【培训课件】成本管理(ppt81)

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1、成成 本本 管管 理理Oracle1 1内容提要内容提要Unit 1 简介Unit 2 事务处理Unit 3 系统设置Unit 4 操作分析Unit 5 差异处理Unit 6 练习2 2Unit1 简 介3 3成本概念和作用成本是企业在生产经营活动中所发生的费用生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标成本是补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础成本是制定产品价格和目标利润的依据成本是企业生产经营决策的依据和基础4 4财务会计与管理会计的区别财务会计 为企业外部提供财务信息 的会计事务称为财务会计 ； 只能提供事后信息，不能 满足决策需要；要严格遵守外部强制的

2、标 准、会计原则、方法及程 序；管理会计 为企业内部各级管理提供财 务信息的会计事务称为管理 会计；既能提供历史信息，也能提 供预测信息，可供经营决策 使用；只遵循以满足成本/效益分析 的要求为准，无外部强制约 束；5 5成本类型标准成本： 标准成本即目标成本，是由 产品的直接材料、直接人工 、制造费用组成，以标准“ 数量”乘以标准“价格”而得 ； 所有的存货都是以标准成本 计价。标准成本和实际成本 之间的差额称为成本差异。 平均成本： 平均成本是以物料单位为基础 ，接收到库存的所有项目的平 均值。 每次物料接收入库时均将更新 接收项目的单位成本。 平均成本=（入库数量入库单 价+现有数量现有

3、成本）/（入 库数量+现有数量）6 6成本结构1、成本核算以库存组织为单位，可在组织间共享成本（平均 成本除外）。7 72、成本计算以BOM、ROUCTING为基础成本结构M1M2P1M3P2P3P48 8成本要素及子要素举例：物 品 成 本物 料制 造 费资 源物料管理费外 协如：金属、塑料如：保险、运费如：人工如：加工费如：工资、水电成本要素子要素9 9成本系统集成成本系统集成物料清单Oracle 工单Oracle 采购Oracle 库存Oracle总帐Oracle 销售Oracle 项目制造成本管理日记帐分录其他1010Unit 2 事务处理1111成本事务处理类型采购事务处理库存事务处

4、理车间事务处理销售事务处理1212采购事务处理-1v供应商按采购订单交货，检验 接收：借:材料采购 （订单价）贷: 应计负债 v仓库凭检验单办理入库借: 存货科目（标准成本）借/贷:订单差异 （PPV）贷: 材料采购；v按采购订单交货，检验接收借：材料采购（订单价）贷：应计负债v仓库凭检验单办理入库入库借：库存估价（订单价）贷：材料采购无PPV标准成本平均成本1313采购事务处理-2v供应商凭收料单及发票送 财务计帐：借:应计负债、应交税金 -增值税-进项 借/贷: 发票价差（IPV） 贷: 应付帐款； v发生退货、退库事务，产 生相反分录；同左标准成本平均成本1414库存事务处理-1v库存间

5、物料转移：借: 存货科目 贷: 存货科目 v凭领料单向任务发料：借: 生产成本贷: 存货科目 v对库存成本进行成本更新： 借/贷: 材料成本更新差异 贷/借: 存货科目；v库存间物料转移：借: 存货科目 贷: 存货科目 v凭领料单向任务发料：借: 生产成本贷: 存货科目 v对库存成本进行成本更新： 借/贷: 平均成本更新差异 贷/借: 存货科目；标准成本平均成本1515库存事务处理-2v杂项收发事务：借/贷: 存货科目贷/借: 成本费用等科目注：全部按标准成本计价v杂项接收借：库存估价（手工输入成本） 贷：成本费用等科目 v杂项发放借：成本费用等科目贷：库存估价 注：全部按当时平均成本计价标准

