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1、7-3江苏苏省射阳中等专业专业 学校 信息工程部Property inspectionChapter 7银银行存款清 查查基础基础会计Accounting Basis国家级重点中等职业学校江苏省四星级职业中学主讲人 树士胜高等教育出版社 基础础会计计 第三版 1课课 时时1、同学们，我们的学费、生活费等来自于哪里呢？会计计基础础 7-3 银银行存款清查查导入新课父母亲我们的“开户银行”！2、我们想好怎样向我们的“开户银行”进行“存款”了吗？认真学习、孝敬父母3、我们的“开户银行”-父母亲都要定期跟我们对 账，进行资金清查，那么企业又是怎样对它存放在 银行的款项进行清查的呢？会计计基础础 7-3
2、 银银行存款清查查导入新课今天就让我们带着父母 的期望和自己的理想一 起进入银行存款清查的 领域进行探讨吧！会计计基础础7-3 银银行存款清查查银银行存款清查查是采用与开户银户银 行核对账对账 目的 方法进进行。即将本单单位的银银行存款日记账记账 与开 户银户银 行转转来的对账单对账单 的账账面记录进记录进 行逐笔核对对 。一、银银行存款清查查的概念新课呈现7-3银银行存款清查查银行存款 日记账账 面 余 额核对对账单 余 额 银行企业银行 对账单7-3 银银行存款清查查会计计基础础将“银银行存款日记账记账 ”借方发发生额额与“银银行对账单对账单 ”贷贷 方发发生额额相核对对；将“银银行存款日
3、记账记账 ”贷贷方发发生额额 与“银银行对账单对账单 ”借方发发生额额相核对对。你有什么发现吗？进行逐笔核对，将双方均已到账的账项划销！可有时会 出现账实不一致的情形，为什么 呢？展示账实会计计基础础1、未达账项二、账实不符的原因7-3银银行存款清查查2、记账错误（银行错误、企业错误、银行企业均有错误）会计职业道 德 爱岗敬业 诚实守信 廉洁自律 客观公正 坚持准则 提高技能 参与管理 强化服务你记住了吗？什么是未达账 项，如何查找，又 如何处理呢？会计计基础础谨守会计职业道德7-3银银行存款清查查朱镕基总理：诚诚信为为本 操守为为重坚坚持准则则 不做假账账会计计基础础1、未达账项的概念三、未
4、达账项7-3银银行存款清查查企业企业银 行银行存款日记账 银行对账单委托银行向客户收款客户客户银 行销售产品【例】 尚未收到收款通 知，暂未入账未 达账项收款通知 (送企业)收回款项 并已入账指由于企业与银行间对于同一项业务，由于取得 凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而一方已 登记入账另一方尚未入账的会计事项。（银行已收，企业未收）未达账项还有 哪些情形呢？7-3 银行存款清查会计计基础础1、企业已收，银行未收2、企业已付，银行未付3、银行已收，企业未收 4、银行已付，企业未付2、未达账项的情形及处理日记账余额影响 对账单余额 对对于未达账项账项 的处处理在会计计上又以怎样样的形式表示出来
5、呢 ？ 编制银行 存款余额 调节表！7-3 银银行存款清查查会计计基础础1、银行存款余额调节表的调节公式企业已付银行 未付的款项银行存款 日记账余额 银行已收企业 未收的款项银行对账单余额 银行已付企业 未付的款项企业已收银行 未收的款项-+=+-四、银行存款余额调节表7-3 银银行存款清查查会计计基础础2、银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表年 月 日 单位： 元项项 目金额额 项项 目金额额企业业日记账记账 余额额银银行对账单对账单 余额额加：银银行已收， 企业业未收的金额额加： 企业业已收， 银银行未收的金额额减：银银行已付， 企业业未付的金额额减：企业业已付， 银银行未付的金
6、额额调节调节 后的存款余额额调节调节 后的存款余额额7-3 银银行存款清查查会计计基础础某企业业2010年3月份银银行存 款日记账记账 和银银行对账单对账单 的资资料 如下，要求：找出未达账项账项 并编编 制银银行存款余额调节额调节 表。课堂示范7-3 银银行存款清查查会计计基础础答 案 银行存款日记账核 对银行对账单 摘要借贷贷余月初余月初余额额额额 3 3日存入日存入 8 8日付日付 1616日存入日存入 2525日取日取现现现现 3030日开出日开出现现现现 金支票金支票 3131日日转账转账转账转账 支支 票存入票存入5005004004006006003003001001001501
