家庭财务报表与预算规划

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1、家庭财务报表与预算 规划主讲：林胜克家庭财务管理的三个内容： 记录和保存个人财务记录和文件 对目前的财务状况进行分析 计划未来的财务活动家庭财务报表与预算规划家庭财务分析的基本概念 会计的概念、职能 会计要素、会计等式 资产、负债、所有者权益（净值） 收入、费用、利润（储蓄） 财务报表概述收付实现制和权责发生制 成本价值和市场价值 借方和贷方存量和流量存量和流量家庭资产负债表的编制 家庭资产负债表的分析 家庭资产负债表的编制案例资产负债表的编制和分析资产负债表的编制和分析投资目标和投资规划 投资工具概览 金融市场和金融机构 投资信息的收集和整理投资投资规划会计：以货币为计量单位，反映和监督一个

2、主体的经济活 动。职能：会计核算：记录、报告，提供会计信息会计监督会计的概念、职能会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、 利润会计等式：资产负债所有者权益收入费用利润会计要素、会计科目、会计等式从家庭理财角度来分析，资产可分为流动性资产、投资 性资产、自用性资产；负债可分为消费性负债、投资性负 债、自用性负债；净值可为分流动性净值、投资性净值、 自用性净值。流动性资产消费性负债流动性净值投资性资产投资性负债投资性净值自用性资产自用性负债自用性净值资产、负债、所有者权益（净值）年龄金额退休投资资产房贷余额自用资产普通人一生的资产负债曲线图收入可分为工作收入和理财收入；支出可分为生活 支出

3、和理财支出；储蓄可分为工作储蓄和理财储蓄。工作收入生活支出工作储蓄理财收入理财支出理财储蓄收入、费用 、利润（储蓄）工作收入 退休生活支出理财支出理财收入年龄普通人一生的收支曲线 金额资产负债表：家庭在某一时点的资产和负债状况的财务 报表。它并不揭示你的资产和负债是如何形成的，只是告 诉家庭目前的结果。现金流量表：家庭某个时间内现金收入和支付的财务报 表。它揭示家庭生成现金的能力和时间分布。财务报表概述本期收入 现金流入本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额期初净值=过去历年储蓄累积额+资 产帐后面价值增加额（未实现资本利得或损失） 本期支出 现金流出流量和存量收付实现制：以收到或支付现金作

4、为记帐标准 权责发生制：以应收应付为记账标准收付实现制和权责发生制成本价值非现金资产的成本价值为其购买时的历史成 本，如以成本价值计价，则期末净值-期 初净值=当期储蓄，可用此等式勾稽记账 的准确性账面价值市场价值资产的市场价值为其在记账点的最新市场变现 价值。如：股票、债券或基金按其收盘价计算 市场价值，自用资产如房屋、汽车或收藏品按 其变现价值计算市场价值。 如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新 净财富。成本价值与市场价值会计科目左借方右贷方资产增加减少负债减少增加收入减少增加支出增加减少借方和贷方 股票成本10万，以市价12万出售。用 来支付保障型保费3万，提前还清信 用借款本金

5、8万，利息一万 卖股票：资产减少，记贷方资本利得；收入增加，记贷方保障保费：支出增加。记借方利息：费用增加，记借方偿还借款本金；负债减少，记借方借方 贷方现金12万股票10万资本利得2万保障保费3万利息费用1万信用借款8万现金12万借贷分录案例：资产负债现金（活存） 定期存款 股票、基金、债券 保单 房地产、汽车 应收款 预付款 其他信用卡欠款 汽车贷款 房贷 小额借款 私人借款 预收款 其他 净值资产负债表的编制现金：1万 存款余额：2万 外币存款：1万美元 成本汇率8.1，年底汇率7.83证券名称 数量 成本 市价 联通 10手 4 4.8 武钢 20手 5 7.0 招商银行 10手 6

