财政学 安徽大学

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1、财政学 主讲:xxx第一章 财政的概念和财政的职能 第一节 财政学的基本问题 一、经济生活中的财政现象 保证居民生活和经济运行的两大系统 （一）市场系统：通过等价交换进行商品交易来满足 人们各种需求。 （二）政府系统：以有别于市场的方式，来满足市场 不能够提供或不适于提供的各种需求（国防、司法） 。 二、学科地位和学习目的 地位：属应用理论学科，便于将一般理论与企业实务 相衔接。 目的：回答经济现实中提出的问题，开阔思路，提供 解决问题的原则和方法。第二节 传统财政与现代财政 一、传统的国家财政（国内） （一）国家财政的起源和发展 生产力发展剩余产品私有制、阶级分化国家 国家是财政产生的社会条

2、件，剩余产品的出现是财政 产生的经济根源。 在奴隶社会和封建社会：社会成员的国和统治者的家 不分，财政开支和皇室花费混为一体。 资本主义社会统治者的生活开支同社会公共开支严格 区分开来，国家预算政策的审批，操纵在统治阶级或 集团手中，财政分配的形态由实物形态向货币形态转 化，收入由贡赋、租税，官产收入转化为税收、公债 ，货币发行，出现了国家预算赤字财政。 社会主义财政：作为政府调控经济的重要手段。 （二）国家财政的性质和要素： 性质：财政是一个分配范畴，财政分配是社会再生产活动 的有机组成部分。 要素：财政分配的主体：国家 财政分配的客体：社会产品中的剩余产品或价 值增值 财政分配的目的：满足

3、国家实现其职能的财力 需要 二、现代的公共财政（西方） （一）财政起用：市场失灵论 市场失灵：市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率 的，主要表现在： 1、不完全竞争（垄断）：一家企业产量越高，产生规模 效应，政府应规定价格或收益率或组织公共生产。 2、信息不充分：生产和消费均为个体行为，政府应当提 供给社会有关商品的供求状况、价格趋势、经济前景等信 息。 3、外部效应：一个厂商从事某项活动经济， 给他们带来利益或造成损失，而自己未得到相 应的报酬或进行补偿的现象。 正的外部效应：生产成本收益，利益外溢， 未得到补偿，政府可以给予一定的补偿。 负的外部效应：生产成本收益，且未履行补 偿义务，

4、需采用行政、法律或经济手段进行整 治。 4、市场缺陷：由于市场机制自身原因，造成 收入分配不均、不公，经济波动、失业、通货 膨胀等。 （二）财政对象：公共产品论 公共产品：是这样一些产品，不论每个人是否 愿意购买它，它们带来的好处不可分开地散布 到整个社会里。 其特征： 1、非排他性：自己享受该项产品或服务，不影响他人 享用的数量和质量，形成免费搭车的现象，排斥他人 享用，多为技术上不可行或经济上不合算。 2、非竞争性：消费者的增加不导致生产成本的增加， 边际成本为零。 3、非盈利性：追求社会效益和社会福利的最大化。 （三）财政目的：公共需要论 1、公共需要是公众在生产、生活中的共同需要。 2

5、、公共需要可以为每一个社会成员无差别的享受。 3、享用公共需要不是严格按等价交换原则来进行。 4、满足公共需要的物质手段来自于社会的剩余产品。 第三节 财政的特征、概念和职能 一、财政的特征： 1、阶段性与公共性 2、强制性与无直接偿还性 3、收入与支出的对称性（平衡性） 二、财政的概念： 三、财政的职能： 职能：事物本身所具有的，并被长期的社会实 践所证明了的内在功能。 根据职能提出任务，任务完成得好可以发挥作 用。 （一）资源配置职能：市场配置和政府配置 （二）收入的分配职能： 居民的劳动收藏入主要是按劳分配。 居民的非劳动收藏入主要是按资分配。 收入分配的目标是实现公平分配：经济公平要

