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1、1财政国库动态监控机制财政国库动态监控机制 及违规案例分析及违规案例分析财政部国库司财政部国库司 2002009.10 9.10 厦门厦门2目目 录录录录一、国库动态监控机制介绍一、国库动态监控机制介绍二、二、国库动态监控系统简介国库动态监控系统简介三、三、国库动态监控国库动态监控 违规案例分析违规案例分析四、建立地方预算执行动态监控机制工作安排四、建立地方预算执行动态监控机制工作安排3第一部分第一部分财财财财政国政国库动态监库动态监库动态监库动态监 控机制介控机制介绍绍绍绍4一、财政国库动态监控机制介绍一、财政国库动态监控机制介绍1.1 1.1 财政国库动态监控机制建立背景财政国库动态监控机
2、制建立背景1.2 1.2 财政国库动态监控的指导思想及主要内容财政国库动态监控的指导思想及主要内容1.3 1.3 财政国库动态监控的工作职责及重点财政国库动态监控的工作职责及重点 1.41.4财政国库动态监控的原则财政国库动态监控的原则1.5 1.5 财政国库动态监控取得的成效财政国库动态监控取得的成效51.1 1.1 财政国库动态监控机制建立背景财政国库动态监控机制建立背景实现现代国库管理制度目标的重要保障 防范和控制财政资金支付使用风险的重要手段 财政监督与管理服务有机融合的重要体现 国务院和财政部十分重视财政国库动态监控工作 61.21.2财政国库动态监控的指导思想及主要内容财政国库动态
3、监控的指导思想及主要内容指导思想：指导思想：一是要着力健全发现问题的机制，扩大信息来源，前移一是要着力健全发现问题的机制，扩大信息来源，前移监督关口，做到防患于未然。监督关口，做到防患于未然。二是要着力健全纠正错误的机制，促使发现的问题迅速二是要着力健全纠正错误的机制，促使发现的问题迅速得到解决，防止小错拖成大错。得到解决，防止小错拖成大错。三是要着力健全追究责任的机制，干部在工作中出了问三是要着力健全追究责任的机制，干部在工作中出了问题，该给什么处罚就给什么处罚，决不袒护姑息。题，该给什么处罚就给什么处罚，决不袒护姑息。- -胡锦涛在中纪委第三次全会上的讲话胡锦涛在中纪委第三次全会上的讲话
4、7主要内容：主要内容：财政国库动态监控，是财政国库动态监控，是根据党中央、国务院和财政部党组根据党中央、国务院和财政部党组 关于建立健全国库集中支付监督制约机制的要求，通过财政国关于建立健全国库集中支付监督制约机制的要求，通过财政国 库动态监控系统，实时监控财政资金支付全过程，及时发现和库动态监控系统，实时监控财政资金支付全过程，及时发现和 有效查处违法违规违纪问题，加强国库集中支付内控管理和外有效查处违法违规违纪问题，加强国库集中支付内控管理和外 部监督，从而防范和控制财政资金支付风险，促进财政资金安部监督，从而防范和控制财政资金支付风险，促进财政资金安 全、规范和有效支付使用而进行的财政国
5、库监督管理活动。是全、规范和有效支付使用而进行的财政国库监督管理活动。是 传统监督管理的创新和发展，是预算执行的重要内容。传统监督管理的创新和发展，是预算执行的重要内容。 目标：目标：纠偏纠偏 警示警示 规范规范 威慑威慑1.21.2财政国库动态监控的指导思想及主要内容财政国库动态监控的指导思想及主要内容1.31.3财政国库动态监控的工作职责及重点财政国库动态监控的工作职责及重点工作职责：工作职责：n n研究建立国库集中支付监督制约机制及财政国库动态监控体系；研究建立国库集中支付监督制约机制及财政国库动态监控体系；n n研究起草国库集中支付有关监督管理制度；研究起草国库集中支付有关监督管理制度
