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1、 公司财务规划与预测主要内容n财务规划概述n财务规划设计创业计划书的参赛要点8：财务n财务规划需要花费较多的精力来做具体编制 、分析。n参赛要点：包含q财务报表清晰明了，且能有效揭示财务绩效；列 出关键财务因素、财务指标和主要财务报表；财 务计划及相关指标合理、准确q数据应基于对经营状况和未来发展的正确估计， 并能有效反映出公司的财务绩效。财务报表、财务绩效n资产负债表是指反映企业在某一特定日期 的财务状况的会计报表。q它是依据“资产=负债+所有者权益”的平衡关 系编制的，是一张静态报表。n表首q说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编 号、货币名称、计量单位等资产负债表(Balance Sh
2、eet)例表： 资产负债表（账户式）资产负债资产负债 表 XX公司 2004年12月 单单位：元 货币资货币资 金 应应收及预预付款项项 交易性投资资 存货货 流动资产动资产 合计计 持有至到期投资资 长长期股权权投资资 投资资性房地产产 固定资产资产 生物资产资产 递递延所得税资产资产 无形资产资产32 000 92 000 28 000 110 000 262 000454 000680 0004 000 171073短期借款 应应付及预预收款项项 应应交税金 应应付职职工薪酬 预计负债预计负债 长长期借款 长长期应应付款 应应付债债券 递递延所得税负债负债 负债负债 合计计120 000
3、 60 600 120 000 69 400128 000544 000 实实收资资本 资资本公积积 盈余公积积 未分配利润润 所有者权权益合计计560 000147 233 319 840 1 027 073 资产总计资产总计1 571 073负债负债 及所有者权权益总计总计1 571 利润表n利润表是指反映企业在一定会计期间的经 营成果的会计报表。q动态报表。q利润表各项目间的关系可用：“收入-费用=利润 ”来概括。利润表（续）n表首q说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号 、货币名称、计量单位等n利润表的平衡关系：n收入 费用 = 利润我国利润表及填列（多步式）项项 目填列方法 一、
4、营业营业 收入“主营业务 收入”+“其他业务 收入” 减：营业营业 成本“主营业务 成本”+“其他业务 成本” 营业营业 税金及附加“营业 税金及附加” 销销售费费用“销售费用” 管理费费用“管理费用” 财务费财务费 用（收益以“”号填列）“财务费 用” 资产资产 减值损值损 失“资产 减值损 失” 加：公允价值变动净值变动净 收益（净损净损 失 以“”号填列）“公允价值变动损 益”投资净资净 收益（净损净损 失以“”号填 列）“投资收益”二、营业营业 利润润（亏损损以“”号填 列）计算确定我国利润表及填列（多步式）（续）加：营业营业 外收入“营业 外收入” 减：营业营业 外支出“营业 外支出
5、” 三：利润总额润总额 （亏损总损总 额额以“”填列）计算确定减：所得税费费用“所得税费用” 四、净净利润润（净净亏损损以 “”填列）计算确定五、每股净净收益： （一）基本每股收益“归属于普通股股东的当期净利润”“ 当期发行在外普通股的加权平均数” （二）稀释释每股收益“归属于普通股股东的当期净利润”“ 假定稀释性潜在普通股转换为 已发行普通股 的前提下普通股股数的加权平均数”所有者权益变动表n所有者权益变动表（或股东权益变动表）， 是反映构成企业所有者权益的各组成部分当 期的增减变动情况的报表 n该表反映各项交易和事项导致的所有者权益 的增减变动，以及所有者权益各组成部分增 减变动的结构性信
6、息 所有者权益变动表的格式n表首q说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号 、货币名称、计量单位等n正表q是主体，反映企业所有者权益的增减变动及其年 初、年末余额情况 q报表结构：n矩阵式所有者权益变动表项项目实实收资资本资资本公积积盈余公积积未分配 利润润总总 计计一、净净利润润 加：直接计计入所有者权权 益的利得 减：直接计计入所有者权权 益的损损失项项目 二、本期确认认的收益和 费费用总额总额 加：会计计政策变变更和会 计计差错错更正的累积积影响 所有者投入资资本减：向所有者分配利润润 提取盈余公积积 三、所有者权权益变动变动 加：上期末所有者权权益 四、期末所有者权权益现金流量表n现
7、金流量表是指反映企业在一定会计期间的 现金和现金等价物流入和流出的会计报表。q动态报表。利润润表 XX公司 20XX年12月 单单位：元 收入4 985减：费费用2 000 利润润2 985 减：所得税985净净利润润2 000所有者权权益变动变动 表 XX公司 20XX年度 单单位：元 所有者权权 益合计计 一、上年年末余额额0 二、本年年初余额额0 三、本年增减变动变动 金额额 （一）净净利润润2 000（二）直接计计入所有者权权 益的利得和损损失5 000（三）所有者投入和减少 资资本44 400（四）利润润分配-200 （五）所有者权权益内部结结 转转 四、本年年末余额额51 200简