6、15.6 基金10000 单位 1 1.9借给亲友（债权3万）自用房产：成本50万 当前市价：70万 房贷余额30万 投资用房产：成本30万 当前市价：40万 房贷余额20万种类 20年缴费期 已缴5年 定期寿险 保额50万 现金价值0 终身寿险 保额10万 现金价值1万 养老保险 保额20万 现金价值5万 投资型保单趸交保费 10万 账户价值12万信用卡账单：1万 汽车：买价15万已使用3年 折旧50%家庭资产负债表编制案例自用资产权数自用资产总资产投资性资产权数投资性资产总资产流动性资产权数流动性资产总资产自用资产贷款成数自用资产贷款额度自用资产市值融资比率 投资负债投资资产市值借贷消费占

7、流动性资产比率消费借贷额流动性资产资产负债表的分析家庭收支储蓄表的编制 案例 家庭收支储蓄表的分析家庭收支储蓄表的编制和分析收入支出薪资收入 佣金收入 房租收入 利息收入 变现资产资本利得 其他收入家庭生活支出 房租支出 贷款利息支出 保费支出 其他支出储蓄家庭收支储蓄表的编制夫工资 10万 妻工资 8万 所得税扣缴 1.5万利息收入 0.1万 实现资本利得 1万 实现资本损失 2万稿费收入 0.5万家庭支出 6万 赡养父母支出 1.2万 子女大学学费支出 1.5万保障型保费支出 1.3万 储蓄型保费支出 1万 房贷本金支出 2万 利息支出 2万定期定额投资基金 1.2万家庭收支储蓄表编制案例

8、储蓄开源 节流 自 由 储 蓄 固 定 用 途 储 蓄可自由使用 基金实现 目标本金 提前 还款本金 定期还款 长期 目标 定额 储蓄实现旅游等短 期目标提前还清贷款计划贷款还款 的本金摊还部分教育储蓄存款储蓄型保险保费 住房公积金呢 个人养老缴存储蓄分析项目实际金额预算金额差异 税后收入16，70016，800-100 生活指出11，5009，900+1600 保障型保费7007000 储蓄4，5006，200-1700定期定额基金5，0002，0000 储蓄险保费1，0001，0000 免息车贷本金2，0002，0000当期现金增减-500+1，200-1，700 储蓄率27.0%36.9

9、%-10%家庭储蓄运用表税 前 收 入开源计划 所 得 税税 收 收 入节税规划生 活 支 出毛 储 蓄支出预算 控管还债投资摊还本 金或提 前还款利息 保费储蓄减债减息计划 保险组合重组让财富成长增加家庭储蓄的着力点与方向有效运用储蓄 提高投资收益计划支出 提高储蓄率加班兼职 开创收入量入为出 避免消费借贷高支出低支出高收入低收入收支象限与储蓄方向现金流量表和资产负债表的关系 现金流量表资产负债表如果现金流入现金流出净资产提高如果现金流入现金流出净资产减少若以成本计价，则当月月底的净值余额与上月月底 的净值差异应等于当月储蓄额。流动资产 + 投资性资产 + 自用型资产 = 总资产消费性负债

10、+ 投资性负债 + 自用性负债 = 总负债 前期 累积 净值本期 增加 净值储蓄= 本期增加 净值储蓄用来 累积存款、 投资置产、 偿还负债本 金等支出收入储蓄家庭资产负债表与收支储蓄表的关 系财务自由度=当前净值愈多 财务自由度愈大 投资报酬率越高 财务自由度越大 当年年支出越低 财务自由度越大当前净值投资报酬率当前的年支出 当前年储蓄工作年数投资报酬率当前的年支出=（SN) RC家庭财务自由度分析NSRCSNR/CSNR 年纪已工作 年数目前年 储蓄报酬 率目前年 支出财务自由 度可用生 活费 402035%742.86%3.0503035%764.29%4.5604035%786.71%

