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1、 年度部门决算年度部门决算水利部财务司水利部财务司n n第一部分第一部分 部门决算报表调整情况部门决算报表调整情况n n第二部分第二部分 部门决算报表编制说明部门决算报表编制说明n n第三部分第三部分 部门决算填报说明部门决算填报说明n n第四部分部门决算分析第四部分部门决算分析n n第五部分第五部分20092009年决算存在的主要年决算存在的主要 问题问题第一部分第一部分部门决算报表调整情况部门决算报表调整情况一、编报体系结构一、编报体系结构uu基础数据表基础数据表uu填报说明填报说明uu分析表分析表uu分析报告分析报告反映预算单位资金收支、资产负债反映预算单位资金收支、资产负债 、人员机构
2、、资产配置使用以及事业、人员机构、资产配置使用以及事业 发展成效等信息发展成效等信息 。（一）基础数据表（一）基础数据表包括主表、附表和补充资料表（2010 年度分别为15张、10张、11张，共36张 ，其中自动生成表5张，手工录入表31张 ） （二）填报说明（二）填报说明用于解释和说明决算汇编的基本情用于解释和说明决算汇编的基本情 况、数据审核情况以及决算编报中的况、数据审核情况以及决算编报中的 特殊事项；是决算报表的重要组成部特殊事项；是决算报表的重要组成部 分，有助于提高决算报表的使用价值分，有助于提高决算报表的使用价值 。（三）分析表（三）分析表通过设定的分析表样和决算软件的通过设定的
3、分析表样和决算软件的自自 动提数动提数功能，重点从部门预算执行情况功能，重点从部门预算执行情况 、财政性资金收支和有关政策性指标的、财政性资金收支和有关政策性指标的 落实等方面，对部门决算数据进行分析落实等方面，对部门决算数据进行分析 ，为报表使用者提供清晰、直观的决算，为报表使用者提供清晰、直观的决算 分析资料分析资料 。该表由系统自动生成，分。该表由系统自动生成，分 析表除析表除主要指标变动情况表主要指标变动情况表外，其外，其 他表不要求上报。他表不要求上报。（四）分析报告（四）分析报告在基础数据表、填报说明和分析表的在基础数据表、填报说明和分析表的 基础上，全面反映年度预算执行、事业基础
4、上，全面反映年度预算执行、事业 发展成效发展成效等情况的综合性等情况的综合性财务报告财务报告。二、二、20102010年部门决算主要调整内容年部门决算主要调整内容2010 2010年部门决算本着年部门决算本着“ “科学、合理科学、合理 、简便、实用、简便、实用” ”的原则，按照的原则，按照“ “体系体系 不变，格式微调不变，格式微调” ”的总体思路，根的总体思路，根 据财务会计制度规定和政府收支分据财务会计制度规定和政府收支分 类科目的调整情况等，主要做了以类科目的调整情况等，主要做了以 下调整：下调整：（一）调整结转和结余资金反映方式今年财政部颁布实施的中央部门财政拨款结转 和结余资金管理办
5、法（财预20107号），将预算单 位预算年度内，按照财政部批复的部门预算，当年未 列支出的财政拨款资金分为财政拨款结转资金和财政 拨款结余资金两类，按照与此衔接一致的要求，报表 中结余相关指标也做了相应的调整。由“上年结余、 基本支出结余、项目支出结余、年末结余”分别调整 为“上年结转和结余、基本支出结转和结余、项目支 出结转和结余、年末结转和结余”等。涉及报表有财决01至02表、06至06-2表、07至07- 3表共9张表，编制说明中的文字表述也相应地做了调 整。（二）强调专用基金结余不应出现负数（二）强调专用基金结余不应出现负数n n在编制说明中增加：各项专用基金应遵循在编制说明中增加：各
6、项专用基金应遵循“ “ 先提后用、专款专用先提后用、专款专用” ”的原则，按照规定的的原则，按照规定的 用途和使用范围安排开支，支出不得超出基用途和使用范围安排开支，支出不得超出基 金规模，结余不应为负数金规模，结余不应为负数“ “的要求这部分内的要求这部分内 容。容。n n相应的软件中也增加了相应的软件中也增加了“ “专用基金结余数不专用基金结余数不 应为负数以及负数不应继续增大应为负数以及负数不应继续增大” ”的核实性的核实性 审核公式。审核公式。（三）规范财政供养人员填报口径（三）规范财政供养人员填报口径财政供养人员分为一般预算财政拨款开支人员和一般预算 财政补助开支人员，今年这两项指标