8、图： 四大主表关系资产负债资产负债 表 XX公司 20XX年12月31日 单单位：元 资产资产 货币资货币资 金 15 300 应应收账账款 1 000 存货货 500 固定资产资产 35 000 负债负债 应应付账账款 600所有者权权益 实实收资资本 44 400 资资本公积积 5 000 未分配利润润 1 800 所有者权权益合计计 51 200 资产总额资产总额 51 800负债负债 及所有者权权益 51 800现现金流量表 XX公司 20XX年12月 单单位：元 净净利润润2 000 经营经营 活动现动现 金流量900 投资资活动现动现 金流量（35 000） 筹资资活动现动现 金流
9、量49 400 现现金净净增加额额 期初现现金 期末现现金15 300 0 15 300减：（利润润分配各项项目）200未分配利润润1 常用财务绩效指标 n判断短期偿债能力的两大财务绩效指标: q1, 流动比率 q2, 速动比率 n判断货款回收能力的两大财务绩效指标: q3, 应收帐款周转率 q4, 平均收帐期 n判断财务安全性的五大指标: q5, 负债对资产比率 q6, 固定资产对资本比率 q7, 净值和总资产比率 q8, 债务对净值比率 q9, 长期负债对净值比率 常用财务绩效指标 n判断盈利能力的财务绩效指标: q10, 边际收益 n判断经营效率的财务绩效指标: q11, 总资产报酬率
10、n判断资产盈利能力的财务绩效指标:q12, 资本赢利率 常用财务绩效指标 n判断投资盈利能力的财务绩效指标: q13, 资本收益率 n判断付息能力的财务绩效指标: q14, 收益负担利息倍数 n判断库存资产利用效率的财务绩效指标: q15, 库存周转率 n判断流动资金利用率的财务绩效指标: q16, 流动资金周转率 常用财务绩效指标 n判断运用资本利用率的财务绩效指标: q17, 运用资本周转率 n判断费用水平的财务绩效指标: q18, 营业费用比率 n判断运用资产合理构成的财务绩效指标: q19, 库存对运用资本比率 n判断经营能力的财务绩效指标: q20, 长期负债对运用资本比率 财务规划
11、的根据：公司的远景规划n如何制订好财务规划呢？q这首先要取决于风险公司的远景规划是为一个新市场 创造一个新产品，还是进入一个财务信息较多的已有市场 。n着眼于一项新技术或创新产品的创业企业不可能参 考现有市场的数据、价格和营销方式。q因此，它要自己预测所进入市场的成长速度和可能获 得纯利，并把它的设想、管理队伍和财务模型推销给 投资者。n而准备进入一个已有市场的风险企业则可以很容易 地说明整个市场的规模和改进方式。q风险企业可以在获得目标市场的信息的基础上，对企 业头一年的销售规模进行规划。全面预算n全面预算反映的是企业未来某一特定期间（ 一般不超过一年或一个经营周期的全部生产 、经营活动的财
12、务计划），它以实现企业的 目标利润（企业一定期间内利润的预计额， 是企业奋斗的目标，根据目标利润制定作业 指标，如销售量、生产量、成本、资金筹集 额等）为目的，以销售预测为起点，进而对 生产、成本及现金收支等进行预测，并编制 预计损益表、预计现金流量表和预计资产负 债表，反映企业在未来期间的财务状况和经 营成果。全面预算的内容n（一）业务预算 q业务预算，又称营业或经营预算，是反映企业预算期间日 常供应、生产、销售、管理等实质性活动的预算。 n（二）专门决策预算 q专门决策预算是为企业不经常发生的长期投资项目或一次 性专项业务所编制的预算，它包括资本支出预算和一次性 专门业务预算。 n（三）财
13、务预算 q财务预算是反映企业预算内预计的现金收支、经营成果和预算期末财务状况的预算，它包括预计现金流量表、预计 利润表和预计资产负债表。全面预算的编制方法（一）业务预算的编制 n1销售预算 q销售预算是安排预算期销售规模的预算。它是 编制全面预算的关键和起点，是全面预算管理 的中枢环节，它上承市场调查与预测，下启企 业在整个预算期的经营活动计划。其他预算均 以销售预算为基础。q通常销售预算是在销售预测的基础上，根据企 业年度目标利润确定的销售量和销售额来编制 。 q销售预测与市场调查、市场预测相连。全面预算的编制方法（一）业务预算的编制 n2生产预算 q生产预算是安排预算期生产规模的预算。它是
14、按“ 以销定产”的原则，在销售预算的基础上编制的。 n3直接材料预算 q直接材料预算，又称直接材料采购预算，是用来 确定预算期材料采购数量和采购成本的预算。它 是以生产预算为基础编制的。 全面预算的编制方法（一）业务预算的编制 n4直接人工预算 q直接人工预算是用来确定预算期内直接人工工时的消耗水 平和人工成本水平的预算。q直接人工预算的编制也是以生产预算为基础的，其主要内 容包括预计的生产量、单位产品工时、总工时、每工时人 工成本（小时工资率）和人工总成本。 n5制造费用预算 q制造费用是指生产成本中除了直接材料、直接人工以外的 间接生产费用项目。q其编制依据是预算期的生产业务量（如直接人工小时数或 机器小时数）、基期制造费用的
