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1、第二章 商业银行的资本管理教材上内容2.1 银行资本的性质与作用2.2 资本的构成2.3 资本充足与银行稳健2.4 资本的筹集与管理学习目的1. 了解银行资本的性质、作用、筹集与管理2. 掌握银行资本的构成及其银行资本与银行稳健的关 系商业银行业务与经营商业银行业务与经营商业银行业务与经营商业银行业务与经营1第二章 商业银行的资本管理学习重点1. 银行资本的构成、筹集与管理 2. 新巴塞尔资本协议的有关内容学习方法1. 分清三类银行：大、中、小型银行 2. 认识三种风险：信用、市场、操作风险 3. 掌握三种方法：计算银行资本与风险关系的方法4. 学习三个文件：巴塞尔协议、新巴塞尔资本协 议商业
2、银行资本充足率管理办法 商业银行业务与经营商业银行业务与经营22.1 银行资本的性质与作用本节重点：1. 银行资本质的规定性2. 银行资本的功能与作用 弄清三个问题：1. 什么是银行资本？2. 银行资本什么？3. 银行资本有何用处？商业银行业务与经营商业银行业务与经营3一、银行资本的定义1.从银行角度看：银行资本是银行经营的本钱，是 银行自身拥有的或能永久支配、使用的资金，是银行从 事经营活动必须注入的资金，是银行所有者的出资额， 是银行经营的一种资金来源，是银行的所有者权益。2.从存款人角度看：银行资本是客户存款免受偶然 损失的保障，是保护银行债权人免于遭受银行经营失败 和偿付能力风险的缓冲
3、器。3.从监管者角度看：银行资本是按监管当局的要 求计算的资本，包括核心资本和附属资本 ，是防范银 行风险和保障银行稳健经营的基础，是防止银行破产的 最后一道防线。商业银行业务与经营商业银行业务与经营4二、银行资本的性质认识银行资本的性质，更多地要从监管角度分析 。1.银行资本是银行的所有者权益。2.银行资本是维持公众对银行信心的保证。3.银行资本是防御银行风险，维护银行稳定的保障。4.银行资本是防止银行破产的底线。商业银行业务与经营商业银行业务与经营5三、银行资本的功能1. 美联储从功能视角对银行资本的定义-资本对不可预见的损失能起缓冲作用；-协助维持公众对某一银行的信心；-在万一发生不能偿
4、债的情况下对存款人提供部分保护；-支持该行的合理增长。商业银行业务与经营商业银行业务与经营62.教材上对银行资本功能的多重归纳1980年英格兰银行确认的银行资本“四目的”美银行家协会对银行产权资本列出的“四职能”教材归纳的银行资本“五功能”参见教材P.23-24.商业银行业务与经营商业银行业务与经营73.重点把握 三大功能论：营业、保护、管理功能； 四大职能论：美联储、美银行家协会 五大功能论：教材P.23-24 （1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营（2）银行正常经营之前的启动资金（3）显示银行实力，维持市场信心（4）为银行扩张和业务拓展提供资金（5）适应监管当局的需要，保证银行的持续增长
5、 关键功能论：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 商业银行业务与经营商业银行业务与经营8四、银行业面临的主要风险商业银行业务与经营商业银行业务与经营上一节已经讲过主要银行风险本节内容：银行业面临的主要风险1.信用风险：违约的潜在可能性、信用下降2.利率风险：金融市场利率的波动3.汇率风险：汇率的波动4.操作风险：5.流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积累的结果9案例1、巴林银行：1995年年初，尼克利森因炒日本股票指数期货使得亏了13亿美元。亏损的13亿美元远远超过了巴林银行的老本，所以巴林银行只得破产倒闭。商业银行业务与经营商业银行业务与经营五、银行资本与银行风险相关的案例10案例2、日本大
6、和银行：1995年9月26日宣布，该行纽约分行一位高级交易员井口俊英通过做假账 的方式，在过去11年间造成的亏损达11亿美元之多 。（每天平均亏损40万50万美元）而井口俊英亏损的11亿美元才相当于大和银行 资本金的1/7到1/8，所以该行董事长、行长十分有 把握地宣布，大和银行的生存绝无问题。（但大和 银行所得到的惩罚是异乎寻常的沉重。18家机构全 部驱除并罚款34亿美元 ）商业银行业务与经营商业银行业务与经营11案例3、法国兴业银行：2008年1月24日，法国 兴业银行在一份公开电子邮件声明中自揭家丑，该 行上周末发现旗下巴黎的一名交易员秘密建立了欧 洲股指期货相关头寸，此举超出了其职务允
7、许的范 围，相关的投资将对兴业银行造成49亿欧元损失。同时该行还须另行冲减20.5亿欧元次级抵押贷 款相关资产。为保持资本充足率，未来数周该行将为此另筹 55亿欧元资本。兴业银行表示计划通过发行购股权 证券以筹集资金，由摩根大通和摩根士丹利担任承 销商。 商业银行业务与经营商业银行业务与经营122.2 银行资本的构成本节重点：巴塞尔协议对银行资本的规定 弄清四个问题：1. 银行资本的构成包括哪些？2. 巴塞尔协议对银行资本的具体规定是什么 ？3. 银行资本构成与银行规模的大小有何关系？4. 我国商业银行资本的具体规定怎么样？商业银行业务与经营商业银行业务与经营13一、银行资本的基本构成 （一）
8、商业银行创立时所筹措的资本1.实收资本（二）商业银行的留存利润2.资本公积3.盈余公积4.未分配利润(三）其他资本5.重估储备6.权益准备金7.次级债务商业银行业务与经营商业银行业务与经营14二、巴塞尔协议对银行资本的规定（一）巴塞尔协议 （1988年）的主要内容巴塞尔协议 ，即关于统一国际银行资本衡量和资 本标准的协议的简称，主要内容是：1.规定12个参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各 自的银行资本标准。 2.商业银行的资本应与资产的风险相联系。商业银行的最低 资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大， 最低资本额越高。3.银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心
