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1、财 务 管 理 制 度2010年6月第一章 总 则第一条 为了加强公司的财务管理和财务监督工作， 保护本公司和投资人各方的利益， 根椐国 家有关外商投资企业的法律、法规等， 特 制定本制度。 第二条 本制度适用于上海有限公司。v第三条 公司的财务活动，遵守中国的有关 法律、法规和本规定，v接受国家财税机关的检查和监督， 并对董 事会及投资人v各方负责。v第四条 v公司各部门和职员办理财会及财会相关事务 ， 必须遵守本制度。第二章 现金管理v第五条 严格按照中国人民银行规定的现金 管理办法和财政部关于企业单位货币资金管 理和控制的规定， 办理有关现金收支业务 。第六条 办理现金收支业务时， 应当
2、遵守以下规定：v1. 按照现金管理规定，现金应控制在核定库存限额之内。v2. 凡各项业务收入的现金必须当日交存银行。v3. 与单位之间的经济往来，除零星小额的支付可以使用现 金外，必须通过银行结算。v4. 向银行存入和支取现金的凭证，必须如实注明现金来源 和用途。v5. 不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条 抵库”。v6. 不准谎报用途套取现金。v7. 不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金。v8. 不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留帐外 公款，不得设置“小金库”。v9. 不准用收入的现金“坐支”。第八条 现金的使用范围：v1. 支付给职工的工资、奖金等。v2. 支
3、付给职工的市内差旅费、外地差旅费 、就餐费、职工探亲路费等。v3. 支付给临时工、外包工的劳务报酬或其 他服务费用。v4. 按银行规定结算起点 1000 元以下的零星 支出。v5. 按央行规定需支付现金的其他支出。v第九条 凡超过2000 元以上的现金支出，必 须提前二天报财务部，以便及时向银行预约 提款。v第十条 财务部应建立现金、银行存款日记 帐，按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记 。每日终了，应根据登记的“现金日记帐”结 余数与实际库存数进行核对，做到帐实相符 。月份终了，“现金日记帐”的余额必须与“现 金”总帐科目的余额核对相符。第三章 备用金管理v第十一条 公司对现金支付频繁的部门和
4、个 人，实行限额备用金制度；经批v准使用备用金的，使用完毕应及时到财务部 门结帐。v第十一条 公司对现金支付频繁的部门和个 人，实行限额备用金制度；经批准使用备用 金的，使用完毕应及时到财务部门结帐。v1. 凡因工作需要借用备用金的，须由部门 经理（部门使用）或经办人员向财务部提出 借款申请，经财务经理核准，并经总经理审 批后办理借款手续。v2. 经核准借用备用金，必须填制借款凭 证，并需提前2 天到财务部门预约，以便 到银行提款。v3. 借款凭证需填明借款用途和合理金额， 经财务经理核准，并经总经理审批。v第十三条 备用金限额规定：部门经理最高 5000 元，一般员工最高2000 元；特殊情
5、况 需超出限额的，须经总经理审批。v第十四条 临时备用金的借款期限最长不得 超过一个月。特殊情况需延长的，需重新办 理借款手续。v第十五条 备用金使用管理规定：严格执行国家的公款借用制度，不违反规定 。v2. 财务人员在工作中必须坚持原则，遵守 财务制度，对不符规定的借款一律拒绝支付 。v3. 借款人在一次完成用途后，必须及时向 财务部门结算，并交回备用金余额。v4. 上次备用金借款未结清的，不得再次办 理备用金借款。v5. 借款人工作变迁时必须在变迁前交还借 用的备用金。第四章 银行存款管理v第十六条 除了在规定的范围内可以使用现 金支付的款项外，公司在经营过程中所发生 的一切货币收支业务，
