国际贸易货款的收付

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1、国际贸易货款的收付 第一节 支付工具 一、票据概念及特征（一）票据的概念（二）票据的特征1.流通性2.无因性3.要式性4.提示性5.返还性二、汇票（bill of exchange draft）（B/E） 1.汇票的定义 汇票是由一方开给另一方无条件的支付命令，要求对方按照 票面所规定的期限和金额支付给指定人的一种票据。 2.汇票的内容 汇票出票地点及日期。 出票地点应该是议付地点，它的位置一般在或上方和出票日 期连在一起。按照贸易惯例，在贸易中发生争执时，一般都 以出票当地法为准，所以，出票地点成为汇的主要项目之一 。我国有些出口公司把出票地点在印刷汇票时事先就印好， 以免在缮制时遗忘。出票

2、日期最好填议付日期，原则上出票 日期最晚不得晚于提单日期21天以后，更不能晚于信用证的 议付期限，或不能早于提单日期和发票日期。 汇票编号。 汇票编号应与发票号完全一致，因为信用证支付方式项下的 发票是整套单据的中心单据。 汇票金额。 汇票的大写金额和小写金额完全一致。汇票金额不允许涂改 或盖校对章。汇票金额不得超过信用证的金额，除非信用证 金额前有“大约”或类似字样者，开证行参加国际商会，信用 证受到国商会跟单信用证统一惯例约束，可以按10%增 减幅度掌握，如开证行不受统一惯例约束，只能增减 5%。 付款期限。 付款期限在各国票据中都被视为票据的重要项目。许多国家认 为没有付款式期限的为无效

3、。一般付款期限分为二种：即期付 款与远期付款。即期付款：出口人开出即期汇票，开证行见票 立即付款。即期汇票的表示方式是在汇票付款期限栏中填写“at sight”。远期付款：汇票上规定付款人于将来的一定日期付款 。远期付款的期限一般有四种：一是付款人于见票后若干天付 款（At days after sight），如30天，60天、90天等；二 是出票后若干后付款（At days after sight）；三是在提单 签发后若干天付款（At days after date of bill）；四是按 固定的年月日付款。 受款人（payee），又称抬头人。 受款人是领取汇票所规定的金额的人，有的以出口

4、人或以所指 定的第三者为受款人。按国际惯例可分为三个类型：第一，指 示式抬头，即受款人栏中填“付给 公司或其指定人”（Pay to only）或“限付给人，不许转让”（Pay to only not transferable）。这种抬头的汇票不能转让和流通。第三 ，持票人式抬头，即在受款人栏内填写“付给来人”（Pay to bearer）。这种抬头的汇票无须持票人背书，仅凭交付汇票即 可转让。 出票条款，也叫“出票根据”。 一般内容要具备3项，即开证行名称、信用证号码和开证日 期。如果信用证有规定缮制方法，则应照信用证规定原句填 制。 付款人（Drawee）。 汇票的付款人大部分以开证申请人或

5、开证行为付款人。这要 根据信用证的规定办理。如信用证规定：“开立你方的即期 汇票，以我行为付款人。”按这样的条款填汇票时，在汇票 付款人栏中应该填写开证行的名称。如果信用证没有明确规 定，一般也可以开证行为付款人。 出票人（Drawer）及其签字。 汇票的出票人应该是信用证的受益人。在出口业务中也就是 出口商。汇票要有出票人及其签字才能生效。 3.汇票的种类 (1)按出票人不同，可分为银行汇票和商业汇票。商业汇票是指个人或商号签发的汇票。业务中通常由进出口 公司签发。 银行汇票是指出票人是银行，同时付款人也是银行的汇票。 (2)按是否附有货运单据，可分光票和跟单汇票。 光票是指仅凭汇票来收取货