6、；n n负责财政国库动态监控管理，监控预算单位、用款单位和代理银行的财负责财政国库动态监控管理，监控预算单位、用款单位和代理银行的财政资金支付清算情况，并对有关疑点或违规问题进行核查或委托核查，政资金支付清算情况，并对有关疑点或违规问题进行核查或委托核查，提出处理意见或建议；提出处理意见或建议；n n研究建立国库集中支付监控信息报告和情况通报制度，向主管部门及部研究建立国库集中支付监控信息报告和情况通报制度，向主管部门及部内司（局）通报动态监控核查情况；内司（局）通报动态监控核查情况；n n负责研究建设、维护、管理财政国库动态监控系统；负责研究建设、维护、管理财政国库动态监控系统；n n受理预
7、算单位、代理银行和收款人的投诉；受理预算单位、代理银行和收款人的投诉；n n承担系统内部的监督检查等。承担系统内部的监督检查等。9n n工作重点：工作重点：资金拨付是否符合规定程序；资金拨付是否符合规定程序；资金拨付是否及时足额；资金拨付是否及时足额；资金使用是否符合预算规定用途；资金使用是否符合预算规定用途；资金流动方向是否正常；资金流动方向是否正常；是否符合政府采购管理有关规定采购商品或服务；是否符合政府采购管理有关规定采购商品或服务；银行账户设置管理是否符合相关规定等。银行账户设置管理是否符合相关规定等。n n当前和今后一段时期：当前和今后一段时期：一是配合公务卡改革进程，加大对大额提现
8、的监控分析一是配合公务卡改革进程，加大对大额提现的监控分析二是加大对出国费、会议费、招待费、交通费等一般性开支的监控力度二是加大对出国费、会议费、招待费、交通费等一般性开支的监控力度三是加大重大科技专项资金和灾后重建资金的监控力度三是加大重大科技专项资金和灾后重建资金的监控力度 1.31.3财政国库动态监控的工作职责及重点财政国库动态监控的工作职责及重点10实时性原则实时性原则 透明性原则透明性原则 综合性原则综合性原则责任性原则责任性原则 效益性原则效益性原则1.4 1.4 财政国库动态监控的原则财政国库动态监控的原则11通过先进的信息传输技术和有关集成软通过先进的信息传输技术和有关集成软件
9、，分类、统计、汇总、审核、综合分析相件，分类、统计、汇总、审核、综合分析相关数据信息，关数据信息，动态观察相关疑点动态观察相关疑点, ,从而对财政从而对财政国库资金运行状态做出即时判断。国库资金运行状态做出即时判断。实时性原则实时性原则12实时性原则的具体体现实时性原则的具体体现对于监控发现的违法违规违纪问题，在财对于监控发现的违法违规违纪问题，在财政直接支付方式下，直接向主管部门和预算单政直接支付方式下，直接向主管部门和预算单位提出更正要求；在财政授权支付下，立即通位提出更正要求；在财政授权支付下，立即通过过电话核查电话核查、实地核查实地核查或或委托核查委托核查，及时予以，及时予以纠正和处理
10、。纠正和处理。 1320032003年年1111月，监督检查人员发现某单位分月，监督检查人员发现某单位分8 8次以提取现金次以提取现金形式发放补贴，通过电话核查，该单位于第二个工作日将已形式发放补贴，通过电话核查，该单位于第二个工作日将已发放补贴发放补贴63.663.6万元全部退回国库。万元全部退回国库。 2005 2005年年7 7月，某单位通过零余额账户支付两笔购车款合计月，某单位通过零余额账户支付两笔购车款合计60.360.3万元，经电话核实，该购车款的资金来源应为预算外资万元，经电话核实，该购车款的资金来源应为预算外资金，而零余额账户资金为财政预算内资金。次日，该单位将金，而零余额账户
11、资金为财政预算内资金。次日，该单位将购车资金退回国库。购车资金退回国库。电话核查电话核查14实地核查实地核查20052005年年4 4月和月和6 6月，某单位在没有报经财政部门和上级月，某单位在没有报经财政部门和上级主管部门同意的情况下，擅自变更项目计划和内容，共支主管部门同意的情况下，擅自变更项目计划和内容，共支付本系统其他单位相关专项资金付本系统其他单位相关专项资金170170万元。此外，该单位的万元。此外，该单位的行为违反政府采购管理有关规定，没有采用公开招标方式采行为违反政府采购管理有关规定，没有采用公开招标方式采购专项服务和设备。经国库监控人员实地及时核查，该单位购专项服务和设备。经
