社会保障基金的筹集与支付

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1、 第一节 社会保障基金及筹资模式本节学习目标本节学习目标掌握社会保障基金的特点及作用 掌握社会保障基金的筹集原则及影响因素 重点掌握社会保障基金的筹集模式一、社会保障基金是 国家依法 筹集并用 于保障国 民基本生 活和增进 国民福利 的专项资 金，它是 社会保障 制度的物 质基础。总体的社会保障基金反映着社会保障制度的总量水平，并与总体的收入分配和社会经济发生联系分类的社会保障基金是各种具体的社会保障制度运行的实质性内容，是评价社会保障体系与功能结构的客观标志基金的分类以基金 的用途或功能 为依据 可以被 划分为养老保 险基金、医疗 保险基金、救 灾基金等等；以基金 的存储与运转 为依据可以被

2、 划分为积累性 基金与非积累 性基金； 以基金来源 为依据 可以划分为 财政性社会 保障基金、 社会保险基 金和社会福 利基金等；总结：社会保障基金的特点专项性互济性强制性广泛性增值性储存性1998年2004年社会保险资金滚 存节余情况图上海最大腐败案:社会保障基金案 一家神秘的民营投资公司“福禧”、一个管理着上海 老百姓保命钱的社保局、一家优质的国企“上海电气”，一起陷入了上 海自改革开放以来的最大腐败案中。为了彻查此案，中央已派出超过 百人的调查组常驻上海。随着上海劳动和社会保障局原局长祝均一严重违反国家财经纪律 、收受贿赂被隔离审查，“福禧投资”董事长张荣坤被限制自由配合调 查，“上海电

3、气”董事长王成明、副总裁韩国璋被“双规”，宝山区区长 秦裕涉嫌严重违纪被调查，这起牵连甚广的重大腐败窝案、串案的黑 幕正被层层揭开，其中的灰色资金链条也逐步清晰起来。上海社保腐败大案暴露了公共基金管理方面的漏洞 ，也引起了有关方面的重视。在不久前召开的全国劳动保障系统纪检 监察工作座谈会上，劳动和社会保障部、监察部表示将建立专项检查 制度，每年组成联合检查组，对部分省市社保基金征缴、支付、管理 和发放情况进行专项检查，并直接对市县进行抽查 老百姓的“养命钱”啊！二、社会保障基金的筹集原则收支平衡，确保制度正常运行量力而为，合理负担，维持适度待遇水平综合平衡，有效配置，支撑经济社会全面发展三、社

4、会保障基金的筹集模式现收现付制 基金积累制 部分积累制现收现付制近期横向收付平衡内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金，完全靠当前的收入满足当前的支出，以支定收，略有节余优点： 以支定收 ，只需考虑短期资 金平衡，不必承担 长期风险。 缺点： 当人口年 龄结构和劳动力的 年龄结构发生变化 或者经济发生动荡 时，会增加现有人 口和劳动力的负担 。基金积累制远期纵向收付平衡内涵：首先算清楚在某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间。特点：初期收费 率高，见效快，长期 收费率保持稳定，可 形成储备基金。 优点：

5、可以对付 可预见的和未能预见 到的风险。 缺点：积累的基 金要承担保值增值的 风险。部分积累式内涵：将现收现付式和基金积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一部分积累。特点：结合了 现收现付式和基金 积累式的优点收费 率分阶段调整，费 率相对稳定，储备 金可既可应付意外 支出又可用来投资 。四、影响基金筹资模式的因素 筹资模式的选择需要考虑不同 的社会保障项目的支出特点。 筹资模式的选择需要考虑人口 年龄结构的变化趋势。 筹资模式的选择需要充分考虑 经济承受能力和社会经济协调稳定发 展的客观要求。人口老龄化对社会保障基金筹集 模式选择有哪些影响？人口老龄化是老

