项目费用(成本)管理

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1、第7章 项目费用(成本)管理项目费用管理概貌本节内容费用估算2费用控制4费用管理的基本概念3 1费用预算3 37.1 费用管理的基本概念v项目费用管理的目的“确保在批准的预算内完成项目”项目费用管理包括四个过程：1、资源计划确定完成项目活动所需要的物质资源（人、设备和材料）的种类，以及每种资源的需要量2、成本估计确定完成项目各活动所需要的资源的成本3、成本预算将总成本估算分配到单项工作活动的过程4、成本控制控制项目预算的变更成本类别 名称含义举例 直接成本可以从项目上找到直接 出处技术人员工资间接成本多个项目分摊水费、房租、管理费用固定成本不会随着产品生产数量 而增加计算机可变成本随着生产产品

2、的数量增 加而增加原材料可控成本项目经理可以控制的直接、可变 不可控成本项目经理不能直接控制间接、固定、其他 生命周期成本考虑整个产品生命周期 成本设计、生产、运维、处 置练习题v团队培训属于哪个类型的成本？ A.直接成本 B.NPV C.间接成本 D.固定成本v 你正在领导一个项目团队开发一种非常复杂的产品，这种 产品可以通过电离子直接作用于人的大脑前额皮层来刺激人 的神经系统。由于项目在技术上非常复杂，使得你必须对成 本进行严格地跟踪和控制，其中主要包括直接成本和间接成 本(企业一般管理费用)。你发现对间接成本的管理特别困难 ，这是因为它: A 是按照“一个项目一个项目”的方式来处理 的

3、B 只代表直接的劳动成本 C 只代表项目需要的设备和原料 D 项目经理不能控制这部分成本支出练习题v你负责一个大型公司的聚会活动，你预期 有1000多人会参加。你租借了巨大的礼堂， 由于大雨只有800人到场参加此活动。你为礼 堂花费了1000美元。下列哪个是正确的？ A.800美元是直接成本，200美元是间 接成本 B.800美元是固定成本，200美元是可 变成本 C.1000美元是固定成本 D.800美元是可变成本，200美元是固 定成本v如果生产1个单位的可变成本是100美元， 所有固定成本为2 500美元，那么另生产10个 单位的成本是多少？ A$3 500 B$1 000 C$3 60

4、0 D$1 5007.1 费用管理的基本概念v成本（费用）管理的关注点1.完成项目活动所需资源的成本2.考虑项目全生命周期成本例如在项目的设计阶段通过减少设计评审的次数可以降低相关的设计费用，但这可能会造成用户在项目的运行期投入过多的费用（可能遇到质量或功能方面的问题）3.项目的财务指标如投资回报率（ROI）贴现现金流量（DCF）等7.1 费用管理的基本概念v全生命周期成本在系统或产品的整个使用生命期内，获得（设计、生产、安装和测试等或活动）、运营与维护及生命周期结束时对产品的处置所发生的全部成本。7.1 费用管理的基本概念v现值与将来值（终值）终值若干年后包括本金和利息在内的未来价值 ，也成

5、本利和。现值在以后年份收入或支出的资金的现在价值 。贴现把某一金额的将来值折算为现值的过程， 即由终值求现值叫做贴现v单利和复利单利仅以最初本金额度计算每期利息。复利本金能生利，利息在下期则转为本金，所 谓“利上加利”。7.1 费用管理的基本概念v单利终值现在一笔资金按单利计算的未来值FV=PV(1+rn)v单利现值若干年后收入或支出一笔资本按单利计算的现值PV=FV/(1+rn)PV现值（Present Value）FV终值（Future Value）R利率（Interest Rate）N时间期数（Number of time period）7.1 费用管理的基本概念v复利终值现在一笔资金按

6、复利计算的未来值FV=PV(1+R)Nv复利现值若干年后收入或支出一笔资本按复利计算的现值PV=FV/(1+R)NPV现值（Present Value）FV终值（Future Value）R利率（Interest Rate）N时间期数（Number of time period）7.1 费用管理的基本概念7.1 费用管理的基本概念v 年金就是一系列在相等时间间隔上进行支付的款项v 年金终值（普通年金终值）指一定时期内，每期期末等额收入或支出的本利和，也就是将每一期的金额，按复利换算到最后一期期末的终值，然后加总，就是该年金终值。7.1 费用管理的基本概念v例如：每年存款1元，年利率为10%，经

7、过5年， 逐年的终值和年金终值，可计算如下：1元1年的终值=1.000元1元2年的终值=(1+10%)1=1.100(元)1元3年的终值=(1+10%)2=1.210(元)1元4年的终值=(1+10%)3=1.331(元)1元5年的终值=(1+10%)4=1.464(元)1元年金5年的终值=6.105(元)7.1 费用管理的基本概念7.1 费用管理的基本概念成本类型1.可变成本（Variable Cost）随生产量或工作量而变的成本如人员工资、消耗的原材料等2.固定成本（Fixed Cost）不随生产规模变化的非重复成本如设备费用、场地租赁费用等3.直接成本（Direct Cost）能够直接归

8、属于项目工作的成本如项目组旅行费用、项目组人员 工资和奖金、项目使用的物资等7.1 费用管理的基本概念v收益递减规律（Law of Diminishing Returns）投入的资源越多，单位投入的回报率就越低，有时甚至会呈现负增长。例如，分配给一项任务的资源增加到两倍，不能指望完成时间就可以 缩短为50%7.1 费用管理的基本概念v现金流分析用于确定项目每年估计的成本和收益的一种方法，关键在于确定净现值的情况。管理者在考虑投资项目时，必须仔细考虑是否有足够的现金流。如果选择过多的项目，那么可能项目的现金流就会出现问题，从而影响项目的目标7.1 费用管理的基本概念v净现值分析净现值为正，则该项