6、款。银行汇票多是光票。 跟单汇票指附有其他的货运单据一块来收取货款。商业汇票 一般是跟单汇票。跟单汇票所跟的单据主要有海运提单、保 险单、商业发票等。跟单汇票对卖方收取货款保证较大，在 国际贸易中，大部分货款是用跟单汇票来收取，而光票只是 用来收取货款的一些尾数。 (3)按付款时间不同，可分即期汇票和远期汇票。 即期汇票是指在提示或见票时立即付款的汇票。一般在银行 的2个或3个工作日之内付款。 远期汇票是指在一定期限或特定的日期付款的汇票。 (4)按承兑人不同，可分为商业承兑汇和银行承兑汇票。 商业承兑汇票是指以工商企业出票而以另一工商企业为付款 人的远期汇票经付款人承兑的汇票。 银行承兑汇票

7、是指以工商企业出票而以银行为付款人的汇票 经付款银行承兑的汇票。 4.汇票行为 汇票使用过程中要受到法律的约束。主要有出票、提示、承 兑和付款。如需转让汇票，通常经过背书行为转让。汇票遭 到拒付时，还要涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。 出票 出票人签发汇票并交付给收款人的行为。 提示 汇票持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为 。 承兑 付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺 于汇票到期时付款的行为。具体做法是付款人在汇票正面写 明“承兑”（accepted）字样，注明承兑日期，于签章后交 还持票人。付款人一旦对汇票作承兑即成为承兑人。 付款 付款是即期汇票或经过承

8、兑的远期汇票到期时，持票人提示汇 票由付款人或承兑人履行付款的行为。在汇票的付款人向持票 人作正当付款之后，付款人一般均要求收款的持票人在背面签 字作为收款证明，并收回汇票注上“付讫”（paid）字样，还可 要求持票人出收据。此时汇票就注销了，不仅付款人解除了付 款义务，所有票据的债务人的义务都解除了。 拒付和追索 持票人向付款人提示，付款人拒绝付款式或拒绝承兑，均称 拒付。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破产，以致持票人无 法实现提示，也称拒付。出现拒付，持票人有追索权，即有 权向其前手要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。在 追索前，必须按规定作成拒绝证书并发出拒付通知。 背书 背书是指汇票

9、债权人在汇票的背面签名，并把汇票权利交付 被背书人的行为。背书有两个动作。其一是作成背书，即背 书人在汇票背面签上自己的名字和日期，或再加上受让人的 名字；其二是交付，即将汇票交给受让人。背书可分为特别 背书和空白背书。特别背书（special endorsement）又称 记名背书。做记名背书时，由背书人在汇票背面签字付给某 个被背书人或其指定人的字样，如Pay to A or order然后再 签字。经过记名背书的汇票的被背书人可以再作背书。空白 背书（black endorsement）又称不记名背书，即不记载被 背书人名称，交付转让给一个不记名的受让人，他与来人抬 头汇票的来人相同，可

10、以不须背书，仅凭交付再转让。 三、本票 本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确 定金额给收款人或者持票人的票据。 四、支票 支票是指出票人签发、委托办理支票存款业务的银行或其 他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者 持票人的票据。简单地说，支票是以银行作为付款人的即 期汇票。出票人在签发支票时，应在付款银行存有不低于 票面金额的存款，如果存款不足，支票持有人向付款银行 提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫空头支 票。开空头支票的出票人要负法律责任。 第二节 进出口贸易的支付方式 国际贸易中，支付方式分为两种：顺汇法和逆汇法。货款结 算的支付方式主要有汇款、托收、

11、信用证和银行保函等。 一、汇款 汇款（汇付）指付款人通过银行将款项汇交收款人的行为。 1、汇款的当事人 汇款人 汇款人指汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进 口商。 收款人 收款人指收取款项的人，在进出口交易中通常是出口商。 汇出行 汇出行是指受汇款人委托，汇出款项的银行，通常是进口地 的银行。 汇入行 汇入行指受汇出行委托解付汇款的银行，因此又称解付行。在 对外贸易中，通常出口地的银行。 2、汇款的种类 电汇（T/T） 汇出行应进口人的申请，用电报或电传委托国外的汇入行向出 口人付款。 信汇（M/T） 汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行授权解付一 定金额给收款人的一种方式。

