税收的效率原则

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1、税收的效率原则 效率原则包括经济效率原则和行政效率 原则。经济效率是指政府征税应尽可能 保持税收对市场机制运行的“中性”影响 ，即国家征税应避免对市场经济正常运 行的干扰，特别不能使税收超越市场机 制而成为资源配置的决定因素。行政效 率是指征收成本最小化和征税确实简便 原则。 经济效率原则是指政府征税应尽可能保持税收对 市场机制运行的“中性”影响。 税收“中性”包含两层含义：税收尽可能的不给纳 税人和社会带来额外的损失或负担，税收超额负 担的大小由征税引起的社会福利损失大于政府获 得的税收数额的多少来衡量。征税应避免对市场 经济正常运行的干扰，特别不能使税收超越市场 机制而成为资源配置的决定因

2、素。 在现实中保持税收“中性”是不可能的。提出该原 则的意义在于：尽量减少税收对市场经济正常运 行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性 作用。 行政效率原则指征收成本最小化和征税确实简便 原则。 税收费用的最小化指在纳税收入一定的前提下， 将征纳税双方的费用减少到最低。其中税务部门 的征管费用包括发票印刷税、税务机关办公费、 征管人员工资和津贴等，纳税人的纳税费用包括 自行申报、登记、税务咨询等。 确实简化原则中的“确实”指对纳税人、科目、税 率征管方式等在法律上有明确而清晰地规定。确 实原则实际上就是依法治税、有法可依的原则， 防止纳税人偷税漏税和税法部门贪赃枉法。“简化 ”指税收的规章制度要简便易行 现代税收原则中的经济原则不同于瓦格纳的国民 国民经济原则。施瓦尔的国民经济原则强调税收 要有限度；现代税收的经济原则除了强调资源配 置效率外，更重视宏观上的经济稳定，强调发挥 税收的经济杠杆作用，引导经济稳定发展，积极 干预经济。 现代税收原理理论的发展源于现代资本主义经济 ，是为了解决经济危机、失业和通货膨胀等问题 ，是国家积极干预经济的思想及政策主张的反应 。