养老社会保险

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1、 引言：社会保险概述4社会保险的概念：社会保险是由国家出面，通过立法， 主要采取强制性原则建立的一项社会保障制度。 4我国的社会保险类型：我国现行的社会保险包括养老保 险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险五大保险 。养老保险是最基本的保障。 4我国的社会保险模式：由于尚未统筹到全国的层面，因 此各省市有所不同。依据对象户口性质，大致可以划分为 三种类型：适用于当地城镇户口者的城镇职工社会保险， 适用于当地农村人口的农村社会保险，以及适用于外来从 业人员的社会保险。后者全国又有三种模式：北京模式，4缴费基数为最低工资，标准同本地户籍人口；深圳模式，外来人口与本地户口完全一样；上海模式，为外

2、来从业人员 单独建立综合保险，缴费基数与标准都不同于当地户籍人口 。4 上海目前已经有四种社会保险：城镇职工社会保险，小城镇社会保险，农村社会保险和外来从业人员综合社会保险。 后两种与有本市城镇户口的人员没有太大关系；前两种却有 关系。与上海城镇职工社会保险相比，小城镇社会保险的缴 费要低得多，具体将在后面的相关内容中加以阐述。第一节 养老社会保险概述一、养老社会保险的概念及其类型 1什么是养老社会保险？3定义：养老社会保险是指国家或政府通过立法实行的、由 社会集中建立基金，为法定范围内的老年人在完全或基本 退出社会劳动生涯后，提供满足其基本生活需求的物质帮助和服务的社会保险项目。注意“完全”

3、 与“基本”的区别。法定年龄的争议。3特征：养老保险是以社会保险为手段来 达到保障目的的，具体讲，具有五方面的 特征：一是具有强制性；二是保障水平的 适度性；三是享受期限的长期性；四是保 障方式的多层次；五是与家庭养老相联系 。 2、养老社会保险的类型 （1）世界各国通行的养老保险类型3福利国家型。以瑞典为代表，分为基础养老保险和附加养老保 险两大类型。前者以保障最低生活为目的，只要实际居住三年 月日上并满65岁者均可享受，提取领取一年减少0。5%，推迟 领取增加0。5%。单身老人：基础养老金*96%；老年夫妇合 计：基础养老金*157%；如家中有一个需要抚养的不足16周岁 的小孩则可增加25

4、%。基础养老金通过纳税形式收取。附加养 老金要求被雇人员强制加入，并缴纳保险费，为劳动收入最高 15年的平均值*基础金*60%3美国的投保资助型模式：强制有一定收入者对退休人员的老年 保障承担责任的一种制度。年收入在28000美元以上者均要交 纳（1978）,社会保障工薪税由雇主和雇工共同交纳，1997年 各交纳7.65%（含1.45%医疗保险金额）。自由职业负担 15.3%，当达到65岁并缴纳满10年者可全额领取，而在62-703岁之间可选择提前或退迟领取养老金，每提前一个月，减少 0.56%，每推迟一年增加3%。3强制储蓄型。以新加坡为代表。1955年开始实施,中央公积 金法，1989年规

5、定月收入50新元的被雇者包括临时工和钟 点工均需在工作后第一天开始强制加入。由雇主和雇员共同缴 纳，费率一直在变，纳入个人的帐户，不具有共济的特征，国 家也不承担资助。1959年只是用于养老，1968年开始可允许 住宅，1984年开设医疗保险帐户。 （2）我国的养老保险类型3第一阶段：传统养老社会保险的产生1951年开始到“文革”前，我国初步建立了养老保险制度，不仅 规定了统一的支付条件、待遇标准和缴费比例，而且规定劳动 保险金的30上缴全国总工会做为社会保险总基金，对各地和 各企业进行调剂，实际上实行了全国统筹。 1966年起，取消 了社会统筹的养老保险制度，使之变成了企业保险。特点：起点高

