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1、财务制度 严艺财务企划一、财务的任务和方法二、财务的工作流程 三、财务报表财务的工作任务 一、财务的根本任务是 按照国家的财经法规会计尊则、会计制度进行会计核算，提供以财务 数据为主体的经济信息，并利用取得的信息帮助信息使用者进行经营 决策，借以提高经济效益。现阶段，会计的具体任务可概括为以下几 个方面： 1、加强财务核算，为经济管理工作提供财务信息，财务核算是会计的首要任务，会计 核算要正确、计算各项收入和支出，严格掌握成本和开支，合法、真实、正确、完整 地核算经济利益，如实反应企业财务状况、经营成果和现金流量。为企业财务信息使 用者提供真实、正确的财务资料，使之能满足企业内部和外部各个方面
2、的信息使用者 决策的需要。 2、反应和监督各个单位对财经方针、政策、法令、制度的执行情况，维护财经记录。 3、为了提高经济效益，必须加强经济核算，经济核算就包括了对财务状况的考核、总 结、评价、通过对各项财务指标的考核，发现问题，找出差距，总结经验，挖掘增产 节约的潜力，合理筹措和调度资金，提高管理水平，增强企业的竞争能力。 以上各项任务是相互联系、相互补充的，只有全面落实各项任务，才能充分发挥财务 在经济管理和提高经济效益中的作用。财务方法俗话说：“工欲善其事 必先利其器”，要完成会计的任务，必定要一套 有效的手段与方法才能达到事半功倍的效果。 一、设置账户设置账户是对财务对象的具体内容进行
3、分类核算和监督的一种专门方法。由于会计对象所包含的内容 非常广泛，经济业务发生以后对其产生的影响更是纷繁复杂如果不加区别的将它们统统记录在一块 ，那就、将毫无头绪，无法取得有用的会计信息，因此为了井然有序的、系统的对经济业务进行核 算和监督，就必须对会计对象进行科学的分类，为每一类会计对象设置一个账户，分别登记它们的 增加、减少和结存情况，以便为经济管理提供所需要的各种数据和信息。 二、复式记账复式记账是指对所发生的每项经济业务，以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户 中进行登记的一种登记方法。由于任何一项经济业务的发生，都至少会引起会计对象两个项目的增 减变化，例如用银行存款购入一
4、辆汽车，一方面会引起银行存款的减少，另一方面又引起固定资产 的增加。因此，在每项经济业务发生以后，都必须在两个或两个以上的账户中同时登记，以便完整 的放映经济业务的来龙去脉及其对会计对象具体内容的影响，而且可以防止差错和便于账簿记录的 正确性和完整性，是一种比较科学的记账方法。 三、填制和审核凭证1、填制和审核会计凭证就是在每一项经济业务发生以后，将其发生的时间、内容、数量和金额在财 务凭证中逐一记录的方法。2、由于任何一项经济业务的发生都会直接或间接的影响资产和权益的增减变化，有些则直接涉及财 产物资的转移和货币的收付。所以每一张会计凭证都必须由经办单位或人员签章，以分清责任。为 了保障企业
5、财产的安全、完整和财务资料的真实性，还要对会计凭证进行严格的审核，只要审核无 误的会计凭证才能作为登记账簿的依据。 四、登记会计账簿1、登记会计账簿简称记账，是以审核无误的会计凭证为依据，采用复式方法，把每项经济业务分门 别类的登记到有关账簿中的一种方法。 ，财务工作流程-现金会计的工作流程一、现金会计的工作流程 收入根据收到的现金登记日记账、支出收到各种现金报销单审核后交给财务做费用报 销、根据费用报销单付款，根据已经付款的费用报销做日记账，日清月结了盘点实物 和日记账是否一致 资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能 保证出纳工作的质量。
6、 （1）资金收入的处理。 清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多 少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下 ： 确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。 明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或 其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。 收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收 款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理 ，保证账实一致。 收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符 ，具体包括
7、单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款 和差旅费借款，单位交纳的押金等。 清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷 静，不要图快。其业务如下： 现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短财务工作流程-现金会计的工作流程缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。 银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查 询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务 处理。 清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大的，应及 时上报有关领导，便于资金的安排调度
8、，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫 ”章。 如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。 收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误 等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 （2）资金支出的处理。 明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付 款金额，合理安排资金。 明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款， 对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手 续。 明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电
