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1、成功经理人 http:/构筑网络环境下财务管理新模式-集中管理张瑞君 博士/教授成功经理人 http:/主题索引u加入WTO企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路u集中式财务管理模式u全面预算管理模式u资金管理模式u利用信息支持决策并为企业创造价值模式成功经理人 http:/企业企业短缺经济生产传统 流程标准化成本区域多元化传统管理过剩经济客户流程改造个性化/订单创新优势全球经济核心竞争力信息化管理E时代变革要求背景分析背景分析成功经理人 http:/在管理信息化方面: 管理软件ERP/CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益案例3 DELL公司 160亿美元个人财富和250亿美元的
2、公司财富 库存52天，对手3090天 材料价格降低1，价格底线上有23的优势 从412长期计划到2小时自动补充请求的计划nDell公司每天网上销售4000万美元，Web收入超过50% 供应商和客户与我们的沟通是machine to machine connection成功经理人 http:/我们企业正期待这一天我们企业正期待这一天!成功经理人 http:/利润被吞蚀,资金如此紧张 为什么?成功经理人 http:/利润冰山 利润到哪里去了？u应收帐款u货款拖欠u大量库存和存货短缺u盲目采购u体外资金循环u费用控制不力u失去客户和市场u非法操作u成功经理人 http:/坏帐对利润的影响 -案例分析
3、成功经理人 http:/货款拖延对利润的影响 -案例分析成功经理人 http:/企业管理存在问题成因成因: :业务财务不协同业务财务不协同业务业务不协同业务业务不协同没有实时动态的信息支持控制没有实时动态的信息支持控制没有实时动态信息支持决策没有实时动态信息支持决策结果：结果： 财务风险增加财务风险增加资金回笼困难资金回笼困难采购成本居高不下采购成本居高不下利润被吞蚀了利润被吞蚀了资金越来越紧张了资金越来越紧张了成功经理人 http:/从管理者视角看-传统会计与财务管理的缺陷 传统会计系统结构是基于几百年 前帕乔利的会计理论发展而来的 会计电算化只是将手工财务会计自 动化 思想的落后导致管理会
4、计在企业应 用不到20% 网络环境下管理控制创新极度匮乏成功经理人 http:/财务管理革新派观点Robert. Mednick指出：“如果 会计行业不按照IT技术重新塑造自己 的话，它将有可能被推到一边，甚至 被另一个行业-对提供信息、分析、 签证服务有着更加创新视角的行业- 所代替”Robert. Mednick, Our Profession in the Year 2000: A Blueprint of the Future, Journal of Accountancy, August 1988成功经理人 http:/管理革新派观点AICPA主席罗伯特.梅得尼克(Robert Me
5、dnick)提出:会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中占领先地位的信息人员 职能的转变：-探索会计/IT/业务解决方案-从核算转向管理与控制-注重将信息技术与管理融合推动管理进步成功经理人 http:/美国一些会计权威人士分析：“自20世纪80年代以来，公 司的财务和会计工作正在发生一场静悄悄的变革。公司越 来越希望他们的财务专家与经营管理业务活动的经理合作 ，大幅度地降低财务和会计工作的成本。然而，与起源于 20世纪80年代并迅速发展的经营管理革命相比，在财务和 会计工作领域所发生的革新落后了一代。”1 当今业 务环境节奏快，信息量大，而且包括许多超出帕乔利当时 想象的业务范畴。如
6、果从信息处理的角度去理解财务与会 计是处理信息的信息系统，其产品是信息化产品，那么， 随着用户对信息的需求和预期发生改变，传统会计信息系 统必须更新，并根据需要提供更加快捷、定制和广泛的信 息产品。1 Thomas Walther, Henry Johansson, John Dunleavy, and Elizabeth Hjelm, Reinventing the CFO: Moving from Financial Management to Strategic Management (New York: McGraw-Hill,1997),P.3成功经理人 http:/企业经营过程中的
7、主要流程及其相互关系不同组织组织 其性质质和目标标不同、业务业务 不同、管理不同，导导 致其流程有很大的差异。但是，如果把企业实际业实际 流程进进 行有效地抽象，我认为认为 企业业流程通常存在三类类主要流程 ：业务业务 流程财务财务 会计计流程（信息流程）管理流程然而，很多企业的流程仍然沿用工业时代的流 程，业务流程、财务会计流程、管理流程之间不 能紧密合作，组织处于一种不协调和无效的状态 ，就像一辆出了毛病的汽车，马达轰鸣着缓慢费 力地前进。成功经理人 http:/企业在什么位置？信 息 化全球化成功经理人 http:/网络环境下财务职能的转变u以前：20策略性工作，80交易 性工作u现在和