6、考虑效率优先；社会公平要考虑缩小收入分配 差距。 （三）经济稳定与发展职能 经济稳定是指充分就业，物价稳定，国际收支 平衡；发展是指不断满足人民群众日益增长的 物质和文化生活的需要，包括消除贫困、失业 、文盲、疾病、收入分配不公。 第二章 财政支出的基本理论 第一节 政府与公共物品的提供 一、公共物品的提供方式 物品提供方式： 市场：提供私人产品（物品）满足个人需要,通过 购买来提供，要求利益边界的精确性 政府：提供公共物品满足公共需要,无偿提供，每 个人纳税量与享用量不对称 财政学关心的是政府与市场如何恰当地配合，政 府提供公共物品的成本与效益，以确定财政支出 的规模。 二、混合物品的提供方

7、式 混合物品是指同时具有私人物品和公共物品的性 质。 （一）具有排他性和非竞争性的混合物品 大桥梁建设由政府进行，免费使用，属公 共提供。 由多方出资进行，收费使用，属市场提供 。 （二）具有外部效应的混合物品 医疗保健、高等教育，具有一定的排他性 、竞争性，从而导致个人付费，政府合理 制定收费标准。 三、公共生产：由政府出资归政府所有的 工商企业和单位,生产提供的有形产品和 无形服务。 第二节 财政支出中的公平与效率 一、公平与效率概述 公平指公平分配，即按社会贡献进行分配，主要是指 按劳分配和按资分配，有利于社会财富的增长。 效率指的是投入与产出，所费与所得量的比例关系， 为公平分配创造物

8、质基础。 经济公平的同时导致了结果的不公平，解决的途径。 1、效率优先、兼顾公平（社会公平，结果公平而非经 济公平）。 效率优先，有利于经济的发展与吸引社会投资，但会 诱发社会公平的问题；公平不利于经济的发展，吸引 社会投资，但有利于社会稳定。 2、要通过市场和财政两个机制相结合，实现效率和公 平。市场机制提供公平竞争的环境，并进行资源配置 ，财政机制通过工资、税收、福利，保证居民最低生 活需要和社会生活水平，通过提供公共产品，调整产 业结构和收入分配促进稳定和发展。 3、正确处理收入差距和效率的关系。 二、财政支出的效率：指社会净效益最大化，即财政 支出的经济效益和社会效益要大于聚财过程中的

9、成本 代价。 私人物品需要由价格机制经由民间部门配置，其资源 量为X。 公共物品由预算安排或财政部门配置，其资源量为Y。 社会总资源量为Z Z=X+Y 合理的资源配置应为财政部门资源使用的边际效益等 于民间部门的边际效益，作为治理目标，很难量化测 定，只有通过资源配置决策的科学化、民主化实现。 三、财政支出的公平 财政收入分配： 要素分配：按生产要素贡献的大小分配 ，初次分配 规模收入分配：某阶层或家庭得到的收 入分配、再分配，影响社会公平 功能分配的量决定了规模分配量，规模 分配以解决社会公平，所以，必须通过 财政的转移支付制度实现，以调整某阶 层或家庭的收入分配份额，控制收入差 距。第三节

10、 财政支出的效益分析 一、财政支出的效益： 与微观经济主体相比较，财政支出效益的特征 。 1、不仅要分析直接的和有形的所费与所得（ 经济效益），还要分析长期的、间接的和无形 的所费与所得（社会效益）。 2、不以追求直接利润为目标，而追求社会效 益最大化，局部的亏损是可能的、必要的。 二、成本效益分析法 多用于效益能以货币计量的投资性支出项目， 作为择优依据。三、最低费用选择法 不考虑收益的时间价值，只考虑投入的静态成本。 不用货币计量备选财政项目的社会效益,只计算有形成本。 四、公共定价法 公共事业部门的收费单价与社会需求量呈反比，政府既要充分提 供，又要考虑资源的使用效益。 具体方法： （一