6、年人口占总人口比重不断上升的过程 ，已成为人类发展的大趋势和21世纪人口发展的主要特征。中 国作为一个发展中国家，从20世纪70年代以来，其人口老龄化 趋势已十分明显。 老龄化速度快 人口老龄化规模大 未富先老 老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为 21世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我国社会 保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响。在中国人口老龄化的背景下， 我国社会保障基金筹集模式 选择如何发生变化？小案例第二节 社会保障基金的收付管理本节学习目标本节学习目标掌握社会保障基金的来源渠道、负担方式重点掌握社会保障基金的支付原则及标准一、社会保障基金的来源1.用人单位缴费

7、； 2.受保人个人缴费；3.国家（地方）财政拨款或补贴等社会保障基金的来源二、社会保障基金的筹资形式 社会保障基金筹集形式，就是指筹集社 会保障基金所采取的具体手段和方式 社保基金筹资形式统筹缴费社会保障税预算基金账户征税方式（缴税制）财政性社会保障基金/福利国家现收现付制的社会保险基金优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化程度。不足之处：税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排，且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。征费方式（缴费制）-征费方式是指政府职能部门依据有关法律强制征收并用于 特定社会保障项目的筹资方式。-征费方式的特点，是

8、在强制征收的同时具有一定的灵活性既可以采取类别费率，也可以采取综合费率； 既可以混合筹集，也可以分项筹集。征收方式税乎？费乎？社会保障“费改税”？为了解决社会保障资金的来源与收缴问题 ，有学者提出了开征社会保障税来解决这一难题。 原因如下： 社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成 熟； 税源基础基本具备 开征社会保障税符合税收效率原则社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢？社会保障费改税需要什么样的条件呢？三、社会保障费（税）的提取社会保障费率 确定方式：统一费率制单项费率制分类费率制提取原则：收支平衡原则略有结余原则适度调整原则四、社会保障基金的支付相关性原则风险覆盖原则公

9、正性原则支付条件：指的是一系列要素的组合，满足要素的组 合的社会成员有资格获得相关社会保障项目待遇的给 付。支付标准：工资比例制均一制第三节 社会保障基金的投资运营本节学习目标本节学习目标了解社会保障基金投资 运营的相关知识 掌握社会保障基金投资 运营的原则目前全国社会保障基金规模已经 超过7700亿元，到2015年，将达到2万 亿。并将加大境外投资力度，据了解， 目前境外投资的比例为6、7%，境外投 资的最高上限为20%。2010年3月29日全国社会 保障基金理事会理事长戴相龙一、社会保障基金的运营 基金运营的重要性 满足社会保障基金保值增值的需 要 投资收益是社会保障基金的重要 来源社会保

10、障基金运营的目的：实现所储存的基金的保值 实现所储存的基金的增值社会保障基金运营的条件具有一定的规模的社会保障基金；健全的资本市场；高效率的营运机制；国民经济发展状态良好，保持持续增长的 势头；健全的监管机制；通货膨胀率被控制在一定的范围内。二、社会保障基金的投资原则与方式 安全性原则；收益原则；可流动性原则社会保障基金的投资模式间接的、被动的、保守的投资将基金存入金融机构，或是购买国家及地方政府发行的债券。优点：简便易行、安全可靠；缺点：投资收益偏低，在银行利率和债券利率低于通货膨胀率的条件下不仅不能实现保值增值的目标，而且必然降低基金原有的价值量和购买力。直接的、激进的、风险型投资即基金管

11、理机构直接从事商业证券投资和实业投资。优点：回报率高；缺点：风险大、过程复杂。平稳型投资（委托投资）-即将社会保障基金委托给专门的投资公司进行投资，所 获得的利润按委托投资合同的规定共同分享。-其特点是介入上述两类投资模式之间，获利水平较第一 类投资模式高，风险则较第二类投资模式小。社会保障基金的投资方向 购买政府债券 ； 存入银行； 投资于符合政 策导向的项目； 进入资本市场 购买股票； 进入国际资本 市场社会保障基金的具体投资方式实业投资债券投资银行存款股票投资信托投资不动产投资全国社保基金2005年度各类主要 资产收益率情况一览股权投资比重不大，但收益最好，为 6.05%债券收益其次，为

