(新) 2012雨花国税企业 所得税年度纳税申报须知

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1、1企业所得税汇算清缴培训二0一二年三月汇缴培训主要内容 申报前准备工作及注意事项 申报表填报注意事项 相关税收政策解读申报前准备工作及注意事项备案及申报时间 为了做好今年的所得税汇算清缴工 作，请企业在4月30日前务必完成资 产损失税前扣除清单及专项申报、 优惠政策备案（大厅综合受理岗办 理）。请核定征收企业在3月31日前 完成年度所得税申报，查帐征收企 业在5月10日前完成年度所得税申报企业所得税纳税申报管理 一、申报方式 1、网上申报。省局对外网原网上办税系统进行了升 级改版，从2012年3月1日起，启用新版网上申报系 统，地址变更为：http：/221.226.83.19:7001/ne

2、wtax/(原系统2012 年3月1日后停止申报服务)。也可以通过原网上南京 国税纳税人区“省局版网上申报系统”进 入系统，也可以直接录入上述地址进入系统 2、上门申报。网上无法纳税申报，与管理员联系， 特殊情况经法规科批准，实行上门（在办税服务厅 ）申报，直接报送纸质所得税纳税申报表和财务报 表。中介机构鉴证业务范围： 1）企业税前弥补亏损10万元以上的项目备案； 2）享受加计扣除（研发费用加计扣除、残疾人工资 加计扣除）、技术转让所得减免企业所得税、抵免 所得税优惠； 3）总机构年度申报； 4）房地产开发企业完工产品实际销售收入毛利额与 预计毛利额的差异调整； 5）连续三年亏损或者累计亏损

3、额大于注册资本的企 业年度申报； 6）当年新认定的软件企业的年度申报； 7）享受创业投资优惠的创投企业的年度申报。 优惠备案项目 弥补亏损 免税收入非营利组织收入、投资收益 减计收入资源综合利用 加计扣除残疾人工资、研发费 减免所得额技术转让、林木培育种植、农 产品初加工、养殖 减免税高新技术、过渡期优惠、监狱劳教 企业、软件企业、文化转制、再就业定额抵 减资产损失申报项目 货币资产损失现金损失、存款损失、 坏账损失 非货币性资产损失存货损失、固定资 产损失、无形资产损失、在建工程损失 、生产性生物资产损失 投资损失债权性资产损失、股权性资 产损失 其他资产损失其他注意事项 （1）减免税、财产

4、损失税前扣除、征收方式 鉴定、退税等企业所得税涉税事项申报、备 案地点：雨花台区国税局（雨花南路8号）办 税服务厅综合受理岗； （2）涉税事项申报、备案所需附报资料中除 要求为“原件”的外，其他均为复印件，复 印件需注明“与原件相符”字样并加盖企业 公章。 （3）涉税事项申请、备案时限：汇缴期内网上年度申报系统培训省局版年度申报表填报指引省局版年度申报表填报指引省局版年度申报表申报关注点省局版年度申报表申报关注点附 表 十 二 信 息 核 对 表主 表 收入明细表（表一） 成本费用表（表二）纳税调整表（表三）公允价值调整表（表七）广告费调整表（表八）资产折旧表（表九）减值准备表（表十）弥补亏损

5、表（表四）长期股权投资表（表十一）税收优惠明细表（表五）境外所得抵免计算明细表（表六）基 础 信 息 核 对 表研 究 开 发 费 用 加 计 扣 除 情 况 归 集 表研 究 开 发 费 用 结 构 明 细 表新增查账征收新 增附表二（1）补充资料修订申报前注意事项 一、先预缴申报后汇缴申报。 二、核对征纳基础数据。 三、确认相关涉税项目是否已备案 。 四、确认应税所得与免税所得是否分开核算 。 五、注意申报表填报顺序。税务信息对企业纳税申报的监控 包括： 征收方式的监控 纳税人单位性质、行业的监控 弥补以前年度亏损 税基、税额、税率减免的监控 已缴税金的监控 时间性差异纳税调减项目的监控