9、目可接受；反之，若为负，则被拒绝7.1 费用管理的基本概念v折旧-资产随着时间的流逝而损失的资产 直线折旧法 资产在其生命期内等额、周期地 支出 余额递减法 年数和折旧法资产折旧与税收名称特点公式对税收影响 双倍余额 递减法 （Double declining balance）不考虑固定资 产残值，最快年折旧率=2/预计折旧年限 100%月折旧率=年折旧率12月折旧额=固定资产账面净 值月折旧率享受税收优惠 多直线法、 平均年限 法（ Straight line）每期折旧额均 是等额的，最 慢年折旧率=（1预计净产残 值率）/规定的折旧年限 100%月折旧率=年折旧率12月折旧额=固定资产原值

10、 月折旧率享受税收优惠 少年数总和 法 （Sum of the years digit）将固定资产的 原值减去残值 后的净额乘以 一个逐年递减 的分数计算每 年的折旧额， 居中年折旧率=尚可使用年限/预 计使用年限的年数总和 100%月折旧率=年折旧率12月折旧额=（固定资产原值 预计残值）月折旧率v下列哪种折旧方法享受的税收优惠最小？ A双倍余额递减法（Double declining balance） B直线法（Straight line） C年数总和法（Sum of the years digit） D折余值（Salvage value）v ABC公司通常用年数总和法来计算资产的折旧。他

11、们花1.7 万元买了一台计算机，估计三年后能卖2000元。那么第三年 的折旧是多少？ A. 5000元 B. 4500元 C. 7500元 D. 2500元答案：D 解释：折旧公式：17000-2000= 15000 第一 年折 15000*3/6；第二年折15000*2/6；第三年折 15000*1/6=2500。 7.1 费用管理的基本概念投资回收期达到“收益=投资”所花费的时间投资收益率净利润/原始投资本节内容费用估算2费用控制4费用管理的基本概念3 1费用预算3 37.2 费用估算v 在项目进程中，可对费用估算进行细化，反映额外的详细细节。v 在整个项目生命期内，项目估算的准确性随着项

12、目的绩效而提高。例如，在启动阶段项目估算为粗略估算（ROM ），估算范围为-50%+100%。在项目后期，因为了解了更多的信息，估算精度范围能缩小到-10%+15%。v 在一些应用领域，费用估算已形成指导方针，用于确定何时完成细化和期望达到何种精度7.2 费用估算v影响项目费用成本的因素1、范围2、质量3、工期4、市场价格5、管理水平6、人员素质7.2 费用估算7.2 费用估算工具和技术v估计方法：1、类比估算费用类比估算，指利用过去类似项目的实际费用作为当前项目费用估算的基础。v 当对项目的详细情况了解甚少时（如在项目的初期阶段），往往采用这种方法估算项目的费用。v 类比估算是一种专家判断。

13、7.2 费用估算工具和技术v估计方法：v2、确定资源费率确定费率的个人或编制估算的集体必须知道每种资源的单位费率，如每小时的人工费和每立方英尺散装材料的费用，从而来估算计划活动费用。收集报价是获得费率的一种方法。7.2 费用估算工具和技术v2、确定资源费率（续）对于在合同项下获得的产品、服务和成果可在合同中规定考虑了通货膨胀因索的标准费率。从商业数据库和卖方印刷的价格清单中获得数据，是获得费率的另外一种方法。如果不知道实际费率，则必须对费率本身进行估算。7.2 费用估算工具和技术v估计方法： v3、自下而上估算是指估算个别工作包或细节最详细的计划活动的 费用，然后将这些详细费用汇总到更高层级，

14、以便用于 报告和跟踪目的。v 自下而上估算方法的费用与准确性取决于个别计 划活动或工作包的规模和复杂程度。v 一般，需要投入量较小的活动可提高计划活动费 用估算的准确性。7.2 费用估算工具和技术v估计方法： v4 参数估算是一种运用历史数据和其他变量（如施工中的平方 英尺造价，软件编程中的编码行数，要求的人工小时数） 之间的统计关系，来计算计划活动资源的费用估算的技术 。v 这种技术估算的准确度取决于模型的复杂性及其涉 及的资源数量和费用数据。v 与费用估算相关的例子是，将工作的计划数量与单 位数量的历史费用相乘得到估算费用。7.2 费用估算工具和技术v估计方法：v5 准备金分析应急储备是由

15、项目经理自由使用的估算费用，用来处理 预期但不确定的事件。v费用应急储备的管理方法：（1）将相关的单个计划活动汇集成一组，并将 这些计划活动的费用应急储备汇总起来，赋予到一项 计划活动。（2）可以是关键链法中的一个缓冲活动，被有 意地放置在那组进度活动的网络的末尾。成本估算等级估算类型何时做目的精度初步估算（量 级估算）ROM可行性研究选项决策提供 成本估算-25% +75%- 50% +100%预算估算设计阶段将资金拨入预 算计划-10% +25% -10% 15%确定性估算项目实施前为采购提供详 情，估算实际 成本-5% +10%练习一个项目在启动阶段的估算为 $100 000。当用这一 估算来作是否继续进行项目的决策时，我们期望估 算的精确度可以在： A-50%到+100 % B+25% 到 - 10% C+10% 到 - 5 % D+10% 到 - 2 5 %v你是一个项目经理负责在沿河建造房子， 在雨季，由于河水上涨房子被冲垮对项目造 成了损失。你需要应对这个风险，为此你可 以自由动用下列哪部分的资金？ A管理储备 B应急储备 C保险费 D项目成本预算本节内容费用估算2费用控制4费用管理的基本概念3 1费用预算3 37.3 费用预算成本预算v成本基线成本基线是基于项目