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1、 如何构建企业全面预算管理系统（风险控制与赢利之道）观自在菩萨行深般若波 罗密多心经时照见五蕴 皆空度一切苦厄舍利子 色不异空空不异色色即 是空空即是色受想行识 亦复如是舍利子是诸法 空相不生不灭不垢不净 不增不减是故空中无色 无受想行识无眼耳鼻舌 身意无色声香味触法无 眼界乃至无意识界无无 明亦无无明尽乃至无老 死亦无老死尽无苦集灭 道无智亦无得以无所得 故菩提萨垂依般若波罗 密多故心无挂碍无挂碍 故无有恐怖远离颠倒梦 想究竟涅盘三世诸佛依 般若波罗密多故得阿耨 多罗三藐三菩提故知般 若波罗密多是大神咒是 大明咒是无上咒是无等 等咒能除一切苦真实不 虚故说般若波罗密多咒 即说咒曰羯谛羯谛波罗
2、 羯谛波罗僧羯谛菩提娑 婆诃 .曹海良曹海良一个企业的知己一个企业的知己启示涨潮时，丑小鸭也能游的很高退潮时，你才知道谁在裸泳！ 目标、环境、全面预算管理房地产行业市 场供需环境变 化全面预算管理 能力企业持续成长 目标的追求房地产市场经济的特性A、供需法则需求：供给：B、自由竞争法则房地产企业生存的环境 信息时代带来的高速变化(定时出击的强大压力)产品、技术、观念的更新 成本快速增加（土地政策、金融政策） 国际化竞争的日益激烈 顾客期望的飞速提高 更高素质与期望的员工案例：房地产成本的构成u由直接成本和间接成本u(1)直接成本:u土地费用、前期工程费用、房屋开 发费用等(2)间接成本:管理费
3、、销售费用、财务费用、其他费用、不可预 见费和税费案例：某开发项目成本构成(协议地价 )序号成本内容金额(万元)占费用比例一土地成本336915.52二前期工程费用7723.56三基础设施费5502.53四建安工程费1624274.83五配套设施费1290.6六开发费6423.0七合计21704100某开发项目成本构成(拍卖地价)序号成本内容金额(万元)占费用比例一土地成本1400043.30二前期工程费用7722.38三基础设施费5501.7四建安工程费1624250.23五配套设施费1290.4六开发费6422.0七合计32335100房地产企业经营的质变趋势混乱 事后 被动 神奇 局部系
4、统 事中、事前 主动 腐朽 全面企业成长 领袖成熟 竞争加剧 客户至上从优秀到卓越一、全面预算管理的发展现状n预算管理的产生与发展一、全面预算管理的发展现状美国企业运用预算管理情况调查表行 业公司比重商业银行 各种金融、财务结 构 各种服务机构 医疗机构 人寿保险公司 大型生产制造企业 中型生产制造企业 批发商与零售商 交通运输企业 公共事业公司 其他98 93 100 100 96 100 98 97 94 96 83一、全面预算管理的发展现状中国企业实行预算管理情况调查表全面预算管理的内容 采掘业 制造业 建筑业 流通业 其他行业 总体比例利润预 算 生产成本预算 管理费用预算 财务费 用
5、预算 销售量预算 资本性支出预算 存货预 算 应收账款预算 现金预算 应付账款预算100 100 100 82 55 64 73 55 55 45100 89 100 89 89 78 67 67 39 28100 67 100 100 67 3367 33 0100 - 89 74 74 47 47 47 21 3271 57 86 29 14 430 29 093 59 96 79 67 59 50 48 36 28房地产企业全面预算管理的发展现状n耗时的n不具有战略性n不具有现实意义n没有增加企业价值n不具有灵活性n强化指令与控制n不支持新的业务模式n基于“拍脑门的决策”n加剧本位主义n