6、，发展快。从1951至1957年覆盖面达到94%作用：前半段主要是改善人民生活，巩固新生政权。后半段 主要是为计划经济体制服务。没有预积累，全部转为建设基 金。企业统负盈亏，无自身利益可言，也不承担最终责任。3传统养老社会保险的改革阶段1991-1997年，改革的初期阶段：国务院关于企业职工养 老社会保险制度改革的决定中明确提出：“随着经济的发展 ，逐步建立起基本养老社会保险与企业补充养老社会保险和 职工个人储蓄性养老社会保险相结合的制度。”1998以来，改革的推进阶段。推进实现省级城镇企业基本养老保险省级统筹，但进展缓慢 。将过去基本养老保险在行业统筹全部移交到地方；基本养老保险实现收支两条

7、线管理；社会保障资金收支两条线管理示意图参保单位受保人社会保障基金支出专户社会保障基金收入专户社会保障基金财政专户职工个人用人单位银行 邮局社保经办机构税务部门社保经办部门在国有银行开设， 暂存各种基金收入社保经办部门在国有银行开设， 暂存各种基金一至二个月的支付费用开展完善基本养老保险的试点。2000年开始首先在辽宁试点 ，后扩大到东北三省，今年准备扩大到10多个省市。试点的 内容包括：做实个人帐户，养老保险计入个人帐户比例调整 为8%，三是计发办法中基础养老金从现在的20%提高到30% 。 3、我国城镇企业养老保险制度改革的主要内容在养老保险体系上建立多层次的养老保险制度3基本养老社会保险

8、：亦称国家基本养老社会保险，它是由国 家通过立法强制实行，保证劳动者在年老丧失劳动能力时， 给予基本生活保障的制度。3企业补充养老社会保险：企业补充养老社会保险。它是在国 家法定基本养老社会保险的基础上由企业为提高本企业职工 的养老社会保险的待遇水平，用自有资金而设立的一种辅助 性的养老社会保险。3个人储蓄性养老社会保险：企业补充养老社会保险。它是在 国家法定基本养老社会保险的基础上由企业为提高本企业职工 的养老社会保险的待遇水平，用自有资金而设立的一种辅助性 的养老社会保险。3作用：在多层次养老社会保险体系中，基本养老社会保险可 称为第一层次，也是最高层次的养老社会保险制度。3性质：企业补充

9、养老社会保险和个人储蓄性养老社会保险以 提高职工退休后的生活水平为目标，国家提倡但不强求。2、在基本养老保险的覆盖面上进一步扩大到城镇外商投资企业的中方职工和私营企业职工、城镇个体工商户业主及其雇工 ，自由职业者； 3、在基本养老保险费用的承担上引入了个人缴费机制；由国家企业和个人共同承担。费率按现收与付和部分积累的原则确 定。企业月缴费国家规定不超过20%，上海初期为 25.5%，现 降为22%，在职职工从开始的4%，逐步调整为8%。每二年增 加一个百分点，上海市1993年为3%，1997年为4%，现在为 8%。 4、在基本养老保险的基金构成上，实行社会统筹与个人帐户相结合； 5、养老金的发

10、放实现老人老办法，中人中办法，新人新办法。老人：1998年底之前已经退休，中人：改革前已经参加工作 ，1998年底后退休，新人则是1998年底之后参加工作。 6、基本养老金的调整：每年按照上一年度当地职工平均工资 收入增长率的40%-60%调整基本养老金的平均增长幅度。 7、基本养老保险基金管理机构，由1997年建立各级劳动和社会保障部门主管； 8、在基本养老保险基金收支管理上，从1999年1月将由社会同一保险经办机构同时负责基金征收和支付的管理办法（简 称收支一条线管理），改为收支两条线管理。二、建立养老社会保险的意义和作用 （1）养老社会保险是社会发展的需要和进步的标志，有利于保障劳动者年

11、老后的基本生活，体现人道主义促进社会安定 ； （2）养老社会保险不仅有利于老年群体的稳定，也有利于其子女群体的稳定； （3）养老社会保险有利于职工队伍的正常更替，使劳动者队伍保持旺盛的活力，提高劳动者的工作效率； （4）养老社会保险是应付人口老龄化挑战的有效手段。2004年6月5日 报道：我国养老社会保险制度取得五大突破3 一是确立了基本模式，统一了基本制度。目前全国各类企 业按职工工资总额的20%左右缴纳基本养老保险费；个人全 部缴费8%及企业缴费的3%计入职工个人帐户，职工到达法 定退休年龄，按当地职工平均工资的20%从统筹基金领取基础养老金。3二是覆盖范围不断扩大。到2003年底，全国参