9、 汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。 付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实 性和准确性负责。 有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保财务工作流程-现金会计的工作流程管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人或知情人加以 证明。 有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字。 到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证，报经会计审核后，由出纳办 理付款。 办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，要用如临深 渊、如履薄冰的态度认真对待，因为款一
10、旦付出，发生差错是很难追回的。严格核实 付款金额、用途及有关审批手续。 现金付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责 。 银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰 、书写正确，如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账 或汇款时，出纳人员应书写准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。 付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的，银行 单据直接作为已付款证明。 如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。 付款退回。如因特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因
11、， 如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因己方责任引起的 ，应由对方重新补办手续方可办理。 财务工作流程-资金收支、出纳工资流程2、资金收支的账务处理 出纳人员的账务处理相对而言较为简单，其程序与会计处理基本一致。具体可分为 ： （1）按照经济业务内容设置出纳账户。 （2）按照各项规章制度审核原始凭证。 （3）根据复式记账原理填制记账凭证。 （4）登记出纳日记账和相关备查簿。 （5）财产清查，保证账实相符、账账相符。 （6）编制出纳报告。 （7）保管出纳资料，按规定办理移交手续。 3、出纳工作的阶段日程 出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一
12、般程序 和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信 息得到及时反映。 （1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。 （2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。 （3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。 （4）按顺序办理各项收付款业务。 （5）当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。 财务工作流程-资金收支、出纳工资流程（6）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。 （7）根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。 （8）当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总
13、账相符 ；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账 单在进行余额调节后应当相符。 （9）每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭 证进行清点，按顺序进行登记核对。 （ 10）其他出纳工作的办理。 （ 11）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所 整洁，无资料遗漏或乱放现象。 二、成本会计的工作范围 1、反映职能： 最初、最基本的职能。 反映职能就是对企业生产经营过程中发生的一切耗费，运用专门的会计方法进行计量 、记录、归集、分配、汇总，计算出各成本对象的总成本和单位成本。通俗地讲，这 项职能就是进行实际
14、成本的计算，把生产经营过程的实际消耗如实地反映出来，达到 积聚成本的目的，并用积累的成本资料反映企业的实际生产耗费和补偿价值的情况， 从而判断企业经营效果的好坏。 2、计划与预算职能：主要包括全部商品产品的成本计划、主要产品单位成本计划和 生产费用预算。 财务工作流程-总账会计-凭证3、控制职能：包括投产前的成本控制和投产后的成本控制。 4、分析、评价职能。 月头 忙上个月成本核算，出报表。月中 、忙上个月成本和下个月成本的分析和预算 与控制，并参与生产成本控制。及做资本性支出的评估。和新产品的标准成本维护。 还有参与一些生产 部门关于成本降低会议。月尾 做本月份的数据整理，比如找别人 要这个
15、月应该出的报表，更新下个月要更新报表的一些格式。做好下个月头月结的准 备。 三、总账会计工作流程 审核原始凭证填制记帐凭证复核记帐编制会计报表 纳税申报 具体流程 1、审核原始凭证 （1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证 ， 如供应单位发货票、银行收款通知等。 (2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领 料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。 2、填制记帐凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要 把时间顺序颠倒了。 财务工作流程-总账会计报表、纳税根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 3、复核 就是看看有没有错误。 4、记帐 根据记账凭证登记入帐 小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐 5、编制会计报表 （ 1）、根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如 应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资 金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额 的合计数填列。 （ 2）、根据明细帐科目余额