7、未变，但填报口径发生了 变化。1、一般预算财政拨款开支人数填列单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的 行政人员及实行公务员管理的事业人员。去年填列单位在“行政运行”、“行政单位离退休”科目用 一般预算财政拨款开支基本工资的人员，以及在其他的支出功 能分类科目用一般预算财政拨款开支基本工资的行政人员。2、一般预算财政补助开支人数填列单位用一般预算财政补助开支基本工资或离退休费的 事业人员（不含实行公务员管理的事业人员）。去年填列单位在“行政运行”、“行政政单位离退休”以外 科目用一般预算财政补助开支基本工资的事业人员。（四）明确审核模板使用要求（四）明确审核模板使用要求为进一步提高部门决
8、算数据质量，近几年财政部设计为进一步提高部门决算数据质量，近几年财政部设计 了一套决算审核模板，提前下发各部门和单位用于查询和了一套决算审核模板，提前下发各部门和单位用于查询和 审核决算数据填报的规范性和合理性。今年财政部将审核审核决算数据填报的规范性和合理性。今年财政部将审核 模板的使用要求纳入了决算编制说明中。模板的使用要求纳入了决算编制说明中。1 1、明确使用单位、明确使用单位地方财政部门、各级主管单位和基层单位均可使用本地方财政部门、各级主管单位和基层单位均可使用本 套审核模板。套审核模板。2 2、规定了审核要求、规定了审核要求（1 1）使用审核模板进行分析，如发现数据填报不合理的）使
9、用审核模板进行分析，如发现数据填报不合理的 问题，应核实情况，有错改正，无错保留并说明原因，不问题，应核实情况，有错改正，无错保留并说明原因，不 要随意更改数据，要保证决算数据的真实性。要随意更改数据，要保证决算数据的真实性。（2 2）地方财政部门和各级主管单位使用审核模板审核时）地方财政部门和各级主管单位使用审核模板审核时 ，如发现预算单位决算数据问题，应通知预算单位进行决，如发现预算单位决算数据问题，应通知预算单位进行决 算调整，不得随意更改单位数据。算调整，不得随意更改单位数据。（五）其他调整（五）其他调整基本建设类资金等填报口径未变，只基本建设类资金等填报口径未变，只 是编制说明作了进
10、一步补充，财决是编制说明作了进一步补充，财决0101表根表根 据支出功能分类科目的调整相应地调整了据支出功能分类科目的调整相应地调整了 报表指标以及财决报表指标以及财决0505表等报表增加了审核表等报表增加了审核 公式等。具体变动情况详见公式等。具体变动情况详见“ “主要变动情况主要变动情况 表表” ”。第二部分第二部分部门决算编制说明部门决算编制说明 一、编报范围：一、编报范围：（一）单位范围：包括列入2010年度部门预算编报范围的行政事 业单位以及与水利部及所属单位直接发生缴、拨款关系并按规定 应向水利部及所属单位上报决算的各省水利厅（局）等其他单位 。 （二）资金范围：包括预算单位的全部
11、收支，编报口径与单位预 算衔接一致。 纳入2010年度中央部门预算编报范围的收支：根据财政部关 于编制2010年中央部门预算的通知（财预200965号）规定， 1、行政单位（含中央级社会团体）：全部收支列入部门预算。 2、事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他 的收支全部列入部门预算。事业单位包括：财政补助事业单位、 经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。 3、社会团体和企业：一般预算财政拨款、政府性基金等收支列 入部门预算。总体编制要求总体编制要求二、填报口径二、填报口径偿还性资金收入支出报表：不含偿还性资金资产负债报表：包含偿还性资金政府性基金拨款01至06-2表中均