6、侧重成本削减共性的问题一、全面预算管理的发展现状n全面预算管理中存在的主要问题n全面预算与企业战略的对接n只停留在预算编制阶段n预算不够全面n预算调整n上下对立n年末狂欢高管层对全面预算的共识n全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标 的顺利实现n为企业成本、费用控制提供依据n保证实现董事会提出的年度财务目标n全面预算管理是目标管理的重要支持工具n有效控制市场高变化的手段n。二、全面预算管理的内涵n预算不是会计师为会计目的而准备的会计工具。n预算是帮助管理者进行计划和控制的工具，旨在尽 早发现经营和财务等方面的问题，并及时采取措施 避免或纠正问题，最终确保企业战略目标的实现。二、全面预算管理的
7、内涵n全面预算管理的功能之一：规划n就是迫使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。二、全面预算管理的内涵n全面预算管理功能之二：控制n全面预算确定了明确的目标，从而为控制提供了明确的依据n通过预算执行过程的反馈，可以了解执行过程中存在的问题及原因，进行过程控制二、全面预算管理的内涵n预算管理功能之三：沟通和协调n预算编制，是上下、左右沟通、协调的过程和结果n预算的执行需要公司各部门充分配合，加强对企业整体目标的认识。二、全面预算管理的内涵n预算管理功能之四：激励与约束n预算与薪酬制度的对接n经理是千里马，全面预算系统是
8、伯乐n奖罚分明，强化企业业绩管理文化预算管理全面预算管理是集规划、控制、考评于一体的系统化管理全面预算会计反映监督内部控制 全面预算项目 全程预算控制 全员预算规则 没有业务没有预算 没有预算没有业务 客观反映及时反馈 业务制度化 流程规范化 权责明确化等于 “经营目标”“制度规则” “经营责任” “奖惩依据”全面预算不等于“ 财务预算 ”n房地产企业管理的本质 是？ n韩非子说！n房地产企业管理的本质是：n 通过对人的管理体现对工作的管理！ 在员工适应工作的基础上，实现员工个 人价值的提升，从而达成企业与员工的 双赢！房地产企业一流管理平台的组成一个国际水准的房地产企业管理平台的组成职位说明
9、书职位评估计划目标管理、预算编制绩效考核(预算考核）岗位工资系 绩效奖金人力资源开发（招聘录用、培训、职业生涯管理）长期留才计划公司战略规划公司组织设计、岗位设置公司财年计划房地产企业综合性管理平台职位说明书职位评估系统经理人绩效考核系统岗位工资系统 绩效工资系统经理人素质开发与提升平台（招聘录用、培训、职业生涯管理）员工表彰系统、留才计划房地产 公司愿景、战略规划公司组织设计、岗位设 置、预算责任单位设置公司财年经营计划系统责任单位综合性目标规划系统目标管理 和全面预 算管理系 统各责任中心预 算指标规划非财务指标规 划责任单位综合性目标绩效 执行系统全面预算 执行系统非财务指标 执行系统责
10、任单位综合性绩效考核系统经营决算系统经营管理考核责任单位经营报告系统预算执行 报告经营管理报 告支出审批系统 财务授权系统 月度数据更新 预算调整系统内部审 计系统房地产企业全面预算管理系统职位说明书职位评估预算指标与科 目编制系统预算执行与 控制 系统岗位工资系 支付 预算业绩奖金人力资源开发（招聘录用、培训、职业生涯管理）长期留才计划公司战略规划公司组织设计、预算责任单位预算指标考 核系统结算业绩激 励系统全面 预算 管理 系统四、预算管理循环企业战略薪酬计划预算目标预算编制预算执行预算考评全面预算管理六个关键环节（一）全面预算管理的原则与目标 （二）预算目标与预算科目的确定 （三）预算的
