授信分析实务

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1、授信分析实务主要内容：一、授信分析报告二、常见业务分析重点三、贷审会汇报重点1. 客户背景分析 2. 行业风险分析 3. 经营管理分析 4. 财务风险分析 5. 借款原因分析 6. 还款来源分析 7. 担保情况分析 8. 授信方案设计 一、授信分析报告撰写授信分析报告的基本原则 p 客观属实 p 慎用修饰 p 依据充分 p 不瞒风险 p 思路清晰 p 自圆其说一、授信分析报告1、客户背景分析 A、客户基本要素（包括名称、注册地址、成立日期、注册资 本、所有制性质、开户行等） B、主营业务（请注意：主营分析并不是营业执照中主营业务 范围的简单罗列） C、资本构成、投资人之间的关系 D、如为集团公

2、司，应介绍集团关系树以及主要子公司的经营 情况一、授信分析报告2、行业风险分析主要包括 A、行业成本结构 B、行业成熟度 C、行业周期性 D、行业盈利能力 E、行业依赖性 F、行业替代产品 G、对行业的监管 H、申请人在行业中的地位 I、主要竞争对手一、授信分析报告3、经营管理分析主要介绍申请人的经营模式、业务特征、业务规模、人财 物等各种经济资源、产供销情况等 A、申请人占用土地面积及其所处位置、产权状况、抵押状况 、使用情况、取得成本 B、申请人占用主要建筑物的类型、面积、位置、建造年份、 建造成本、产权状况、抵押或出租情况、使用情况 C、申请人的主要设备名称及型号规格、生产及购置年份、原

3、 值、净值、主要功能、相应的产品、生产能力、产权状况、 抵押情况、使用情况 D、申请人的关键技术及其来源、作用、目前使用情况一、授信分析报告3、经营管理分析 E、申请人承担的各个产品的主要工艺过程或经营环节 F、申请人的人员及其素质构成 G、申请人主要产品名称、生产能力、实际产量、销售量（集 团内、外销售比例）、价格及销售额、占主营业务收入的比 例、毛利率、市场占比、产品主要用途等 H、申请人各主要产品所用的各种主要原材料、零部件的数量 （集团内、外采购比例）及其生产商、供应商、采购流程， 对单个生产商和供应商的依赖程度，原材料和零部件价格及 占该产品成本的比例 I、申请人各主要产品的营销方式

4、、营销流程、主要经销商及 其经销量、最终用户一、授信分析报告4、财务风险分析 A、报表选择 B、不局限于模板所列科目（如在建工程等） C、不要简单复制黏贴附注内容（对于报表的重要项目、异 常项目、占比较大的项目、年度间变化较大的项目、相互之 间勾稽关系不符的项目必须列出，且需注明其主要内容构成 、形成的具体原因、预计的结果等 ) D、尽可能多地进行横向、纵向比较分析一、授信分析报告5、借款原因分析目前多数报告的借款原因分析就是购买原材料或日常经营周 转使用等，对借款原因分析时，还应当考虑如下因素： A.季节性销售； B.长期销售增长； C.营运投资周转效率变化导致的营运投资变化 D.盈利能力

5、E.固定资产替换和扩张 F.长期投资支出； G.分配红利； H.偿还债务(一年内到期的长期负债和其他银行短期债务)； 应严格按照“三个办法一个指引”要求进行贷款需求分析一、授信分析报告6、还款来源分析 p 短期授信的偿还能力：现金循环、资产负债表和流动性分析 、着重于流动资产质量和财务报表风险。 p 长期授信的偿还能力：基于现金流量和盈利性分析，包括预 期授信期间内的财务预测和敏感性分析，如果客户的还款能 力分析出现负值，意味着该客户将无法在该期间内凭自身的 现金流量偿还贷款，原则上不应给予授信。 一、授信分析报告7、担保情况分析 p 不忽视、不弱化 p 担保能力分析 p 担保意愿分析 p 抵

