工程建设项目费用管理

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1、 本章介绍了建设项目费用管理的一 般程序，费用估算的类型，阐述了费用 计划的编制方法，不同阶段费用控制的 方法和项目成本控制的工作内容。8 工程建设项目的费用管理本章提要资源计划 Resource Planning 费用估算 Cost Estimating 费用计划 CostPlanning费用控制 CostControl 确定完成 项目的活 动需要何 种资源（ 人、设备 、材料） 及各种资 源的数量 估算完成项 目各活动所 需要资源的 费用 将总费 用估算 根据工 作分解 结构分 配到各 工作单 元上去 在项目进展 过程中，不 断进行计划 值与实际值 的比较，发 现偏差，分 析偏差产生 的原

2、因，及 时采取纠偏 措施 8.1工程建设项目费用管理的内容和要求 8.1.1工程建设项目费用管理的一般程序图8.1 工程建设项目费用管理的一般程序投 资 费 用 管 理 的 职 能 主要是指建设项目出资人在充分调查和评估的基 础上，做出建设项目投资决策。 投资决策 是指在建设项目实施过程中以工程设计概算（预 算）和工程进度计划为基础，对建设项目的资金投入 作为最优化的总体计划安排和编制期间计划。 投资计划 是执行投资决策和投资计划的过程。（一个动态 的变化的过程） 费用控制 建设项目投资费用管理职能8.1.2工程建设项目投资费用基本内容建立健全投资费用管理和控制体系。在项目建设的各个阶段，通过

3、优化建设方 案、工程设计方案、资源配置方案和施工方案 ，采取科学的方法和有效的措施，随时纠正建 设项目实施过程中出现的偏差。 将建设项目投资控制在审定的投资计划限额 （目标）之内，确定建设项目的质量、工期和 费用控制按照既定目标实现，使建设项目获得 预期的投资效益和社会效益。建设项目费用控制的基本内容8.1.3工程建设项目费用管理的本质及原则在保证建设项目功能目标、 质量目标和工期控制目标的前 提下，合理编制费用控制计划 和采取切实有效的措施实行动 态控制，决不能用降低功能目 标、降低质量水平和拖延施工 工期的办法来乱压、乱减投资 。建设项目费用控制，不仅要 考虑项目建设期的资本投入， 还要考

4、虑项目建成投产后的经 常性开支。在项目建设过程中，为达到预期的质量、工期和费 用控制目标，必须从建设项 目投资决策到项目竣工投产 ，对建设项目投资中固定资 产投资（工程总造价）实行 全过程、全方位的有效控制 。本 质 基本原则 计价特点单件计价多次计价 组合计价计价方法的多样性计价依据的多样性 8.1.4工程建设项目费用的计价特点和模式图8.2 工程建设阶段与多次性计价示意图定额计价模式政府指导计价模式工程量清单计价计价模式可在项目决策阶段编制投资估算时参考使用可用于预算编制和审查工程招投标中应推广的计价报价模式工程项目费用组成 1）、建设投资：建设投资构成2、建筑 安装工 程投资直接费间接费

5、利润税金1、设备工 器具投资3、工程建设其它投资 土地使用费与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营 有关的其他费用设备购置费工器具及生产 家具购置费4、预备费不可预见费涨价预备费5、固定资产投 资方向调节税6、建设期 贷款利息2）、流动资产投资：铺底流动资金建筑安装 工程费用直接费直接工程费人工费 材料费 施工机械使用费措施费1.环境保护 2.文明施工 3.安全施工 4.临时设施 5.夜间施工 6.二次搬运 7.大型机械设备进出场及安拆 8.混凝土、钢筋混凝土 模板及支架 9.脚手架 10.已完工程及设备保护 11.施工排水、降水建筑安装 工程费用直接费企业管理费利润税金规费间接费1.工程

