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1、1德克士嘉年华餐厅可行性研究报告德克士嘉年华餐厅可行性研究报告一、项目概述一、项目概述项目名称：乾安县井方商场德克士嘉年华餐厅承办单位；德克士食品开发有限公司与加盟业主项目地址：乾安县鸣凤大街 XX 号随着社会经济的发展，生活节奏的加快，快餐应运而生，并且逐步受到全世界人们的青睐。二十世纪八十年代，西式快餐进入中国，在中国也异彩纷呈，大有铺天盖地之势。快餐发展之快，以致于 1997 年 9 月 24 日原内贸部迅速制定了中国快餐业发展纲要 ，其中快餐的定义是：为了消费者提供日常基本生活需求服务的大众化餐饮，具有以下特点：制造快捷，食用便利，质量标准，营养均衡，服务简便，价格低廉。快餐企业即包括
2、以标准化、工厂化和连锁经营为主要特征的现代快餐企业，也包括以手工操作、现场加工和单店经营为主的传统式快餐企业。随着社会经济的发展，现代快餐表现出了越来越强劲的生命力。本项目所在地鸣凤大街，发展环境良好，毗邻井方商城,温州城，步行街，加上住宅小区，初高中等 学校，镇内总人数在 10万左右，该区域水、电、交通、通讯等各种基础设施日臻完善。二、基础数据二、基础数据1、餐厅概况面积为 244，上下两层各 122，租金为 30 万元年。该项目期暂定 6 年，6 年后根据实际情况再做继续投资可行性研究。地2址是井方商场，人流量平常约 10000 人/日，节假约 15000 人日。2、项目项目进展，项目进度
3、办好证件，然后进行装修，一个月竣工，根据装修标准确定，整体装修金额以餐厅面积估算，其中包括设计费、招牌费用、装修工程、空调系统、音响视听、桌椅、电力增容、儿童游乐区等。员工培训一个月，1 月底进原材料，做好开业准备。3、总投资估算及资金来源（1）建设总投资估算及资金来源经调查德克士新厨房设备价值 68 万，由于该项目期 5 年，在总公司借用一部分厨房设备，押金 30 万，另购其余部分价值 37 万，其他设备有电动车 2 部，价值 0.25 万/辆，残值率 5%，音响 3 个，空调 2 部，价值共 1.5 万，残值率 5%，桌椅价值共 2.5 万，残值率1%.，电脑及相关电子仪器共 0.5 万，
4、残值率 3%，其他项目均无残值；加盟费为 20 万/5 年；装修 4100 元/平米；开办费 5 万，其中开店前人事费用 2 万、证照费 1 万、开店广告、促销以及其他开办费用 2 万。总共 250 万，资金来源：自有资金 150 万，贷款 100 万。（2）流动资金估算及资金来源原材料主要包括食品，油，料，包装盒，发票，塑料袋等共 10万/月；应付账款为水电费、管理费等共 0.4 万/月；职工包括：经理1 名，月薪 4000 元，财务主管 1 人，月薪 1200 元，厨房职工 6 人，3月薪 2000 元，前台 3 人，月薪 1800 元，零工 2 人，负责送餐，接货，卫生打扫等，月薪 12
5、00 元，支付职工薪酬共 2.5 万；现金1000 元；租金年初一次性支付，年租 30 万。共计流动资金 40 万。总投资如表 1：表 1. 建设项目总投资投资序号建设项目估算价值1固定资产152 万1.1装饰装修工程共 20 万。包括设计费、装修，空调系统、音响视听、桌、椅、儿童游乐区等的安装1.2五金挂件购置10 万1.2.1 厨房加工设备37 万2. 无形资产50 万2.1加盟费德克士餐厅加盟金为 20 万/5 年2.2厨房用具押金30 万。3其他资产5 万建设投资3.1开办费共 5 万元。包括开店前人事费用、证照费、开店广告费以及其他开办费用。4A合计 A=1+2+3207 万1租金3
6、0 万/年2原材料10 万3其他费用（水电费）0.4 万4应付职工薪酬2.5 万流动资产5现金0.1 万B合计B=1+2+3+4+530 万项目投资C合计 C=A+B250 万4、产品成本和费用估算依据（1）固定资产按平均年限法折旧，折旧年限 5 年；（2）经营成本=原材料+工资+修理费+其他费用。其他费用主要包括租金、广告费（每年交给德克士公司，占销售收入的 1%） 、权利金（每年交给德克士技术及专利的费用，占销售收入的 9%）及水电管理费，其中原材料从 2 月初开始订购，工资从 1 月开始发放，修理费取折旧的 50%；（3）销售收入为 2438 万/月。淡季为冬季，原材料 9.6 万/月，
7、销售收入 24 万/月；5中等为春秋季节，原材料 8.8 万/月，销售收入 22 万/月；旺季为夏季，原材料 10 万/月，销售收入 25 万/月。第一个月销售收入为零。（5）销售税金及附加 =营业费（5%）+城市维护建设税（ 7%）+教育费附加（ 3%） ，企业所得税税率为 33%；（6）贷款利率 9.98%，在中国银行贷款， 12 年内还清。（7）基准收益率选定的基本原则是：1）以贷款筹措资金时，投资的基准收益率应高于贷款的利率；2）根据国外经验，基准收益率应高于贷款利率的3-5%左右为宜；3）实践中通常选取值为 8-12%。基准折现率的确定 ：i0=(1+i1)(1i2)(1+i3)1i
8、1+i2+i3=12%行业评价收益率 i1=8%，项目风险要求收益率 i2=3%，通货膨胀率 i3=1%。三、财务评价1、年销售收入和年销售税金及附加估算（1）销售收入为 2438 万/月：淡季为冬季，原材料 7 万/月，销售收入 16 万/月；中等为春秋季节，原材料 9 万/月，销售收入 21 万/月；旺季为夏季，原材料 11 万/月，销售收入 24 万/月。6其中第一个月销售收入为零。第二个月初开始正式营业。（2）销售收入：第一年 242+286+253=291 万元第二年25.53+306+27.53=342 万元第三年25.53+306+27.53=342 万元第四年 26.53+31