11、）平均成本定价法： 保持企业收支平衡，不以营利为目的，使得经济福利最大化，用 于成本递减行业，如公园。 （二）二部定价法： 采用定额定价（基本费）和从量定价（从量费）相结合用于水、 电等自然垄断行业。 （三）负荷定价法： 不同时段不同的收费标准，如电费。 五、政府采购制度第三章 财政支出规模与结构 第一节 财政支出分类 一、按支出用途分类 C：与补偿支出相对应 社会总产品价值 v+m：与消费支出相对应 按静态的价值构成分类 按动态的价值构成分类二、按费用的类别分类（按国家的职能）分类： 不同时期的指标比较，可以揭示国家职能的演变，主要有经济建 设费、社会文教费、国防费、行管费、其他支出。补偿性

12、支出：挖潜、改造资金支出 积累性支出：基建支出、流动资金支出 消费性支出：文化、教育、卫生、行政管理类投资性支出投资性支出 消费性支出简单再生产三、按经济性质分类：购买性支出：政府按照等价交换的原则，购买日常政务活动、国家投资所需商品和服务，直接影响到社会的生产和就业，体现了政府的市场性再分配活动，间接影响分配。转移性支出：政府资金无偿的、单方面的转移，主要有补助支出，捐赠支出、国债利息支出、间接的影响社会的生产和就业，属政府的非市场性再分配活动，直接影响收入分配。两项支出的区别：P67第二节 财政支出的规模一、衡量财政活动规模的两项指标 财政支出或财政收入占GDP的比重。 以财政支出占GDP

13、的比重衡量财政支出规模的理论依据。 二、财政支出规模的发展趋势 我国改革开放以前较高，以后先降后升，但整体偏低。 发达国家：政府职能的转变，保障体制健全，先低后高，比例较 高，产品附加值较高，社会保障程度较高。 三、瓦格纳法则： 随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随着相应提高。 四、影响财政支出规模的经济因素 经济性因素：经济发展水平、经济体制选择（计划经济、市场经 济）政府的经济干预政策。 政治性因素：政局是否稳定，政府行政效率 社会性因素：人口、总量、年龄结构、文化背景、消费习惯。第三节 财政支出结构一、政府职能与财政支出结构政府职能 二、财政支出的经济性质和财政支出的结构 发达国家

14、：政府很少参与生产活动，财源富裕、转移性支出占总 支出的比例较大；发展中国家相反。 三、财政支出结构的调整和优化 结构调整要考虑经济发展水平、政府工作任务、经济和社会现实 。总体思路： 1、加大科技投入 2、逐步建立公共财政的基本框架 3、建立健全社保体系经济管理职能：经济建设支出，比例下降，原因：基本建 设、流动资金支出下降 社会管理职能：公共支出，比例上升，原因：文教、行政 管理费支出上升第四章 购买性支出 第一节 社会消费性支出一、性质： 社会消费性支出是满足纯社会公共需要，提供的服务 为全体公众共同享受，具有明显的外部效应，如行政管理支出、 国防支出是财政支出优先安排的项目。 社会消费

15、性支出在不同国家、不同时期，其相对规模也不相同。 资本主义社会初期，政府职能简单，相对规模较低；随着政府职 能的强化，其相对规模也随之增长。 二、行政管理费和国防费 （一）性质 从消费和消耗社会财富的角度看，为非生产性支出，在保证国防 安全和社会秩序的前提下，越低越好。从经济循环的角度看，社 会需求不足时，两项支出增加，有利于增加消费；社会供给不足 时，减少两项支出，否则会造成通胀效应。 （二）行政管理费： 行政管理支出包括用于国家权力机关，行政管理机关 和外事机构行使其职能所需的费用支出，包括人员经 费和公用经费支出。 发达国家行管费支出绝对量上升，但相对量有所下降 。 我国改革开放以来，绝对量、相对量均呈上升趋势， 为此，应精简机构，提高行管费使用效率。 行管费规模的影响因素：P85 行管费弹性系数（行管费增长率/财政支出增长率）应 在01之间，我国均在1以上，从而挤占了建设性、 社会性支出的财力，削弱了财政的资源配置和收入分 配职能。 解决途径：发达国家多对行管费的绝对量和相对比例