6、质押物价值合理、审慎 p 担保方式是否存在法律瑕疵严格按照上海浦东发展银行青岛分行公司授信业务担保管 理办法执行一、授信分析报告8、授信方案设计 p 要素齐全 p 风险控制 p 操作性强主要内容：一、授信分析报告二、常见业务分析重点三、贷审会汇报重点1.流动资金贷款 2.固定资产贷款 3.房地产开发类贷款 4.船舶融资 5.信用证 6.银行承兑汇票 7.保函 8.集团授信二、常见业务分析重点1.流动资金贷款 （1）流动资金贷款主要支持企业的正常生产经营。对一次性 额度，应重点分析直接的借款原因，应有与借款用途或还款 来源有直接关系的购销等协议、合同或订单等文件，商务合 同、订单或意向书等应真实

7、、合法、有效，有真实的贸易背 景，属借款人正常的经营范围。 （2）对循环性流动资金贷款应分析借款人生产经营和资金运 作的特点以及各个生产经营环节的衔接情况是否正常、合理 ；原则上应要求借款人有一定比例的自有流动资金；借款用 途应当正常，与生产经营范围一致，借款确实用于生产、经 营、储备或周转等环节；还款来源应可靠、充足，足以清偿 贷款本息。 （3）流动资金周转贷款授信额度最长不超过1年。二、常见业务分析重点1.流动资金贷款 （4）中期流动资金贷款的期限应根据客户生产经营周期或资 产转换周期、还款能力等因素确定，最长不超过3年。（5）严格按照流动资金贷款暂行管理办法执行。二、常见业务分析重点2.

8、固定资产贷款 （1）风险提示： A.项目的立项依据是固定资产贷款的前提条件； B.特别应注意在项目资本金、项目用地和环境评估方面的政策 风险； C.严禁向没有进行建设项目用地规模核定或者超越权限、化整 为零进行项目用地规模核定的项目发放固定资产贷款。 （2）固定资产贷款期限设计合理。 （3）固定资产贷款额度一般应为一次性使用，贷款本金应逐 年归还，一般不得安排到期一次归还全部贷款本金。二、常见业务分析重点 2.固定资产贷款（4）授信前提和要求 A.固定资产贷款投向应符合国家产业政策； B.固定资产投资须经有权部门批准、核准或向有关部门备案； C.固定资产投资中项目资本金占总投资的比例应符合国家

9、规定 ； D.项目的环境影响评价文件经环境保护行政主管部门审批通过 ； E.在开展固定资产贷款项目评估工作时，应进一步加强技术可 行性的评估论证。 （5）对固定资产贷款进行财务分析时，应重点分析项目的财 务盈利能力和清偿能力的各项指标的计算是否正确，判断该 项目在财务上的合理性，财务净现值应大于零。二、常见业务分析重点3.房地产开发类贷款 （1）当前房地产市场面临的主要风险 u 房地产企业的资金链越来越紧张，资金成本上升，在资本和 信贷市场上的资金可获性下降。 u 市场的监管越来越严格，要防范调控常态化情况下企业和行 业的经营风险。 u 市场需求被抑制、拿地成本在提高、高地价的投资成本要消 化

10、、土地出让金要全交、进一步提高的信贷借贷门槛等等， 都将进一步导致企业资金链的紧张，压缩企业利润，贷款的 还本付息将出现较高的违约概率。二、常见业务分析重点3.房地产开发类贷款 （2）当前我行对几类房地产开发贷款分析应关注的要点 u 商业性房地产开发贷款 大中型房地产集团公司要实施统一授信，根据集团公司的合 并报表分析企业的经营风险和现金流； 对小型房地产公司要梳理在建工程投资概算和资金来源的稳 定性，防范在建工程成为半拉子项目。 u 保障性住房房地产开发贷款 要落实资本金和项目的开工要素，包括土地取得、规划与施 工的许可证等； 要着重分析项目贷款还本付息机制和具体来源； 做好项目建设施工的封

11、闭管理和资金支付工作； 掌握这些非市场化项目的分房计划，落实进度要求，避免出 现还本付息资金悬空。二、常见业务分析重点3.房地产开发类贷款 （2）当前我行对几类房地产开发贷款分析应关注的要点 u 经营性物业抵押贷款 不要盲目介入小型的单一房地产开发公司开发的项目中 ； 要分析项目的地理位置、市场定位、专业团队建设、招 商引资办法等； 要保守预测项目的经营现金流，进行必要的压力测试。 做好封闭管理、资金支付等工作，认真审核投资概算， 避免高估冒算和抽逃资本金等不当行为 设定较高的违约成本，防范其他银行不当竞争； 适当延长回报周期，提高综合经营水平。二、常见业务分析重点3.房地产开发类贷款 （2）