6、排污费 2.工程定额测定费 3.社会保障费 （1）养老保险费 （2）失业保险费 （3）医疗保险费 4.住房公积金 5.危险作业意外伤害保险费1.管理人员工资 2.办公费 3.差旅交通费 4.固定资产使用费 5.工具用具使用费 6.劳动保险费 7.工会经费 8.职工教育经费 9.财产保险费 10财务费 11.税金 12.其他投资控制的任务在确保工程质量目标和工期控制目标实现的前提下，采用技术的、经济的和组 织管理相结合的措施，在项目建设的各个阶段对费用进行控制，将项目费用控制在 限额范围之内，使建设项目投资发挥最大的经济效益。费用控制的目标按照建设项目程序，先后形成的可行性研究投资估算、初步设计

7、概算 和修正概算、施工图预算、工程施工和设备材料采购合同价与结算价以 及竣工决算等，是一个由浅入深、由粗到细，相互制约、相互补充和前 者控制后者、后者补充前者的建设项目投资控制目标系统。费用控制的目标初步 设计 阶段 建设 项目 决策 阶段 施工 图设 计阶 段 招投 标阶 段 建设 项目 施工 阶段 竣工 验收 阶段 依据施工 图设计和施 工图预算投 资，组织工 程招标和承 发包，精确 计算工程量 ，合理确定 工程合同价 费用控制的几个环节控制项目 可行性研究 的投资估算依据投资 决策阶段确 认的可行性 研究报告， 控制工程设 计和初步设 计概算依据审定 的初步设计 和初步设计 概算投资，

8、组织施工图 设计和编制 施工图预算 投资 监督合同执 行，有效控 制工程实施 中的变动（ 变更），监 督和控制合 同价款的支 付 控制严格 工程竣工验 收阶段的工 程结算和建 设项目竣工 决策可行性 研究的投资 估算 费用控制重点大量的实践表明 ，项目建设不同阶 段对项目投资影响 的程度是不同的， 对建设项目费用影 响最大的是建设项 目投资决策阶段和 工程设计阶段 制定实 施计划通过优化比选定项目 工程建设方案，选择 工艺流程和设备配置 是进行建设项目投资 控制的基础 工程设计阶段 投资决策阶段 出资人确定投资方向 、决定项目建设规模 ，提出项目建设控制 目标是进行建设项目 投资控制的前提8.

9、2工程建设项目的费用估算8.2.1费用估算的类型（见 课本）数量级 估算 一般用于工程项目的机会研究阶段，通常用来判断一个项目是否还需做进一步的工作 研究性 估算 数量级 预算性 估算 确定性 估算 详细估 算 一般用于描述工程建设项目的可行性，通常用来表明一个项目是否可行用于指明工程建设项目的可行性，通常来确定一个项目是否可行。主要用于工程建设项目招标、投标、签订合同和施工阶段费用的控制 可用于工程建设项目的筹款、拨款以及控制费用。根据这类估算，可做出设计和施工 的决定8.2.2费用估算的依据费用估算的依据资源计划 资源单价 项目数据库时间估算 8.2.3 费用估算的编制方法分项比例估算法扩

10、大指标估算法数量级 、研究 性、预 算性估 算的编 制方法Cost Evaluation综合调整系数 拟建项目或设备装置的生产能力 已建类似项目或设备装置的生产能力 拟建项目或设备装置的投资额 已建类似项目或设备装置的投资额 确定性估算和详细估算（1）扩大指标估算法 单位生产能力估算法根据其他已建成项目或其设备装置的投资和生产能力， 求出单位生产力的投资额后，推导出拟建项目或其设备装 置的投资生产规模系数 综合调整系数 拟建项目或设备装置的生产能力 已建类似项目或设备装置的生产能力 拟建项目或设备装置的投资额 已建类似项目或设备装置的投资额 生产规模指数估算法 利用已建成项目的投资额或其设备装

11、置的投资额，估算 同类但生产规模不同的项目投资或其设备装置的投资按设备费用的百分比估算法 a. 以拟建项目或装置设备的 购置费为基数，根据已建同 类项目或装置的建筑安装工 程费和其他费用等占设备价 值的百分比，求出相应的建 筑安装及其他有关费用，汇 总即为项目后装置的投资。 其计算公式为拟建类似项目或设备装置的投资额 分别为由于时间因素引起的劳动生产率、价格、费用标准等变化的综合调整系数 根据拟建项目或装置的设备清单估算的设备费（包括运杂费）的总和 分别为已建项目建筑、安装及其他工程费用占设备费用的百分比 拟建项目的其他一些费用 （2）分项比例估算法设备购置费用在工程建设项 目投资中占有相当大