11、6.066.746.735%7100%7.0当财务自由度=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活。财务自由度计算案例基本情况生养子女 现金流量金额资产负债金额现金流量金额资产负债金额 工作收入100，000期初生息资 产100，000工作收入100，000期初生息资 产80，000生活支出80，000自用资产0生活支出100，000自用资产0工作储蓄20，000负债0工作储蓄0负债0 理财收入8，800期初净值100，00理财收入6，400期初净值80，000理财支出0净值成长率28.8%理财支出0净值成长率8%净值变动28，800期末净值128，800净值变动6，400期末净值86，400

12、1. 基本状况：夫妻双方组成的家庭，双方合计年收入10万元，年支出8万元， 期初生息资产10万元。 2.生养子女 ：假设上期期末从生息资产中变现2万元，支付剩余费用。 子女生育后，每年生活支出增至10万元。 3.本表及后表中，均假设投资报酬率为8%，储蓄平均投入投资。情景分析 生养子女家庭财务预算的含义 家庭财务预算的意义 家庭财务预算的分类 家庭预算规划流程家庭财务预算的编制家庭财务预算是对家庭的开支、消费、投资的目标达到 什么样的状况进行统筹安排。实现收支平衡理智消费提供理财目标和实施步骤养成良好的财务管理习惯家庭财务预算的含义和意义投资储蓄资本支出预算 够换车 购换房 家居装潢借款收 入

13、 预 算储 蓄 预 算支 出 预 算偿还 负债增加 资产不可 控制 支出可控制 支出设置偿还期限 算出月还目标从长期理财目标规划 应有月投资额房贷利息 房租管理费 各项税负 保障消费菜钱外食 衣着里容 水电日用 交通通讯 娱乐旅游 医疗维修可自由使 用资金家庭财务预算的分类所得类型收入稳定性收入成长性收入中断风险工薪收入收入来源稳定 有劳动法保障依靠每年调薪下岗失业经营净收入视景气而定， 收入来源较不 稳定工商个体户有 机会转型成私 营企业经营不善亏损 甚至倒闭财产性收入利息收入与租 金收入的稳定 性较高股票资本离得 成长性较高房屋闲置 股票无股息发 放 转移性收入视政府财财政 情况与子女负

14、担能力而定最多随着物价 调整政府缩减社会 福利 子女无力奉养收预算（收入来源的分类与特性）年份 项目199019952000200220042005人均年收入 （元）1， 516.24，279.06，295.98，177.410，128.511322工薪收入75.83%79.23%71.17%70.19%70.61%68.9%经营净收入1.48%1.70%3.91%4.06%4.88%6%财产性收入1.03%2.11%2.04%1.25%1.59%1.7%转移性收入21.66%16.96%22.88%24.50%22.91%23.4%城镇地区居民收入来源家庭月份家庭 收入 储蓄表差异分析大类科

15、目夫妻小计预算差异 工作收入薪资10，0008，00018000180000 加班费00000佣金00000 奖金00000 执行业务00000 稿费00000 小计10，0008，00018000180000 理财收入利息收入300200500600-100 租金收入00000 营业说的00000 资本利得00000 小计300200500600-100 转移性收入00000 税前收入合计1030082001850018600-100 所得税扣缴额1，000800180018000 税后收入合计9，3007400167016800-100家庭收入预算表基准30岁应 有收入：万 /年自己加上配

16、偶增加一子女奉养单亲或奉养双亲基本需求 生活费0.501.001.502.002.50房贷负担0.490.981.461.952.44退休金储蓄0.330.670.60.670.67教育金储蓄0.000.000.400.400.40总计1.322.644.035.026.01一般水准 生活费0.801.602.403.204.00房贷负担1.102.203.294.395.49退休金储蓄0.531.071.071.071.07教育金储蓄0.000.001.671.671.67总计2.434.868.4310.3212.23满意水准 生活费1.503.004.506.007.50房贷负担3.056.109.1512.2015.25退休金储蓄1.002.002.002.002.00教育金储蓄0.000.002.672.672.67总计5.5511.1018.3222.8727.4