8、将来： 80策略性工作，20 交易性工作成功经理人 http:/主题索引u加入WTO企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路u集中式财务管理模式u全面预算管理模式u资金管理模式u利用信息支持决策并为企业创造价值模式成功经理人 http:/MRP - MRP II - ERP 功能扩展MRP MRP II ERP ERP II70年代 80年代 90年代 21世纪销售管理 财务管理 成本管理物流资金流信息集成MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心BOM多行业、多地区、多业务供需链信息集成法制条例控制 流程工业管理 运输管理 仓库管理 设备维修管理 质量管理 产品数据管理M
9、PS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心 BOM销售管理 财务管理 成本管理库存计划 物料信息集成MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心 BOM法制条例控制 流程工业管理 运输管理 仓库管理 设备维修管理 质量管理 产品数据管理MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心 BOM销售管理 财务管理 成本管理CRM/APS/BI 电子商务 Internet/Intranet协同商务成功经理人 http:/MRP： 产-供-销部门物料信息的集成。既不出现短缺，又不积压库存。MRP II： 物料信息同资金信息的集成。“财务帐”与“实物帐”同步生成。ERP： 客户、供应
10、商、制造商信息的集成。优化供需链协同合作竞争。MRP/ERP 信息集成范围 与 解决的问题成功经理人 http:/先进管理思想lMRP （Material Requirement Planning）物料需求计划lMRPII （manufacturing resource planning）制造资源计划lERP （Enterprise Resource Planning) 企业资源计划lCRM(Customer Relationship Management) 客户关系管理lSCM（Supply Chain Management) 供应链管理成功经理人 http:/集中管理控制参数参数可以选择在
11、任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数集团集团总部北京公司华东区公司南京公司无锡公司工程公司财务核算政策、 资产折旧政策销售政策工资政策成功经理人 http:/客户化特征支持业务流程重组3C革命：Competition、Customer、Change美国的Michael Hammer博士于1990年首 先提出了“业务流程再造” BPRBusiness Process Reengineering成功经理人 http:/有了ERP管理软件=有辆好车有了经过培训的员工=有了好司机 有了规范的业务流程=有了良好的道路有了健全的制度=有了合理的交通规则成功经理人 http:/业务流程重组的方法u合理
12、利用信息技术 u合并相关工作或工作组 u工作流程的各个步骤按其自然顺序进行 u模糊或跨越组织界线 成功经理人 http:/财会人员从会计信息日常处理流程中摆脱出来，帮助管理人员 制定业务处理规则，使得财务人员必须关注企业的业务过程。 传统会计信息系统与业务过程相分离，而且只处理业务过程中 所发生事件的一个子集；这会导致财会人员和业务管理人员之 间的隔阂。在这种情况下，业务管理人员可能会改变业务流程 的本质而不与财会人员沟通。事实上，业务管理人员就是这样 做的，财会工作也就变成了与业务过程相当脱节的“秘密”工 作。因为，解决业务问题需要了解企业的战略、业务过程、组 织结构、计量标准和IT环境的使
13、用情况，当财会人员无法得到 所需信息时就将视野局限于“会计问题”，而不是“业务问题 ”。这种隔阂可能导致业务过程管理与财会工作之间不必要的 紧张，而且无法有效地起到会计控制作用。例如，当财会人员 远离业务过程时，他们不知道物料的作用、质量、以及物料的 真正实际价格。当一张价格严重失真的采购发票摆在他们面前 时，只能根据发票付款起到一个记录员而非控制员的作用。因 此，应使财会人员能够参与、制定和实施整个业务处理规则， 按照模糊或跨越组织界线的方法再造流程。 成功经理人 http:/主题索引u加入WTO企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路u集中式财务管理模式u全面预算管理模式u资金管
14、理模式u利用信息支持决策并为企业创造价值模式成功经理人 http:/树立协同商务集中管理树立协同商务集中管理 思想思想成功经理人 http:/协同商务a从企业外部来看，构建以核心企业为主体的价 值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心 企业的商务关系，实现整个价值链的增值。a从企业内部来看，构建核心企业的最佳业务流 程，通过信息流，协同各生产经营单位和部门 的商流、物流和资金流，合理配置企业资源， 提高核心企业的竞争能力和市场应变能力。成功经理人 http:/a信息资源的集中管理主要体现在以下几个方面 ：F财务数据集成F业务数据集成F管理信息集成核心理念集中管理成功经理人 http:/财务管理模式的架构成功经理人 http:/关键?成功经理人 http:/主题索引u加入WTO企业所面临的挑战与对策u信息技术推动管理进步的思路u集中式财务管理模式u全面预算管理模式u资金管理模式u利用信息支持决策并为企业创造价值模式成功经理人 http:/全面预算管理解决方案成功经理人 http:/a为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图a协调企业各部门的工作a控制的工具企