12、的比重。 根据统计分析，辅助生产设备 、服务设施的装备水平与主体 设备购置费用之间存在一定比 例关系 b. 与前者类似，以拟建 项目中最主要、投资比重 较大并生产能力直接相关 的工艺设备的投资（包括 运杂费及安装费）为基数 。式中 各专业工程投资占工艺设备投资的百分比 ( ) 朗格系数法 以拟建项目设备费用为基础，乘以适当系数来推 算项目总投资式中 项目建设投资；主要设备费用；管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数； 包括工程费、不可预见费等间接费在内的总估算 系数。8.3.1费用计划的编制依据8.3工程建设项目的费用计划【案例8.1】拟由某日本公司引进全套工艺设备和技术，在我国某满港口城市内建

13、设的项目，建设期2年，总投资1800万元。总投资中引进部分的合同总价682万美元。辅助生产装置、公用工程等均由国内设计配套。引进合同价款的细项是：（1）硬件费620万美元；（2）软件费62万美元，其中计算关税的项目有：设计费、非专利技术及技术秘密费用48万美元；不计算关税的有：技术服务及资料费14万美元（不计海关监管手续费）。人民币兑换美元的外汇牌价均按1美元=8.3元计算；（3）中国远洋公司的现行海运费率6%，海运保险费率3.5%，现行外贸手续费率、中国银行财务手续费率、增值税率和关税税率分别按1.5%、5%、17%、17%计取。（4）国内供销手续费率0.4%，运输、装卸和包装费率0.1%，

14、采购保管费率1%。 问题：（1）引进项目的引进部分硬、软件从属费用有哪些？应如何计算？（2）本项目引进部分购置投资的估算价格是多少？解题：（1）本案例引进部分为工艺设备的硬、软件，其价格组成除货价外的从 属费用包括：国外运输费、国外运输保险费、外贸手续费、银行财务费、关税和 增值税等费用。各项费用的计算方法，见表8.1：（2）本项目引进部分购置投资引进部分的原价国内运杂费式中：引进部分的价格（抵岸价）是指引进部分的货价和从属费用之和。 1）货价6208.3628.3=5 146514.65660.60（万元） 2）国外运输费51466%308.76（万元） 3）国外运输保险费（5 146308

15、.76）3.5%/（13.5%）19.16（万元） 4）硬件关税（5 146308.7619.16488.3）17% 5 872.3217%998.30（万元） 软件关税488.317%398.417%67.73（万元） 5）增值税（5 872.32998.30）17%6 870.6217%1 168.01（万元） 6）银行财务费5 660.6528.30（万元） 7）外贸手续费（5 146308.7619.16488.3）1.5%88.08（万元） 引进部分的原价为：1）+2）+3）+4）+5）+6）+7）=8 271.21（万元） 国内运杂费8 271.21（0.4%0.1%1%）124.

16、07（万元） 引进设备购置投资8 271.21124.078 395.28（万元） 表8.1 引进项目硬、软件货价从属费用计算表费用名称计 算 公 式备 注货价货价合同中硬、软件的离岸外币金额外汇牌价合同生效，第一次付款日期的总汇牌价国外运输费国外运费合同中硬件货价国外运输费率海运费率通常取6% 空运费率通常取8.5% 铁路运输费率通常取1%国外运输保险 费国外运输保险费（合同中硬件货价海运费）运输保险费率（1运输保险费率）海运保险费率常取3.5% 空运保险费率常4.55% 陆运保险费率常2.66%关税硬件关税（合同中硬件货价运费运输保险费 ） 关税税率合同中硬件到岸价关税税率 软件关税合同中应计关税软件的货价关税税率计关税的软件指设计费 技术秘密、专 利许可证