北京市丰台区行政事业单位资产清查业务培训

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1、北京市丰台区行政事业单位北京市丰台区行政事业单位 资产清查业务培训资产清查业务培训2006年8月01091201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训n资产清查工作内容n资产清查工作依据n资产清查工作步骤及操作方法n资产清查工作要求资产清查培训纲要资产清查培训纲要01092201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训资产清查工作内容u基本情况的清查u账务清理 u财产清查u损溢认定 u资金核实u完善制度工作内容01093201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训工作内容1、作用：行政事业单位做好资产清查工作的前提和基础。 2、主要内容：包括单位全称、组

2、织机构代码、预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员 数量及人员结构的清查。3、要求：各单位应当依据编制部门批准的文件，认真做好单位户数、人员编制和人员状况等基本情况的全面 清理（举例：基础表P191页，行政事业单位表样相同）。uu基本情况清查基本情况清查01094201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训工作内容定义：账务清理是指对行政事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对各单位的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证账账相符、账证相符，确保单位账务的全面、准确和真实。uu账务清理账务清理0109

3、5201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训工作内容定义：财产清查是指对行政事业单位的各项资 产和收支进行全面的清理、核对和查实。uu财产清查财产清查01096201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训工作内容定义：损溢认定是指资产清查办公室依据国家 资产清查政策和有关财务会计制度规定，对各 项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账 进行认证。uu损溢认定损溢认定01097201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训工作内容定义：资金核实是指资产清查办公室根据上报 的资产盘盈、资产损失和资金挂账等资产清查 工作结果，组织进行审核并批复准予账务处理

4、，确认各单位占用的各项资产价值总额、净资 产和收入支出的真实状况。uu资金核实资金核实01098201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训工作内容定义：完善制度是指行政事业单位在资产清查 的基础上，针对资产清查工作中暴露出来的资 产及财务管理等方面问题，依据有关政策法规 ，建立健全各项管理制度。uu完善制度完善制度01099201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训资产清查工作依据（详见政策汇编）：国家有关政策、法规北京市行政事业单位资产清查有关制度、规 定资产清查工作依据010910201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训国家有关政策、法规p

5、行政单位会计制度、行政单位财务规则p事业单位会计制度、事业单位财务规则p行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35 号）p事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36 号）资产清查工作依据010911201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训北京市行政事业单位资产清查有关制度、规定p北京市政府办公厅关于开展全市行政事业单位资产清 查工作的通知p北京市行政事业单位资产清查工作实施方案p关于做好北京市市级行政事业单位资产清查户数清理 工作的通知p北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定p北京市行政事业单位固定资产管理暂行规定p北京市行政事业单位资产清查操作指南p北京市行政事业单

6、位资产清查损溢证据要求资产清查工作依据010912201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训资产清查工作步骤及操作方法一、前期准备阶段二、组织实施阶段三、资金核实阶段四、账务处理阶段五、总结、整改及完善制度阶段工作步骤及操作方法010913201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训资产清查工作报告其他需上报资料审 核 不 通 过上报汇总报 表及其他需 上报的资料区资产清查 办公室对各 单位资产清 查结果进行 抽查，各单 位一把手对 本单位资产 清查结果的 真实性、完 整性负责1、各单位根据 资产清查批复 自行进行账务 调整； 2、各单位根据 资产清查过程 中发现

7、的问题 建章建制。完成资产清 查报表重大事 项经主 管部门 单独上 报北京市丰台区行政事业单位资产清查操作流程填制资产清 查明细表账务清理财产清查区资产清 查办公室上报主管部门, 由主管单位对 下级所属单位 的清查结果进 行确认、主管 部门汇总本系 统资产清查结 果上报配 置 人 员成 立 机 构明 确 责 任组 织 培 训根据清查结果 进行损溢认定 及资金核实前期准备010914201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训成立各级（单位）资产清查领导小组和办公室，明确 相关机构职责；配备相关工作人员 ；研究制定本级（单位）资产清查工作方案，明确资产 清查工作的范围、内容、时间、

8、步骤、组织领导和监 督体系，准备相关资料；组织培训。一、前期准备阶段一、前期准备阶段工作步骤及操作方法010915201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训二、组织实施阶段p单位自查阶段p中介机构审核阶段（区清查办公室确定抽查单位）工作步骤及操作方法010916201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训p单位自查阶段1、账务清理2、财产清查3、完成资产清查工作表工作步骤及操作方法010917201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训工作目标：账账相符、账证相符、账表相符。工作内容：对各类账户、会计凭证、会计账簿以及单位的各项内部资金往来进行全面核