9、6+28.53=351 万元第五年 26.53+316+28.53=351 万元（3）销售税金及附加：第一年 2913%+2915%7%+2915%3%=10.19 万元第二年 3425%+3425%7%+3425%3%=18.81 万元第三年 3425%+3425%7%+3425%3%=18.81 万元第四年3515%+3515%7%+3615%3%=19.31 万元第五年 3515%+3515%7%+3615%3%=19.31 万元72、总成本估算（1）按照生产要素法估算总成本费用，编制总成本费用的估算表2： 表 2. 总成本费用估算表 单位：万元计算期序号项 目 123451经营成本18
10、8.08208.48208.48212.08212.081.1原材料费116.4136.8136.8140.4140.41.2工资及福利费30303030301.修理费5.685.685.685.685.68831.4其他费用 （租金、水电费等）36.00 36.00 36.00 36.00 36.00 2折旧费28.3928.39 28.3928.3928.39计算期序号项 目 123453摊销费555554利息支出9.99.95总成本费用合计231.37251.77251.77245.47245.47（2）成本估算说明如下：1）原材料费用：第一年 9.62+11.26+103=116.4
11、万元第二年 10.43+126+11.23=136.8 万元第三年 10.43+126+11.23=136.8 万元第四年 10.63+12.46+11.43=140.4 万元第五年 10.43+126+11.23=140.4 万元2）工资及福利：2.512=30 万元3）修理费为折旧费用的 5%4）其他费用：租金 30 万元，水电费 0.4 万/月，现金 0.1 万/月，总其他费用： 30+（0.4+0.1）12=36 万元95）折旧费如表 3：表 3. 固定资产残值率及折旧额 单位：万元 序号项目合计净残值率/%折旧年限年折旧率/%年折旧额 1固定投资152 28.387 1.1装饰装修工
12、程100219.619.61.2设备52 10.41.2.1加工设备20519.0 3.610 1.2.2其他设备5 0.935 1.2.2.1电动车0.5519.0 0.090 1.2.2.2音响0.3519.0 0.054 1.2.2.3空调1.2519.0 0.217 1.2.2.4桌椅2.525年19.60.480 101.2.2.5电脑0.5319.4 0.094 6）无形及递延资产年摊销费用如表 4：表 4. 无形及递延资产摊销估算 单位：万元计算期/年 序号项目摊销年限/年原值 123451无形资产5201.1摊销444441.2净值16128402递延资产（开办费） 552.1
13、摊销111112.2净值432103无形及递延资产合计5253.1摊销555553.2净值201510504无形资产用具押金5304.1摊销3030303030净值30303030307）借款利息本项目从银行贷款，100 万人民币，贷款期 1-2 年，贷款利11率为 9.9%，按最大还款能力还款。借款还本付息计算如表 5表 5. 短期借款还本付息计算 单位：万元计算期序号项目 123451借款1.1年初借款本息余额1.2本年借款100.001001.3本年借款应计利息9.99.93利润总额及分配利润总额及分配如表 6。利润总额正常年为 19.62 万元。所得税按利润总额的 33%计取。广告费及
14、权利金占销售收入的 10%，上缴给德克士总公司。表 6. 利润总额及分配表 单位：万元计算期序号项目 123451产品销售收入291.00342.00342.00351.00351.002销售税金及附加10.1918.8118.8119.3119.31123广告费及权利金/10%29.134.234.235.135.14总成本费用231.37251.77251.77245.47245.475利润总额20.3437.2237.2251.1251.126所得税6.7112.2812.2816.8716.877净利润13.6324.9424.9434.2534.258未分配利润13.6324.942
15、4.9434.2534.254.财务盈利能力分析（1）全部投资财务现金流量表见表 7，根据表 7 计算以下财务评价指标：所得税后财务内部收益率（FIRR）为 23%，财务净现值为30.54 万元，所得税前财务内部收益率为 30%，财务净现值为 49 万元，财务内部收益率均大于行业基准收益率 12%，说明盈利能力满足了行业最低要求，净现值均大于零，该项目在财务上是可以考虑接受的。所得税后投资回收期为 3.1 年，这表明项目投资能按时收回。表 7、全部投资财务现金流量表 单位：万元计算期/年末序号项 目 0123451现金流入291.00342.00 342.00 351.00 351.00 131.1销售收入291.00 342.00 342.00 351.00 351.00 1.2回收固定资产余值6.07 1.3回收流动资金32.00 2现金流出250202.93 212.38 212.81 212.99 212.99 2.1建设投资207 2.2流动资金432.00 2.3经营成本188.08208.48208.48 212.08212.082.4广告费及权利金/10%29.10 34.2 34.2 35.10 35.10 2.5销售税金及附加12.77 13.65 13.65 13.65 13.65 2.6所得税6.71 12.28 12.28 16.
