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1、长沙市财经职业中专学校 王容掌握收款凭证的填制与审核加深理解收款凭证的业务范围培养学生认真、细致、严谨 、规范的 实际操作态度及职业品德培养根据业务正确、规范填制记账 凭证的实际操作能力培养学生勤于动手、观察分析、归 纳总结及探究思维的能力收款凭证适用的经济业务范围收款凭证的填制与审核收款凭证的填制与审核 细致、严谨 、规范的实际操 作技能一复习提问: 记账凭证的概念v记账凭证是会计人员根据审核无误的 原始凭证或原始凭证汇总表填制,是 登记账簿的直接依据复习提问v2. 记账凭证的种类记账凭证收款凭证付款凭证转账凭证3.记账凭证的基本内容包括什么?名称、日期、摘要、科目、金额、附件、签 章库存现
2、金或 银行存款 编号 填制日期 简洁 明确 概括 业务 内容 附原 始凭 证张 数对应科目借方科目：收 款 凭 证第 号附 单 据张年 月 日摘 要贷方科目 明细科目金 额千分角元十百万百十千万合 计财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：计算准确， 借贷平衡 经手人签章，明确经济责任业务1： 2006年5月2日，佳美工厂收到 红星工厂交来转账支票一张，计20 000元 ，归还前欠货款，收到支票并已送存银行 。（银行进账回单一张 出纳：张民 ）借：银行存款 20 000贷：应收账款红星工厂 20 000收 款 凭 证年 月 日第 号摘 要贷方科目明细科目借 或 贷金 额千分角元十百万百 十千
3、万合 计附 单 据张财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：借方科目：红星工厂2 0 0 0 0 0 0￥ 2 0 0 0 0 0 0银行存款2010 2 25 1应收账款收回前欠销货款银收字张民XX1借：库存现金 327.6贷：主营业务收入 280应交税费应交增值税（销项税额）47.6练习：v2006年5月17日，威力保温杯公司销售保 温杯10个，售价280元,税金47.6元，现金 结算。 答案：2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结 算。 销售产品 主营业务收入 2 8 0 0 04 7 6 0 3 2 7 6 0￥收 款 凭 证年 月
4、 日第 号摘 要贷方科目 明细科目借 或 贷金 额千分角元十百万百十千万合 计附 单 据张财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：借方科目：现金2006 5 17现收字 11张民应交税费应交增值税(销项税额) 业务（二）：20日，收到长江公司偿还A产品货款117000 元，存入银行，（银行进账回单一张）出 票 人全称长江公司佳美工厂 帐号1740829360021158 市农业银行第二营业部人民币 壹拾壹万柒仟元整 （大写）千 百 十 万 千 百 十 元 角 分票据种类转账支票出票人开户行盖章票据种类开户银行市商业银行城 东支行收 款 人全称帐号开户银行中国农业银行 进 帐 单（收款通知）3
5、2006年5月20日 第1号￥ 1 1 7 0 0 0 0 0收 款 凭 证年 月 日第 号摘 要贷方科目明细科目借 或 贷金 额千分角元十百万百 十千万合 计附 单 据张财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：借方科目：长江公司1 1 7 0 0 0 0 0￥ 1 1 7 0 0 0 0 0银行存款2应收账款收回长江公司前欠销货款银收字张民XX1业务二答案:说教学程序说教学程序2006 5 20v第一，填制依据v第二，填写项目v第三，使用科目、金额、书写v第四，有关人员是否已签章三、收款凭证的审核说教学程序说教学程序业务收入 收 款 凭 证年 月 日第 号摘 要贷方科目 明细科目借 或 贷
6、金 额千分角元十百万百十千万合 计附 单 据 张 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：借方科目：销售材料银行存款06 5 10银收字应交税费 应交增值税 1 1 7 0 0 0 01 0 0 0 0 0 0 1 7 0 0 0 0佳美工厂2006年5月10日销售材料价款10000元，增值税1700元，款项收到，存入银行。20张民 其他 业务收入 收 款 凭 证年 月 日第 号摘 要贷方科目 明细科目借 或 贷金 额千分角元十百万百十千万合 计附 单 据 2 张 财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：借方科目：销售材料银行存款06 5 10银收字应交税金 应交增值税 (销项 税额)1
7、1 7 0 0 0 01 0 0 0 0 0 0 1 7 0 0 0 0注意v填制、审核过程中发现错误的，应重新填制 审核，只有审核无误的记账凭证，才能据以 登记账簿。（如已记账后发现的错误，在下单元学习）练习（三）、佳美公司2007年6 月24日，向银行借入期限为3个 月的贷款100 000元，存入银行备 用。（原始凭证：借款凭证一张 ） 说教学程序说教学程序中国银行河北分行借款借据（正本） （申请第一年，以2007年为例） （7245科目）2007年7月24日 借据合同编号（2007）桂工中银零 助贷字第*号借款人佳美公司还款帐号* （中国银行办理的存折帐号）备注：客户号略贷款帐号略系统合
8、同号略借款金 额 （币别 ）（大写） 人民币壹拾万元整千百十万千百 十 元角 分1000 000 0借款期 限3个月最后到 期日2007 年 月 日期 数借款用 途还款方式（请打“”选其一， 不选项请划掉）分（ ）期归还月利率 到期本息一次还清借款人在此不可撤消地授权贵行将此笔借款直接付至以下帐户。 开户行：中国银行河北分行东环分理处 户名：_ 帐号： 借款人：_（加按右手拇指印）信贷员意见；科长/经理意见处长/行长意见：说教学程序说教学程序F1. 归纳收款凭证的填制方法 F1）收款凭证的左上方“借方科目”应填写“现金”或“银行 存款” （2）凭证编号按记账凭证的填制顺序填写 （3）摘要栏填写
9、业务内容，简明扼要 （4）“贷方科目”及子目、细目填写与借方科目对应的贷 方科目 （5）“金额”栏对应行次填写贷方科目对应金额 （6）“合计”行金额表示借方科目的总金额 （7）“”表示已经入账 （8）“附件”填写所依据的原始凭证的张数，以备查核。 （9）有关人员签章，以明确经济责任。 说教学程序说教学程序F2、审核收款凭证 F（1）审核记账凭证是否附有原始凭证。（2）审核记账凭证中确定的会计分录是否正 确。（3）审核记账凭证中所列示的各个项目是否 已经填写齐全、完整，有关经办人员是否按照规 定的手续和程序在记账凭证上签章。1.基础题：课堂练习题 建议:未能正确完成凭证填制的同学完成2. 基础会计习题集p48-49 4、5、7、 建议:已掌握填制方法的同学完成3.提高题：完成付款、转账凭证的填制（习题集：p47-48 2.3） 建议:学有余力的同学填制 作业：说教学说教学程序程序说教学评价v以问题系列为载体的互动 模式,注重学生的主动性、创 造性、可持续性的培养v以学生发展为本*23谢谢!