6、总机构监控 汇总（合并）纳税监控查账征收年报表申报填报指引一、进入省局版网上申报系统界面： 1、输入纳税人识别号、密码、验证码，点击 “我要申报”按钮； 2、选择“所属时期”为2011年13月，点击“ 确定”。二、填报顺序： 申报初始化导入数据填写资产负债表及利润 表 填写基础信息核对表 填写研究开发费用加计扣除情况归集表 (享 受研发费用加计扣除所得税的企业必填) 填写企业年度研究开发费用结构明细表(享 受高新技术企业减免所得税优惠企业必填) 填写附表一、二及附表四至附表十一 填写2008版所得税年报附表三填写2008企业所得税年度纳税申报表(A类) 填写企业所得税年度纳税申报表附表二（1

7、）补充资料 填写2008版所得税年报附表十二信息核对表 填写2008版所得税年报附表十二的相关附表 对生成的报表进行修改和检查提交申报。 三、关注点： 1、基础信息核对表的填报：基础信息核对表企业填写信息若与税务 端信息不符，系统会提示“您填写信息与税务 端信息不符，应主动向税务机关报告，进一 步核查”。可点击“确定”，继续申报。 (每个项目都点击选择后，“保存报表”栏才开放 ）2、研究开发费用加计扣除情况归集表 的填报： （1）该表需纳税人提请备案并由主管税务机关在 CTAIS中进行维护后方可填报，如未备案，则提 示“未做备案，不能增加研发项目”； （2）对已备案的研发项目，纳税人可通过点击

8、“ 增加研发项目”按钮分别研发项目申报该表后， 系统会自动计算合计数。3、企业年度研发费用结构明细表的填 报： （1）申报高新技术企业减免税的纳税人必 须填报该表；如未填报，不能申报附表五 35行“国家需要重点扶持的高新技术企业 ”； （2）纳税人可通过点击“增加研发项目” 按钮分别研发项目申报。上述两张表虽均为研发费用，但是加计扣 除的口径比申报高新技术企业高新认定的口径 要紧，加计扣除更强调“直接”和“专门” 主要区别有三个：人工费用范围有大有小 直接投入费用内容有多有少 其他直接费用规定有详有略4、所得税年报附表一的填报：本表数据直接来源于企业会计数据， 除视同销售收入外，其他数据应根据

9、会计 核算结果进行填报。5、所得税年报附表二的填报：本表数据除视同销售成本外，均应根 据会计核算结果进行填报，涉及财税之间 的差异在附表三中做纳税调整处理。6、所得税年报附表四的填报： （1）2列“盈利额或亏损额”为各年度“纳税调 整后所得额”； （2）5-9列填报以前年度实际弥补亏损额； （3）附表四6行10列与主表24行必须一致。 （4）附表四中，2-4列亏损用负数表示； （5）5-11列亏损、盈利均用正数表示； （6）弥补亏损金额必须小于等于税务征管信息 系统“可结转以后年度弥补的亏损额”7、所得税年报附表五的填报：纳税人需享受相关税收优惠的（除小型微 利企业优惠外），应先到税务机关备案

10、并在 CTAIS中进行维护，附表五相应行次才放开可 填写；小型微利企业优惠默认放开。其中：如 果有两条减免税优惠维护的纳税人将无法享受 （不含税基式优惠）。只有一条维护信息的按 照维护信息享受，没有维护信息的按小型微利 企业判断并享受。（1）10行“开发新技术、新产品、新工艺 发生的研究开发费用”金额由研究开发费用 加计扣除情况归集表加计扣除合计数自动导 入；7、所得税年报附表五的填报：（2）点击击34-38行申报时报时 ，系统统提示“减 免税金额额可先不填，等主表生成后再返填 !”。纳纳税人可点击击“暂暂存”，待主表生成 相应应减免税金额额后再填报报附表五34-38行；（3）37行“过过渡期