9、资 本；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核 心资本不能低于风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行 资本金达到相似的水平 。商业银行业务与经营商业银行业务与经营15（二）巴塞尔协议对商业银行资本的分类1. 核心资本（1）股本：普通股、永久非累积优先股（2）公开储备：2. 附属资本（1）未公开储备（2）重估储备（3）普通准备金（4）混合资本工具（5）长期附属债务商业银行业务与经营商业银行业务与经营16永久非累积优先股它具有债券和普通股的双重特点1. 只支付固定股息，且没有定期支付股 息和到期偿还本金的义务;2. 银行没有法律义务支付累积未分配的 股息;3. 优先股股息不能从税
10、前盈余中扣除;4. 优先股股息支付义务先于普通股返回商业银行业务与经营商业银行业务与经营17(三）巴塞尔协议对资本扣除的规定1. 商誉是一种无形资产。它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。2.从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交叉 控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“ 双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网 络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。商业银行业务与经营商业银行业务与经营18三、银行规模与资本构成1.规模较大的银行：资本构成中股票溢价和未分配利润占 有较大比重，其次是银行发行的长期债务和普通
11、股的股票2.规模小的银行：其资本的组成更主要依赖于自身的未分 配利润。不同规模的银行，资本构成有很大差异 差异的原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难易程 度不同，从某种程度上讲，小银行更注重自有资本的充足程 度的提高，因而资本充足性更高。商业银行业务与经营商业银行业务与经营19四、我国商业银行的资本构成（一）我国商业银行资本充足率管理办法(2004) 对商业银行资本构成的规定1. 核心资本：实收资本或普通股； 资本公积； 盈余公积； 未分配利润； 少数股权2. 附属资本：重估储备； 一般准备；优先股； 可转换债券； 长期次级债务3. 资本的扣除项：商誉；商业银行对未并表银行 机构的资本投资
12、； 商业银行对非自用不动产、对非 银行金融机构和企业的资本投资。商业银行业务与经营商业银行业务与经营20少数股权：是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直 接或间接方式归属于母银行的部分 。长期次级债务：原始期限最少5年以上的次级债务。经 银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银 行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本 ，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年 累计折扣20%。商业银行业务与经营商业银行业务与经营21（二）我国国有商业银行的资本构成1. 我国国有商业银行资本的主要来源是实收资本；2. 银行盈利规模的差异，使得未分配利润构成资本的比例不同；3. 在
13、我国国有商业银行的资本构成中基本没有附属资本我国国有商业银行都已股改，资本构成发生变化。参见华泰证券(专业版)，看现在国有控股银行资本 构成的具体情况。 http:/ 实收资本占资本比例差异悬殊，如中信实业银行 为72.92%，招商银行为35.60%。2. 未分配利润占资本比重今年来有所下降，但总体 水平仍然高于国有商业银行股份制商业银行有较强 的内部融资能力。我国上市商业银行的资本构成发生了很大。商业银行业务与经营商业银行业务与经营232.3 资本充足与银行稳健本节重点：新巴塞尔资本协议的有关内容 弄清三个问题：1. 资本充足程度与银行稳健的关系2. 新巴塞尔资本协议的主要精神3. 新巴塞尔
14、资本协议对资本充足 的 测定方法商业银行业务与经营商业银行业务与经营24一、资本与银行倒闭风险1. 资产收益与银行稳健的两难抉择在资产收益率一定时，资本/资产比率的提高会降 低 资本的收益率；在风险条件相同时，资本/资产比率的降低会使银 行 无法承担经营亏损，加剧银行的倒闭风险。2. 资本与银行倒闭风险资本的多少取决于银行倒闭风险的大小商业银行业务与经营商业银行业务与经营25非盈利资产资产存款及其他负债负债 盈利资产资产 资资本非盈利资产资产存款及其他负债负债 盈利资产资产资资本 资产损资产损 失非盈利资产资产 存款及其他负债负债盈利资产资产 资产损资产损 失 资资本A银行B银行C银行商业银行
15、业务与经营商业银行业务与经营261.何谓资本充足？资本充足只是相对于银行的资产负债的状 况而言的，受总量与结构两个方面的影响。资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。2.资本充足与银行稳健关系分析例：P.33 比较A、B两个银行的资产负债情况A、B银行资产规模相同，A银行的资本充足率低于B银行， 但从资产的结构来看，A银行资产资产流动性强，负债稳定， B银行资产流动性弱，负债稳定性差，所以，相比而言，A银行 的稳定性更高。商业银行业务与经营商业银行业务与经营二、资本充足与银行稳健27A、B银银行的资产负债资产负债 表比较较 单单位：亿亿元资产资产A银银行B银银行负债负债 和资资本A银银行B银银行
16、现现金和应应付款4030活期存款70170短期政府债债券6015储储蓄存款406长长期政府债债券6040定期存款906贷贷款80155可转让转让 存单单2028资资本2030合计计240240合计计240240返回商业银行业务与经营商业银行业务与经营 28三、新巴塞尔资本协议与资本管理1.新巴塞尔资本协议的主要精神 2.新巴塞尔资本协议对资本充足的测定3.新巴塞尔资本协议实施对我国银行监管的影响商业银行业务与经营商业银行业务与经营291.新巴塞尔资本协议的主要精神 新巴塞尔资本协议的实施过程 新巴塞尔资本协议与1988年巴塞尔协议的区别 新巴塞尔资本协议的基本框架银行风险监管的三大支柱 （1）最低资本要求：论述如何计算信