7、5010001000 15001500 12001200 16001600 150015001350135019501950摘要借贷贷余月初余月初余额额额额 3 3日存入日存入 8 8日付日付 1616日存入日存入 2525日取日取现现现现 3030日代扣日代扣 3131日代收日代收300300100100 20020050050040040025025010001000 15001500 12001200 16001600 15001500 13001300 15501550银行存款余额调节表项项目金额额项项目金额额银银银银行存款日行存款日记账记账记账记账 余余额额额额 加加: :银银银银行
8、已收企行已收企业业业业未收未收 减减: :银银银银行已付企行已付企业业业业未付未付银银银银行行对账单对账单对账单对账单 余余额额额额 加加: :企企业业业业已收已收银银银银行未收行未收 减减: :企企业业业业已付已付银银银银行未付行未付调调调调整后的存款余整后的存款余额额额额调调调调整后的存款余整后的存款余额额额额2010年 3月 31 日 单位：元日记账记账 和银银行对账单对账单 的余额额是指月末余额额而不是月初余 额额！ 1950 250 200 200020001506001550 7-3 银银行存款清查查会计计基础础课堂讨论问题问题 1、调节调节 后的银银行存款余额调节额调节 表能说说
9、 明什么问题问题 ？问题问题 2、哪笔金额额是企业业可动动用的银银行存款 实实有数？问题问题 3、能否根据调节调节 后的银银行存款余额调额调 节节表调调整账账面记录记录 ？3 银银行存款清查查会计基础1、调节调节 后的余额额不等，则说则说 明企业业及开户银户银 行的一 方或双方存在记账错误记账错误 ；如调节调节 后的余额额相等，则则 说说明一般一般无差错错。2、 调调整后的存款余额额表明企业业可以动动用的银银行存 款实实有数。3、“银银行存款余额调节额调节 表”只起对账对账 作用，不能作为为 调调整账账面记录记录 的依据，银银行存款日记账记账 的登记记，必 须须在收到有关原始凭证证后才能进进行
10、。3、银银行存款余额调节额调节 表的说说明7-3 银银行存款清查查会计计基础础某企业2011年4月银行存款日记账和银行对账单余额资料如下，试根据该资料找出未达 账项并编制银行存款余额调节表。摘要凭号借贷贷余月初余月初余额额额额 3 3日存入日存入 8 8日付日付 1616日存入日存入 2525日取日取现现现现 2929日支票存入日支票存入 2929日付保日付保险费险费险费险费 3030日开出支票日开出支票23# 65# 41# 58# 19# 60# 84#600600500500600600400400200200150150 18018015001500 21002100 17001700
11、 22002200 20002000 26002600 24502450 22702270摘要凭号借贷贷余月初余月初余额额额额 3 3日存入日存入 8 8日付日付 1616日存入日存入 2525日取日取现现现现 2929日日贷贷贷贷款利息款利息 2929日代扣日代扣 3030日代收日代收23# 65# 41# 58# 36# 14# 72#400400200200 150150 20020060060050050025025015001500 21002100 17001700 22002200 20002000 18501850 16501650 19001900银行存款余额调节表项项目金额
12、额项项目金额额 银银银银行存款日行存款日记账记账记账记账 余余额额额额 加加: :银银银银行已收企行已收企业业业业未收未收 减减: :银银银银行已付企行已付企业业业业未付未付银银银银行行对账单对账单对账单对账单 余余额额额额 加加: :企企业业业业已收已收银银银银行未收行未收 减减: :企企业业业业已付已付银银银银行未付行未付调调调调整后的存款余整后的存款余额额额额调调调调整后的存款余整后的存款余额额额额2011年 4月 30 日 单位：元嗨嗨，得注意细节细节 ，细节细节 决定成败败哦 ！ 2270 250 350 217021703306001900答 案 银行存款日记账银行对账单课堂演练实
13、弹演习7- 3 银银行存款清查查会计计基础础一只猫 一个旅 细节决定成败！轻轻松，轻轻松 一下！7-3 银银行存款清查查（1）银银行存款清查查的方法及账实账实 不符的原因（一、 二） 1、完成学习习任务务 （2）未达账项账项 的类类型及处处理方法（三）（3）银银行存款余额调节额调节 表的编编制（四）会计计基础础2、保持优优良品质质 3、养成良好习惯习惯 课堂总结查查找未达账项账项 是关键键，可要细细心查查找、准确归类归类 哦！ 7-3 银银行存款清查查以学案内容为载体对该部分内容进行复 习 ，并思考当既有记账错误又有未达账 项时如何处理？积极做好旧知的复习和 新知识的预习工作！会计计基础础布置作业7-3 银银行存款清查查会计计基础础信息反馈