11、优优惠”必须须勾选选享受的 具体过过渡期优优惠政策。8、所得税年报附表六的填报：本表设设置“分国不分项项抵免”和“定率抵免” 两项选择项选择 ，选择选择 “分国不分项项抵免”时时，17列 不可录录入；选择选择 “定率抵免”时时，11列至16列 不可录录入。境外损损失不填。表内打“*”处处不可录录入。 9、所得税年报附表八的填报：（1）4行“本年计计算广告费费和业务业务 宣传费传费 扣除限额额 的销销售收入”系统统提示为为附表一第1行金额额；（2）5行“税收规规定的扣除率”按规规定选择选择 扣除率；（3）9行“以前年度累计结转计结转 扣除额额”系统统不自动导动导 入，可手工填写，金额额受税源管理

12、平台台帐帐信息 监监控。10、所得税年报附表九的填报：本表主要用于计计算固定资产资产 和无形资产资产 因 资产计资产计 税基础础、折旧（摊销摊销 ）年限和折旧（ 摊销摊销 ）方法与会计处计处 理不同而产产生的差异。注意：税法所规规定的折旧年限，只是各项项 资产资产 的最短折旧年限，因此如企业业会计计折旧 年限大于税收年限，不能进进行纳纳税调调减。11、所得税年报附表十的填报：本表填报报企业计业计 提和转转回各项资产项资产 减值值准 备备、风险风险 准备备等准备备金支出，以及会计计核算 与税收差异的调调整。12、所得税年报附表十一的填报：（1）如需空表保存，请请先点击击“删删除”按钮钮 ，再点击

13、击“保存”按钮钮；若不点击击“删删除”按钮钮 ，则报则报 表无法保存；（2）8列不能填写。13所得税年报附表三的填报“账载金额”指纳税人的会计数据，“税收 金额”指按税收规定计入应纳税所得额的金额 。（1）23行“职工福利费支出”、24行“ 职工教育经费支出”、26行“业务招待费支出 ”税收金额不自动计算，需按规定录入；（2）25行“工会经费支出”税收金额须 手工填写，但需小于等于22行2列“工资薪金 支出”税收金额的2%；所得税年报附表三的填报：（3）35行“补充养老保险、补充医疗保险” 下设明细，补充养老保险、补充医疗保险须 分别填写，且须分别小于等于22行2列“工资 薪金支出”税收金额的

14、5%。（4）19行“其他”、 40行“其他”、 50行 “其他”、 54行“其他”下设下拉菜单，纳 税人根据实际情况选择填报。14、企业所得税年度纳税申报表(A类)的填报： （1）先点击页击页 面底部“从附表取数（报报表尚有部分 数据不能 自动动生成，请纳请纳 税人手工补补充完整）” 按钮钮，再进进行申报报； （2）主表23行“纳纳税调调整后所得”保存时时与附表四 第6行第2列必须须一致； （3）主表24行“弥补补以前年度亏损损”：23行“纳纳税调调整后所得”0且CTAIS“所得税年 度盈利（亏损损）额额期初设设置”模块块内有亏损损信息时时 ， 24行自动计动计 算，金额为额为 CTAIS“所

15、得税年度盈 利（亏损损）额额期初设设置”模块块内“未弥补补完亏损损 额额”总额总额 和23行“纳纳税调调整后所得”孰小金额额；主 表保存时时，主表24行必须须与附表四6行10列必须须一 致。（4）主表28行“减免所得税额额”28-1行至28-5行“减免所得税额额”明细项细项 目， 系统统根据CTIAS备备案信息及主表27行“应纳应纳 所得 税额额”自动动生成。纳纳税人可根据主表28-1行至28-5行填报报附表五 34行-38行 。主表28行与附表五33行必须须一致。 （5）主表29行“抵免所得税额额”29行系统统自动计动计 算，金额为额为 主表（27行-28行 ）与CTAIS备备案金额额孰小者。29行必须须与附表五40行“抵免所得税额额”一 致；15、企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1 ）补充资料的填报：（1）本表填报对象为填写企业所得税年度纳税申报表（A 类）附表二（1）的纳税人，其中“销售（营业）成本”相 关栏次以及“制造费用”相关栏次仅适用制造业纳税人；（2）各项目按国家统一会计制度口径分析填列；（3）“存货年初余额”和“存货期末余额”分别等于期末 资产负债表中存货的年初余额和期末余额，并由该数带入；（4）“其他方式取得的存货”填列接受投资者投资、非货 币性资产交换、债务重组和盘盈等方式取得存货的