔、出水口、消力池、地下电厂 ）其他工程：征地、移民、道路、桥梁 、铁路转运站、供水、供电、通讯、 生活设施及场地等。小浪底工程概算总投资352.34亿元人民币，其中内资260.07亿元，外资11.09亿美元。水库正常 运用水位275m，总库容126.5亿m3，其中淤沙库容75.5亿m3，长期有效库容51亿m3，最大坝高 160m，电站装机容量180万KW。按照世界银行采购导则，对主体土建工程进行