12、4.08%银行存款收益稳居中坚，为3.24%指数投资为新增内容，收益较好，为 2.82%委托投资收益情况最低，为1.55%三、社保基金投资的运作机构与 政策 运作机构政府直接管理基金；委托专门管理机构 政策调控规定在一定时期内基金不 同投向的比重或比重区间；给予基金的投资收益以税 收优惠实施机构-官营或公营机构-民营机构-半官方机构全国社保基金理事会组织机构图我国社会保障基金投资运营的委 托代理模式介绍2001年12月13日，财政部、劳动和社会保障 部共同发布了全国社会保障基金投资管理暂行办 法（以下简称暂行办法），并已于发布之日 起实施。目前我国有两种常见的委托代理方案： 一个是事先规定一个

13、投资收益的最低线，一 旦出现损失(即收益水平低于此标准)，则要求由投 资管理人补亏或者取消其管理资格。 另一个是建立准备金以应付投资回报过低的 情况出现 小案例你认为哪种方案会 使我国的基金保值增值增起到促进作用？我国社会保障基金委托投资模式 运行机制社会保障基金运营的监管根据社会保障法律及社会保障基金投资法律等，制定可供操作的完善的基金运营规则，它可以视为国家社会保障投资立法的延伸和具体化；通过财务审查或投资审查来纠察基金运营中的失范行为。监控机制必要性社会成员的社会保障权益需要维护社会保障运行中的非正常状态需要纠察社会保障运行中的潜伏危机需要预警社会保障运行机制的自我完善需要监督机构行政监

14、督系统专门监督系统司法监督体系社会监督体系监督机构预警系统预警系统的运行指标的设置社会保障水平指标国家财政支出比养老保险金支出指标社会保险基金滚存结余资料与信息发布危机的防控社会政策的调整审慎处理效率与公平的关系审慎确定劳动者的退休年龄控制失业率审慎确定社会保障的覆盖范围其他财务政策的调整促进经济持续发展，实现充分就业开源节流，扩充社会保障财务储备控制运行成本，防止基金流失开辟基金运营渠道其他第四节 社会保障管理本节学习目标本节学习目标掌握社会保障管理的原则、内容掌握社会保障管理 方式及社会保障管 理的发展趋势一、社会保障管理的含义与内容社会保障管理是指 为了实现社会保障目标， 由国家和政府成

15、立专门的 社会保障机构，组织社会 保障的专业人员，对各项 社会保障事务进行计划、 组织、协调、控制和监督 的过程。社会保障管理的内容体系 管理内容行政管理基金管理对象管理社会保障管理的基本原则依法管理公开、公正与效率集中管理与分类管理相结合属地管理与保障关系协调一致二、社会保障管理体制的类型 集权制管理 分权制管理统分结合的管理社会保障管理模式-集中管理模式 把养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险以及其他社会保障 项目全部统一在一个管理体系内，建立统一的社会保障管理机构， 集中对社会保障各项目基金营运、监督等实施统一的管理。特征 社会保障决策权统一集中在中央； 社会保障预算权统一； 政府间的

16、社会保障联系是一种直接的双重联系。有利于社会保障的统一规划，统一实施，统一监督，避免了政 出多门、多头管理所产生的诸多利益冲突，使社会保障功能更有效地发挥有利于社会保障各项之间、社会保障运行机制各环节之间的协 调和社会保障基金的集中管理，并在一定范围内调剂使用，形成规模效益 ，真正发挥社会保障的互济功能；有利于社会保障管理和企业机构精兵简政，降低管理成本，控 制管理费用；对社会保障业务和基金的集中管理，有利于增强透明度，便于 加强社会监督。某些社会保障项目的管理与政府业务主管部门往往难以协调， 进而影响管理效果；往往以国家行政管理为主，受行政干预较多。 优 点局限 性-分散管理模式 是不同的社会保障项目由不同的政府部门管理，各自建立一套 保障执行机构、资金营运机构及监督机构，各保障项目之间相