6、成本平均成本1616车间事务处理-1v生产领料借：WIP估价（标准成本）贷：库存估价 v完工入库借：库存估价贷：WIP估价v生产领料借：WIP估价（当时成本）贷：库存估价 v完工入库借：库存估价贷：WIP估价标准成本平均成本1717车间事务处理-2v工序移动（工序拉式）借：WIP估价（标准成本）贷：库存估价 v完工（装配拉式）借：WIP估价（标准成本）贷：库存估价注：退料、产品退库按相 反分录v工序移动（工序拉式）借：WIP估价（当时成本）贷：库存估价 v完工（装配拉式）借：WIP估价（当时成本）贷：库存估价注：如有退料，则以退 料时的成本进行相反处理标准成本平均成本1818车间事务处理-3v

7、发生资源事务处理借：WIP资源估价贷：资源吸收帐户 v对在制品进行成本更新： 借/贷: 生产成本-在制品贷/借:：WIP标准成本更 新差异 v关闭车间完工任务： 借/贷: 生产成本 贷/借: 生产成本-材料消耗 差异、人工效率差异、 制造费用效率差异v发生资源事务处理借：WIP资源估价贷：资源吸收帐户标准成本平均成本1919销售事务处理-1v存货销售出仓：借/贷: 销售成本、其他 业务支出 贷/借: 存货科目 v开具增值税专用发票：借: 应收帐款 贷: 应交税金-增值税-销 项税、贷：产品销售收入 v客户退货，产生相反分录；v存货销售出仓：借/贷: 销售成本、其他 业务支出 贷/借: 存货科目

8、 v开具增值税专用发票：借: 应收帐款 贷: 应交税金-增值税-销 项税、贷：产品销售收入 v客户退货，产生相反分录；标准成本平均成本2020Unit 3 系统设置2121系统设置前提条件-1必须先完成以下设置： 定义每日汇率和期间汇率 定义组织 定义组织参数 定义计量单位 定义子库存 定义分类 定义分类集 打开会计期 定义默认分类集 2222系统设置前提条件-2 定义项目、项目属性和控制 定义帐户别名 启动事务处理管理器 定义接收选项和控制 定义采购选项 定义物料清单参数 定义资源 定义部门 定义部门以及与资源的关联2323系统设置前提条件-3 定义制造费用并将其指定至部门 按资源控制制造费

9、用 定义并复查工艺路线和清单结构 定义 WIP 工单类型和估价帐户 定义 WIP 参数2424系统设置核对清单定义成本类型-设置 成本子要素成本类型 定义成本组-设置 子要素成本组 （仅平均成本用） 定义物料子要素-设置 子要素 定义制造费用-设置 子要素制造费用 定义物料管理费默认值（可选的）-设置 子要素默认值 将支出类型与成本要素关联-设置 成本要素支出类型（仅 项目成本用） 帐户分配-设置帐户分配WIP工单类型 帐户分配-设置帐户分配子库存 帐户分配-设置帐户分配帐户别名 2525定义成本类型系统自带了平均、冻结 和待定等成本类型，也可 以根据实际需要定义多种成本类型。如： 标准成本(

10、Standard Cost or Frozen Cost),即 目标成本或预计成本,在计划期内一般下保持不 变; 现行标准成本(Current Standard Cost),即定 额成本,可定期进行调整; 模拟成本(Simulated Cost),即建议成本,通过模 拟比较,可更新标准成本; 实际成本(Cost),如采购发票/领料单等; 平均成本(Avg Cost)：即移动加权平均成本；2626定义物料子要素成本要素可以分解成各个子要素，物料子要素可以用来对 物料成本进行分类，如： 物料可按材料主次分解成直接材料和辅助材料，也可按材 料属性分解为如金属、塑料等。 资源成本一般是指和生产加工直接