12、当前我行对几类房地产开发贷款分析应关注的要点 u 如何分析开发项目资本金到位情况 应从项目公司注册资金和实际用于开发项目上的自有资金两 方面进行判断，即从名义资本金、实际投入申请授信项目的自有 资金两方面进行判断。 判断公司注册资金和所有者权益是否达到资本金比例要求。 判断项目建设中实际使用的资本金情况，根据项目建设进度 和资金使用情况综合分析，注意扣减通过其他应收款等科目流出 企业的资金。 对于同时从事多个项目开发（包括滚动开发）的情形，应该 对实际投入开发申请授信项目的成本进行核算，同时分析各期项 目的销售及结余、转投资情况，并参考总体资产负债率水平以判 断是否达到自有资金比例要求。二、常

13、见业务分析重点3.房地产开发类贷款 （2）当前我行对几类房地产开发贷款分析应关注的要点 u 如何分析开发项目资本金到位情况（续） 对于出资未全部到位的，应要求借款人及股东说明未来 出资来源，并对上述来源的可靠性进行分析判断，如资金来 源不清晰或估算过于乐观，应相应提出严格的管理要求。 对于外资房地产项目，如总投资大于1000万美元，应严 格核实其注册资本金比例是否超过投资总额的50%。 股东借款、其他应付款、土地评估增值等都不是项目的 资本金。 要严防综合经营的集团公司，通过关联企业统一贷款后 挪用于房地产开发投入和缴纳土地出让金等。二、常见业务分析重点3.房地产开发类贷款 （3）严格控制大户

14、型、大面积的高档商品住房，别墅、高档 商业用房、酒店和高档娱乐设施贷款； （4）严禁对擅自变更土地规划用途、非法圈占土地等违规房 地产开发项目发放贷款； （5）不准向以各类园、区名义取得土地变相进行房地产开发 的企业发放贷款； （6）不准向利用集体土地变相进行房地产开发的企业发放贷 款； （7）不准向不符政府规定、违规进行房地产开发的企业发放 贷款； （8）不准跨地区向房地产项目发放贷款； （9）严禁以流动资金贷款名义发放房地产开放贷款。 二、常见业务分析重点4、船舶融资 目前我国船舶制造业的主要风险： p 原材料及零部件价格变动风险，即发动机等重要零部件和钢材等 原材料的供应能力及价格，对船

15、舶的建造进程和成本影响较大。 p 汇率变化是影响当前造船业盈利水平的新因素。由于多数造船企 业的订单主要是面向世界市场，完工后的船舶主要是出口。人民 币升值直接影响造船企业的盈利能力。 p 竞争的无序性，大规模上马造船项目，会造成产能过剩。随着供 给的增加，需求的减少，供需矛盾将使我国造船业经历大洗牌。 在利益的驱动下，船厂挪用预付款改造、扩建船台，造成过多的 低水平重复建设，一旦资金链条出现问题，蕴藏巨大风险。国内 造船业的过渡扩张造成严重的产能过剩，进而带来船价走低，毛 利率下滑等压力。 p 船用设备的国产化率较低，成为制约中国造船业发展的瓶颈。 p 受世界经济危机影响，目前航运市场仍未完

16、全企稳，不确定性因 素仍然存在，国际航运景气仍然不佳，从而引起船东弃船或订单 萎缩等风险。二、常见业务分析重点4、船舶融资 对船舶企业的分析要点： p造船企业的履约能力。主要分析造船企业是否具备生产或按期交船的能力 ，避免造船企业超量接单，防范企业把预收款项挪作他用。要对企业进行 实地考察，对其生产能力、资金情况、船舶设计方案、企业管理情况、建 造记录、船台条件等有全面的了解，分析宏观政策、经济运行及市场环境 等方面是否存在影响申请人履约的不确定因素。 p了解船东资信状况。主要了解船东基本情况、经营作风、是否有弃船历史 、融资渠道、船舶用途等情况，防止内外勾结骗取银行融资。 p对船舶融资业务中涉及的保函文本进行分析。主要分析保函生效条款，条 款中关于金额、效期、分期等是否与造船合同一致，是否符合造船行业的 惯例，