12、加养老保险的 有1.5亿人，比5年前增加4000多万人。3三是确保企业离退休人员基本养老金按时足额地发放。3四是初步形成了多渠道筹集资金的新格局。3五是社会化管理服务取得突破。到2003年年底，有 2900多 万退休人员实现了社会化管理，占84.5%。对我国现行的基本养老社会保险制度的评价3 社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险制度是我国在世界上首创的一种新型的基本养老保险制度。3这个制度在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养 老保险费用的筹集模式，即由国家、单位和个人共同负担；3基本养老保险基金实行社会互济；在基本养老金的计发上采 用结构式的计发办法，强调个人帐户养老金的激励因素和劳

13、 动贡献差别。3总之，该制度既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借 鉴了个人帐户模式的长处；既体现了传统意义上的社会保险 的社会互济、分散风险、保障性强的特点，又强调了职工的 自我保障意识和激励机制。 三、养老社会保险的适用范围哪些企业和人员必须参加基本养老保险？ 社会保险费征缴暂行条例作出了具体的规定：基本养老保险费的征缴范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工 ，实行企业化管理的事业单位及其职工；职工包括所有与用人单位有劳动关系的个人，即不仅包括正式职工，也包括临时工；不仅包括户籍关系在本地的 职工，也包括户籍关系在外地的职工；不仅包括城镇职工 ，

14、也包括农民工；不仅包括中国籍职工，也包括外国籍职 工。社会保险费征缴暂行条例还授权省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入 基本养老保险费、基本医疗保险费的征缴范围，并可以规定 将社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工以及有 雇工的城镇个体工商户及其雇工纳入失业保险费的征缴范围 。实际上，目前，一些地区已经按此办理。 简单一句话，基本养老保险的覆盖范围包括在城镇就业的所有劳动者。包括户籍不在当地的城市户籍职工和农民工。案例：职工陈静在一家合资企业工作已经两年了，她所在的企业只给管理人员参保，一直未给包括她在内的二十来个普通职 工“上保险”。陈静说，他们一方

15、面为自己将来不能享受退休养老待遇担忧，但另一方面又不敢向老板提出参加社会保险的问题，主要是怕引起老板的不满被炒鱿鱼。分析：案例中陈静所在的企业只给一部分人上保的做法显然是违法的，一方面按规定陈静等人完全符合国家基本养老社会保险参保的条件，另一方面，作为其雇佣单位，企业本身不具有给下属参保或不参保的选择权。第二节 养老社会保险基金的筹集 一、资金筹集的一般模式 1、现收现付制。用目前在业劳动者交纳的养老保险金或税支付 已经退休人员的养老金。当年提取，当年支付或基本支付完 毕。费率需要按照当年横向收付平衡原则不断调整。如美国 实现的社会保障工薪税，雇主和雇员各交一半。基金提取的比率=退休人员数/在

16、职职工数*退休人员人均养老 金/在职职工平均工资=赡养率*养老金替代率优点：管理比较简单，没有保值和增值的压力 2、完全积累制。是以劳动者全部在业期间提取、存贮的养老保 险费形成积累基金，在退休后用于每月支付的养老金，费率 按照远期纵向收支平衡的原则确定。 3、部分积累。在资金筹集上将现收现付制与完全积累制相结合 的一种模式。 提取的比率=赡养率*养老金替代率+积累率二、我国养老资金筹集的模式 1、基本养老保险的筹资模式：实行社会统筹和个人账户相结合 的模式；也即部分积累制，个人帐户部分预积累，社会统筹 部分现收现付制。3社会统筹部分在省级乃至国家层面上按退休前一年社会平均 工资的一定比例（一般较低，维持最低生活水平）实行平等 分配，其基金来源为企业缴纳和国家财政支持；个人账户积 累金额则完全归属个人。 2、实行部分积累制的原因：=缓解人口老龄化带来的资金紧张的压力我国人口老龄化的特点：未富先老、发展不平衡、发展速度 快、三个高峰合一。 如现收现付制，则随着人口老龄化的到 来，要求政府在提高养老金缴纳比例、延长退休年龄，增加