6、都必须通过银行存款 帐户进行结算。v第十七条 公司的所有货币（包括外币）， 除了限额以内的库存现金以外，必须存于公 司开户银行。v第十八条 严格按照国家支付结算办法 的规定开设银行存款帐户，严格遵守银行支 付结算办法规定的结算纪律，保证结算业务 的正常进行。v第十九条 为保证资金的安全和结算及时性 ，付款原则上采用“贷记凭证”方式。如确实 需要，经财务部同意可签发银行转帐支票。v第二十条 建立健全银行存款帐目，及时掌 握银行存款收付的动态和结存的余额，按照 银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时 登记“银行存款日记帐”，每日终了应结出余 额。v第二十一条 出纳员应定期向财务经理报送 资金报表，
7、以便财务经理及时掌握公司 资金状况，合理安排资金。v第二十二条 “银行存款日记帐”应定期与“银 行对帐单”核对，至少每月核对一次。公司 帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额， 必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款 余额调节表”调节相符。v第二十三条 月份终了，“银行存款日记帐”的 余额必须与“银行存款”总帐科目的余额核对 相符。v第二十四条 财务部通过银行办理支付结算时，应 遵循以下规定：不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取 银行信用；v2. 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债 务的票据，套取银行和他人资金；v3. 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；v4. 不准违反规定开立和使
8、用帐户。第五章 票证管理v第二十五条 公司所有票证由财务部统一管 理、统一使用，财务部对所有领用和印制的 票证一律实行登记，交专人保管。各部门领 用票证必须办理领用登记手续，责任人应妥 善保管票证，不得丢失。v第二十六条 公司财务部所有支票和其他结 算凭证，须由出纳员统一保管。v第二十六条 公司财务部所有支票和其他结算凭证 ，须由出纳员统一保管。v第二十七条 严格遵守银行有关规定，不得将银行 帐户借给其他单位或个人办理结算，妥善保管好 空白支票及已用支票存根，空白支票与印章必须 分离保管。v第二十八条 支票遗失应及时报财务部，由财务部 报开户银行报失，由于遗失支票造成的损失，经 办人员应负全部
9、责任。v第二十八条 支票遗失应及时报财务部，由财务部 报开户银行报失，由于遗v失支票造成的损失，经办人员应负全部责任。v第二十九条 经办人员因业务需要，要求财务部签 发银行转帐支票或支付货款时，事先必须按规定 办理手续，待业务结束后，经办人必须及时办理 销帐手续，不得拖延，未办销帐手续前由经办人 负责，同时财务人员有权拒绝签发新的转帐支票 。v第三十条 财务部门签发转帐支票时，应进 行登记并将支票上的项目填写齐全，不准签 发空头支票，无法明确收款单位名称时，也 应将金额、用途及签发日期填写清楚。v第三十一条 除支票外的其他票证的使用和 管理，遵照支票的管理规定。第六章 财务开支审批制度v第三十
10、二条 付款原则公司一切财务支出，未经合理有效签批，财 务部不得支付任何款项。v第三十三条 开支预算公司财务开支实行预算管理，有计划开 支。公司各部门根据业务管理和财务开支内 容制定开支计划，各部门编制的开支计划经 批准后报财务部，由财务部汇总编制公司财 务开支预算（年度开支预算）。v第三十四条 资金安排v财务部根据开支预算有计划安排资金，确保公司 各项财务开支。在批准的预算开支范围内的项目 ，由财务部审核，经副总经理、总经理审批。临 时计划外开支，由各部门提交报告，先报财务负 责人审核，后报副总经理、总经理审批，重大事 项报董事长或经董事会审批。v第三十五条 审批人员和权限财务开支由总经理负责
11、，财务负责人在总 经理授权下负责组织财务开支审批核准及其 日常管理工作，副总经理在总经理的授权下 审批各相关部门额度内费用开支。重大财务 开支事项需经董事会或董事会授权批准。v第三十六条 审批内容及额度公司的日常费用开支无论额度大小均有各部 门经理提出后，送交财务负责人审查核定， 财务负责人签署意见后，报副总经理、总经 理审批。重大财务开支事项如对外投资、固 定资产购置、巨额日常开支等，由总经理报 董事长或经董事会审批。v第三十七条 审批程序v 1. 各部门职员经办的开支项目，经部门经 理确认，后报财务负责人核准，审签后再报 副总经理、总经理审批。v2. 各部门经理经办的开支项目，直接报财 务