11、相关联的变动成本，如 直接人工、直接生成用设备，生产用水电汽等，其实有时 按产量法计算的折旧费也可在此定义 。 定义制造费用子要素时，可按生产各成本中心来细分，如 机械、注塑、总装等制造费用； 也可按费用属性来设置， 如折旧、维修费、工资福利等。 成本计算基准有基于项目和批次两种，但一般情况下都使 用项目基准，除非不能清楚识别物料的单位成本情况下， 才可能使用批次。2727定义制造费用可根据实际需要定义多个制造费用子要素，如折 旧、办公费、工资等。您可以根据百分比基准， 或同时按标准和平均成本计算组织中的固定金额 ，使用物料管理费和制造成本子要素将间接成本 添加至项目成本。每个制造费用子要素均

12、具有默 认基准、默认活动和吸收帐户。制造费用吸收帐 户可以抵销总帐中的对应制造成本 。 基准：包括活动、物料、批次、资源单位数、资 源值和总值。 2828帐户分配-组织参数设置默认的组织帐户，如物料、外协加工、物料 间接费用、制造费用、资源、费用的估价帐户信 息，以及“接收帐户”和“损益帐户 等2929-设置帐户分配组织参数 3030-设置帐户分配组织参数 3131-设置帐户分配组织参数 3232帐户分配-WIP工单类型物料估价帐户： 物料：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪物料成本。在以标 准成本计算方法计算成本的情况下，您可以在将物料发放至任 务或计划时按标准借记此帐户；在完成任务或计划的装

13、配件， 结束任务或关闭会计期时按标准贷记此帐户；而以平均成本计 算方法计算成本时，您可以在进行发放时按平均成本借记此帐 户；在完成任务的装配件时按平均成本贷记此帐户。 物料管理费用：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪物料管理 费（间接费用）成本。在使用标准成本计算方法时，您可以在 将具有物料管理费的物料发放至任务或计划时按标准记入/借记 此帐户；在完成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期 时按标准冲减此帐户。而在使用平均成本计算方法时，您可以 在进行发放时按平均成本借记此帐户。 3333帐户分配-WIP工单类型资源：它可以跟踪资源成本，在使用标准成本计算方法时 ，您可以在将资源记入任务或计划

14、时按标准记入/借记此帐 户；在完成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期 时按标准冲减/贷记此帐户。在使用平均成本计算方法时， 您可以在记入资源时按资源比率借记此帐户。 外协处理：它可以跟踪外协处理成本。在使用标准成本计 算方法时，按收 Oracle 采购管理系统中任务或计划的项 目时，您可以按标准成本或采购订单成本借记此帐户。完 成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期时，您可 以按标准贷记此帐户。在使用平均成本计算方法时，通过 外协处理工序移动任务或重复性计划装配件时，您可以按 资源预定比率或采购订单成本贷记此帐户 。 3434帐户分配-WIP工单类型制造费用：此帐户通常为资产帐户，它

15、可以跟踪资源或部 门制造成本。在使用标准成本计算方法时，您可以在将资 源计入任务或计划时按标准借记此帐户。您可以在完成任 务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期时冲减此帐户 。 工单类型差异帐户： 物料差异：在上一层记入任务或计划的物料成本不等于冲 减的物料成本时，此帐户可以跟踪所产生的差异。通过此 计算可以得出净物料用途和配置差异。 3535帐户分配-WIP工单类型资源差异：在此层记入任务或计划的资源成本不等于冲减 的资源成本时，此帐户可以跟踪所产生的差异。如果在计 算实际人工费用时未创建资源比率差异（资源标准比率设 置为“否”），则资源差异将包括任何比率，效率和方法差 异。如果您按标准识别比率差异或计算资源费用，资源差 异将包括资源效率和任何方法差异。 外协差异：在此层计入任务或计划的外协处理成本不等于 冲减的外协处理成本时，此帐户可以跟踪所产生的差异。 如果未计算采购价格差异（资源标准比率设置为“否”）， 外协处理差异将包括任何比率，效率和方法差异。如果识 别采购价格差异，此帐户将包括效率和任何方法差异。 3636帐户分配-WIP