9、对和清理 。工作方法：账务清理应当以资产清查基准日（暂定2006年7月31日）为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。工作步骤及操作方法uu 账务清理账务清理010918201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训对应基础表中的内容为：账面数、会计差错调整及基准数（举例P141页 ）工作步骤及操作方法uu 账务清理账务清理010919201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训工作步骤及操作方法单位可能存在的会计差错主要有：1、账账不符，账表不符

10、；2、会计技术性错误，如输错凭证、记错账等；3、截止基准日前的经济业务入账不及时；4、收支挂账现象等；010920201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训u财产清查（重点）工作目标：完成取证工作步骤及操作方法010921201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训u财产清查（重点）工作内容：1、对单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查实 。主要是对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况的清查。2、对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机

11、构鉴证。 工作步骤及操作方法010922201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训u财产清查（重点）工作方法：在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和净资产结合起来。主要是对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及单位收入和支出情况的清查。重点做好固定资产、各类应收款项、对外投资、账外资产的清理和核查，以及做好单位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。 工作步骤及操作方法010923201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训u财产清查对应基础表内容：清查有问题资产、单位申报清查数、损 溢原因、主要证明、索引号（举例P141

12、页）工作步骤及操作方法010924201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训n清查损溢证据l单位内部证据l具有法律效力的外部证据l社会中介机构的经济鉴证证明l清查损溢证据总体要求工作步骤及操作方法010925201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训l单位内部证据主要包括：1、会计核算有关资料和原始凭证；2、有关资产清查盘点表；3、有关资产原始价值的证明；4、相关经济行为的业务合同及协议；工作步骤及操作方法010926201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训l单位内部证据主要包括：5、报废、毁损资产由单位内部技术鉴定小组或内 部专业技术部门出具

13、的鉴定文件或资料（数额 较大、影响较大的资产损失项目，应当聘请行 业内专家参加技术鉴定和论证）；6、单位的内部核批文件及有关情况说明；7、内部专项审计报告及相关的请示、批复；8、其他内部报告。工作步骤及操作方法010927201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训l外部证据主要包括：1.行政管理部门的有关批复、立项文件； 2.有关部门资产划转调拨文件； 3.有关部门颁发的资产产权证明文件，如房产证 、机动车行驶证、土地权属来源证明，国有土 地使用证、房屋所有权证、建设用地批准书等 ； 4.司法机关的裁决或裁定； 5.公安机关的立案结案证明、回复；工作步骤及操作方法0109282

14、01302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训l外部证据主要包括：6. 工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明； 7. 单位的破产清算公告及清偿文件； 8. 政府部门的公文及明令禁止的文件； 9. 国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告； 10. 保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔 计算单等； 11. 符合法律条件的其他证据。工作步骤及操作方法010929201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训l社会中介机构的经济鉴证证明包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、 专业鉴定机构等出具的经济鉴证证明或鉴证意 见书。工作步骤及操作方法01093020130224

15、1623北京市行政事业单位资产清查业务培训工作步骤及操作方法l 清查损溢证据总体要求1、所有拟作为本次资产清查申报的资产损溢， 应根据各单位管理权限要求进行逐级审批 ；2、对于历史遗留问题的处理，必须本着实事求 是的原则，有文件规定的，严格按照文件规定 的内容执行；与纠纷方尚未达成一致的，提出 原则处理意见，报经区资产清查办公室批准进 行处理。010931201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训n单位财产清查重点l固定资产 l存货l货币资金l应收款项工作步骤及操作方法010932201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训n单位财产清查重点l对外投资l主要负债l

16、收支情况l其他项目工作步骤及操作方法010933201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训l固定资产清查要点固定资产清查工作的方法和程序固定资产损溢应提供的证据工作步骤及操作方法010934201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训固定资产清查工作的方法和程序（指南P15页）：（1）全面盘点固定资产，填制固定资产盘点表。（2）各单位根据固定资产盘点表填写固定资产清查明细表 。（3）固定资产盘点表与固定资产资金帐进行核对，分析差 异原因，确定固定资产盘盈及损失情况。工作步骤及操作方法010935201302241623北京市行政事业单位资产清查业务培训（1）盘点过程中应关注以下事项：1） 见物就点，不重不漏；2） 确定固定资产的状态；3） 相关部门配合财务部检查房屋产权证、车辆运营证 、船舶船籍证明等权属证明文件，明确固定资产的产权 归属，对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或 专门提供依据上报；工作步骤及操作方法01