12、国库监控人员实地及时核查，该单位立即退回相关资金立即退回相关资金170170万元，并表示今后严格履行项目变更万元，并表示今后严格履行项目变更手续，执行政府采购管理的有关规定。手续，执行政府采购管理的有关规定。 15委托核查委托核查委托核查是指国库司作为核查主体，针对财委托核查是指国库司作为核查主体，针对财 政国库动态监控中发现的有关疑点和问题，委托政国库动态监控中发现的有关疑点和问题，委托 有关受托机构进行实地核查，及时提交核查报告有关受托机构进行实地核查，及时提交核查报告 的活动，是财政国库动态监控管理的重要组成部的活动，是财政国库动态监控管理的重要组成部 分。分。 受托机构主要是指财政部驻
13、各地财政监察专受托机构主要是指财政部驻各地财政监察专 员办事处（以下简称专员办）和社会中介机构。员办事处（以下简称专员办）和社会中介机构。 16透明性原则透明性原则 财政国库部门主动与预算批复主管部门或地方财政国库部门主动与预算批复主管部门或地方财政部门进行沟通，按规定程序和方式通报有关违财政部门进行沟通，按规定程序和方式通报有关违法违规违纪问题，一方面及时解决问题，另一方面法违规违纪问题，一方面及时解决问题，另一方面采取措施杜绝类似问题再次发生。采取措施杜绝类似问题再次发生。将来视条件许可情况，在国库动态监控（二期将来视条件许可情况，在国库动态监控（二期）系统平台上，向中央预算部门和地方财政
14、部门发）系统平台上，向中央预算部门和地方财政部门发布违法违规单位相关问题的情况通报，更好地发挥布违法违规单位相关问题的情况通报，更好地发挥财政国库动态监控机制的作用。财政国库动态监控机制的作用。 17监控主体既有中央财政国库部门，又有地方监控主体既有中央财政国库部门，又有地方财政国库部门，将来可能还会延伸至预算部门；财政国库部门，将来可能还会延伸至预算部门；监控时间范围既有资金拨付之前或之中的电话核监控时间范围既有资金拨付之前或之中的电话核查或即时核查，又有资金拨付之后的委托核查；查或即时核查，又有资金拨付之后的委托核查；监控手段既有传统的财务检查，又有先进的科技监控手段既有传统的财务检查，又
15、有先进的科技工具；监控内容既有财政国库资金数量上的监控工具；监控内容既有财政国库资金数量上的监控，又有资金流向、划转方式等方面的监督。，又有资金流向、划转方式等方面的监督。综合性原则综合性原则18综合性原则的具体体现综合性原则的具体体现财政国库部门通过回访等形式，跟踪违法违财政国库部门通过回访等形式，跟踪违法违规违纪单位的整改情况，促进整改措施落实到位规违纪单位的整改情况，促进整改措施落实到位，同时调动预算部门或地方财政参与改革积极性，同时调动预算部门或地方财政参与改革积极性，形成实时监控、综合核查、处理整改、跟踪问，形成实时监控、综合核查、处理整改、跟踪问效的联动工作机制，推动国库动态监控工
16、作规范效的联动工作机制，推动国库动态监控工作规范与效率的有机统一。与效率的有机统一。19责任性原则责任性原则 财政国库动态监控从无到有财政国库动态监控从无到有, ,稳步推进实践成稳步推进实践成果向制度成果转化果向制度成果转化, ,目前正在按照部党组决议起草目前正在按照部党组决议起草相关管理办法，进一步明确实施财政国库动态监相关管理办法，进一步明确实施财政国库动态监控行为主体的相关责任。具体思路如下：一是内控行为主体的相关责任。具体思路如下：一是内部操作规程；二是动态监控管理办法；三是违法部操作规程；二是动态监控管理办法；三是违法、违规、违纪问题的定性及处理细则；四是投诉、违规、违纪问题的定性及处理细则；四是投诉受理办法。受理办法。20责任性原则的初步考虑责任性原则的初步考虑一是主要证据是否不足，相关工作底稿和核查报告是否准确齐全一是主要证据是否不足，相关工作底稿和核查报告是否准确齐全。二是依据法规是否有误，有否知情不查、隐瞒不报或查多报少