12、负责人核准签认，按审批权限再报副总经 理、总经理审批。v3. 副总经理及高级管理人员经办的开支事项，按 审批权限，先报财务负责人审核签认，审签后再 报总经理审批。v4. 总经理经办的开支事项，经财务负责人、副总 经理审核签认，再报董事长或董事会授权董事（ 执行董事）审批。v5. 董事会、股东大会开支事项，由董事会秘书或 办公室提出并初审，审签后送财务负责人审核签 认，审签后再报副总经理、总经理审批，重大开 支或特殊事项开支需报董事长审批的，由总经理 呈报董事长审批。v6. 监事会开支事项，由监事长或办公室提 交并进行初审和审签，财务负责人审核签认 后报总经理审批。v第三十八条 一般付款程序v公
13、司所有款项支付，均需由各部门提前提出 付款计划，报财务部做好资金安排，并在付 款时填写付款审批单（银行转帐支付） 或费用报销单（现金支付），按审批程 序签批后，由财务部付款。第三十九条 v严格执行及例外事项各部门各单位的报销人 ，必须严格按本规定执行，不得越级、越权 报销，不得违反财务开支审批程序。v因特殊情况应急报销开支的，或因分管领导 不在而必须开支的，开支后应立即补办审批 手续。第四十条 财务监督v财务负责人及财务经办人员有权对不合理开支提 出质询和制止。 第四十一条 签定合同及财务参与v批量采购或重要项目须按经济合同法要求签 订合同，财务必须参加合同的签订工作。v公司签订的所有合同，须
14、报送财务一份（正本） 作为付款依据，并由财务部负责贴花、存档。v第四十二条 合法开支及违规责任v各项开支必须严格遵守财经法纪，遵守财务开支 规定；凡是违反规定报销的，应按经办、审核、 审签、审批权限分别承担有v第四十三条 报帐要求v付款单据齐全、内容真实、用途明确、计算准确 、时间清楚、粘贴整齐、牢固，严禁白条报帐。 对不按要求报帐的，财务部有权拒绝受理。v第四十四条 工程项目的付款程序v1. 公司所有工程项目，必须填写呈批件报总经理 批准立项。v2. 呈批件中必须详细说明工程项目的实施目的、 地点、详细方案、施工方及项目造价。v3. 总经理批准的呈批件必须抄送财务负责人。报 批部门根据总经理
15、批准的呈批件与施工方签定合 同。合同一式四份，双方各执两份。其中一份给 财务部备案，另一份交办公室保管备案。v4. 财务部门根据合同约定及工程实际进度 安排付款。v5. 工程竣工后，设备部门对工程质量进行 竣工验收，并填写工程验收单，经验收合格 的工程项目，财务部凭工程验收单、发票及 付款审批单，支付工程余款。v第四十五条 固定资产的付款程序v1. 公司有关部门如需添置固定资产，必须填写呈 批件报总经理批准。呈批件中必须详细说明该固 定资产用途、性能、价格。v2. 总经理批准的呈批件必须抄送财务负责人，同 时抄送设备部门。申请部门根据总经理批准的呈 批件到设备部门填写设备添置更新申请单，大型
16、设备需进行设备选型论证，再与供货方签定购销 合同。合同一式四份，双方各执两份。其中一份 给财务负责人，另一份交办公室保管。v3. 固定资产到货后，由设备及有关部门验 收并填写验收单，验收合格后，设备部门对 该固定资产进行编号，并将固定资产标签贴 在上面。并将固定资产验收合格单和发票一 起交财务部门，由财务部门凭付款审批单 付款。v第四十六条 原辅料采购的付款程序v1. 仓库根据库存情况及最低库存量的要求 ，发现库存不足，向主管领导提出申请，并 填写申购单。v2. 经过主管领导签字的申购单交由采购部 门采购；并复印一份交财务部门。v3. 原辅料到货后，放在仓库的待检区域， 由公司 QC 人员对采购的原辅料进行检查。v4. 仓库管理人员根据 QC 人员的检验单和 合格证，办理入库手续。采购部门凭入库单 和发票（有合同须附购货合同）及付款审 批单到财务部门办理付款手续。v第四十七条 办公用品的付款程序v1. 办公用品根据库存情况及最低库存量的 要求，发现库存不足，向主管领导提出申请 ，并填写申购单。v2. 经过主管领导签字的申购单交由采购部 门采购；