12、包括政府性基金 拨款收支。以上各表中财政拨款指 标均包括一般预算财政拨款和政府 性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关 文件规定。基本建设类资金1.按国有建设单位会计制度核算的 资金。2. 结转自筹基建资金以及行政事业账 转拨基本建设账的财政资金，按基本建设 项目实际收支数反映，不反映内部转账过 程。财政拨款结转和结余资金中央单位应符合财政部关于印发的通知（财预 20107号）有关规定。 财政拨款结转资金：当年支出预算已执行但尚未完成 ，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨 款资金。 财政拨款结余资金：支出预算工作目标已完成，或由 于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年 剩余
13、的财政拨款资金。对某一预算年度安排的项目支 出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完形成的 剩余资金，视同结余资金管理。会计科目与决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本套 决算。2010年部门决算报表编制手册 中的“会计科目与部门报表对应 关系”。三、录入级次三、录入级次逐户编制：独立编报预算的单位，都应作为 独立核算机构逐户编制和录入本套决算。既 逐户编制，一个预算单位编报一套报表。树形结构：预算单位应按照财务管理关系或 预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树 形结构。树形结构应规范、清晰。四、填报要求四、填报要求主管单位对本级、所属单位和代编决算（一级预算单位）报 表进行审核、汇总，
14、并对收支重复汇总数据进行剔除。中央和地方预算单位收到非本级财政部门的经费拨款，使用 “经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关收支报表。一级预算单位按照规定拨给企业和其他不属于本套报表编报 范围单位的财政性资金，由拨款单位根据用款单位经费使用情 况代编决算，填报有关经费差额表。 （封面信息：“单位基本 性质”、“单位执行会计制度”、“报表类型”） 代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位。各级主管单位汇总决算时应进行单位户数核对，检查新报 因素和上年代码填报的准确性。审核公式基本平衡公式：审核表内平衡关系，不得出 现报错信息。软件中报错公式表现为红色，报 错单元格表现为红色。 逻辑性公式：审
15、核表内、表间相关数据逻辑 关系，原则上不应出现报错信息。软件中报错 公式表现为紫色，报错单元格表现为红色。 核实性公式：审核表内、表间有关数据的合 理性。有错改正，无错保留。软件中报错公式 表现为绿色，报错单元格表现为黄色。 多条公式（多个单位）-同类内容逐条核实 分类归总。审核模板查询和审核决算数据填报的规范性和合 理性，相关数据全部为自动提取生成。 使用模板进行分析时，如发现数据填报 不合理的问题，应先核实情况，并按照“ 有错更正，无错保留并说明原因“的原则 处理。 更正决算填报错误应从基层单位做起， 主管部门不得随意更改单位数据。政府收支分类科目：填列到最底级科目 金额单位（元，保留2位
16、小数） 部门决算须经同级审计部门审核，并将审计部门出 具的正式审计报告随报表一并报部。 部门决算以正式文件主送水利部，决算报表及相关资 料统一用A3纸打印，并按照上报文件、填报说明、分 析报告、决算报表的顺序装订，一式一份，报表数据 （含全部汇总和分户数据）和填报说明（含附表数据 ）及分析报告的光盘1份，于2011年2月20日前报部。 同时，将填报说明（含附表数据）及分析报告的电子 文档在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算报表 数据一并传出。部门决算报表部门决算报表 一、封面 单位名称 组织机构代码（临时代码） 财政预算代码（排序） 单位预算级次 单位基本性质 单位执行会计制度 预算管理级次 隶属关系 部门标识代码 补充资料表标识 报表类型 新报因素 上年代码二、收入支出决算总表二、收入支出决算总表（财决（财决0101表）表）本表反映单位本年度的总收支和年本表反映单位本年度的总收