11、编制 （四）预算的执行与控制 （五）预算考评 （六)考评结果与薪酬制度的对接1、本着实事求是，务实科学，谨慎的原则；2、遵循董事会和企业的发展战略和经济目标；3、实行预算动态管理的原则；4、预算执行以授权管理为核心的原则；5、预算调整严格审批的原则；6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则；7、预算管理的一贯性原则；8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。 一、房地产企业全面预算管理的指导原则1、实现房地产公司管理的计划性；2、支持房地产公司目标管理；3、为公司各级经营管理者提供财务管理工具；4、配合集团和各子公司进行考核与薪酬支付。二、房地产企业全面预算管理的目标房地产企业预算责任单位全面
12、预算指标的确定与分解是依据企业战略和发展规 划制定的房地产业务年度 量化目标，房地产开发企 业预算年度的工作必须为 完成核心指标而努力。房地产开发企业全面预算指标预算目标的作用n预算目标使下属看清使命；n预算目标有助于下属安排轻重缓急；n预算目标使下属产生积极性，引导我们发挥潜能；n预算目标有助于评估下属进展；n预算目标使下属把重点从工作本身转移到工作成果上 。 基于价值的行动目标是具有兑现日期的梦想。哈维马凯一个科学的目标准则“聪明的”具体具体 简明、清晰指出要完成的任务简明、清晰指出要完成的任务可衡量可衡量 用具体，可观察到的语句来描述一旦目标用具体，可观察到的语句来描述一旦目标达到会产出
13、什么不同。达到会产出什么不同。可实现可实现 在时间，成本和挑战性的可行性。在时间，成本和挑战性的可行性。相关相关 将之与经营计划相联系。将之与经营计划相联系。有时限性有时限性 包括达到成就的具体日期。包括达到成就的具体日期。“聪明”的目标不聪明的目标提高我所管理的员工的 时间管理技能。准备更好的销售报告。聪明的目标与HR合作在7月1日前给我 所有的下属完成一个时间管 理的课程。利用销售队伍提供的信息， 在8月1日前修改目前的销售 报告以提供有关销售量和利 润方面的准确信息。练习：哪些是聪明的目标练习：哪些是聪明的目标5 5分钟分钟 设计和实施一项安全项目，使设计和实施一项安全项目，使20112
14、011年事年事 故发生数额比故发生数额比20102010年降低年降低2525。 达到预算达到预算 到到20112011年底利用新的报告系统年底利用新的报告系统 比去年提高业主满意率比去年提高业主满意率目标，如果不写出来，不具备上述目标，如果不写出来，不具备上述五个特征，就不算是目标；如果不 五个特征，就不算是目标；如果不写出来，不具备上述五个特性， 写出来，不具备上述五个特性，所谓目标就只是个愿望，不是目 所谓目标就只是个愿望，不是目标。而愿望很少会成为现实。 标。而愿望很少会成为现实。有证据表 明，更困难的 目标通常导致 更高的绩效。难度绩效正常绩效线目标线反应线设定目标传统管理中的预算目标
15、n作用： 控制的方式n效果： 恐吓n设定方式：上级给下级规定，单向过程n缺点： 可能不科学n 目标模糊，可操作性差n 信息偏差，目标一致性差n 难以考核，奖罚不分明n 激励性差n解决之道：引进全面预算指标管理模式n 将预算目标作为一种激励因素(而非控 制手段),让人们确切地了解对他们的期 望，使他们参与自身预算的目标设定过 程，将他们实现预算目标的进展情况不 断地反馈给他们，以及根据实现预算目 标的情况对他们进行奖励，从而产生激 励，以保证预算目标的实现。（一）全面预算目标的确定1、预算目标的特征n预算目标应该体现企业战略的要求n预算目标应当与企业目标相一致n预算目标能够可靠计量基础分析 预算制定 预算实施与评价SWOT分析公 司 战 略战 略 预 算年 度 预 算预 算 实 施预 算 考 评与企业发展战略相配合的战略保障体系（一）预算目标的确定2、预算目标体系n单一目标的缺陷n预算目标体系