12、 票汇（D/D） 汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解 付银行的即期汇票，支付一定金额给付款人的一种汇款方式。 付款人收款人 (进口人)(出口人)汇出行汇入行 (汇款行)(解付行)汇付方式的一般程序图式说明:合同规定采用汇付方式结算货款；出口人向进口人发货；进口人向汇出行填交汇款申请书，请求汇出行向出口 人汇出货款；汇出行向汇入行发出付款委托书，委托汇入行转付货 款；汇入行向出口发解付货款。二、托收 1、托收的概念 托收是由卖方开立汇票，委托出口地银行通过其在国外的分 行或代理行，向买方收取货款或劳务费用的一种结算方式。 2、托收的当事人 委托人 是开立汇票委托银行向国外付款

13、方收款的人。 托收行或寄单行 是接受委托人的委托，转托国外银行代为收款的银行，一般 出口方银行。 代收行 是接受托收行的委托，代向付款方收款的银行，一般是进口 方银行。 付款人 是支付货款的买方。 3、托收的种类 光票托收 光票托收是指出口人在收取货款时，仅凭汇票不随附任何装运 单据。这种方式一般用于信用证收取货款余额的结算、代垫费 用、佣金以及样品等结算。 跟单托收 跟单托收依据交单条件的不同，可以分为付款交单和承兑交单 两种。 付款交单（简称D/P）是指进口商在付清票款之后，出口商才能 将货运单据交给进口商。 付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。即期付 款交单是指出口商装之后开

14、具即期汇票连同装运单据交当地银 行，通过银行向进口商提示，进口商见票必须立即付款，付清 货款后，领取装运单据。付款交单主要是指这种立即付款交单 。远期付款交单是指出口商装运之后，开具远期汇票连装运单据 交当地银行，通过银行向进口人提示，由进口人承兑远期汇票 于汇票到期日付清货款后领取装运单据。 承兑交单（简称D/A）是指出口商装运之后，开具远期汇票 连同装运单据交当地银行，通过银行向进口商提示，由进口 商承兑运期汇票之后，即可取得装运单据，提取货物，待汇 票到期付清货款。这种方式，出口商通过银行向进口商交单 ，是以进口商承兑远期汇票为条件的，所以对于出口商来说 ，风险较大。 4、托收的业务程序

15、 按照一些国家银行办理托收业务的做法，委托人在送交银行 办理托收时，须填写一份托收申请书，申请书中应提出，银 行接受委托后，则按照申请书规定内容办理，银行在执行中 遇到困难，有权不予照办，但必须立即转告委托人。 付 款 人 (进口人)委 托 人 (出口人)代 收 行 提 示 行寄 单 行 托 收 行 即期付款交单程序说明:合同规定采用即期付款交单方式结算货款。 出口人按合同规定装货后，填写托收申请书，开具即期汇票，连同全套货运单据交送寄单行（托收行）代收货款。寄单行（托收行）根据托收行申请书缮制托收委托书，连同汇票、货运单据寄交并委托进口地代收行代收货款。 代收行（提示行）按照托收委托书的指示

16、向进口人提 示汇票和货运单据。 进口人审单无误，付清货款。 代收行（提示行）将全套货运单据交给进口人。代收行通知托收行；款已收妥并已收入寄单行（托收行）帐户。 寄单行（托收行）向出口人转帐付款。付 款 人 （进口人）委 托 人 （出口人）代 收 行 提 示 行寄 单 行 托 收 行 远期付款交单程序说明 ：合同规定按远期付款交单方式结算货款。 出口人按合同规定装货后，填写托收申请书，开具远期汇票，连同全套货运单据交送寄单行（托收行）代收货款。 寄单行（托收行）根据托收申请书缮制托收委托书，连同远期汇票、货运单据寄交并委托进口地代收行代收货款。 代收行（提示行）收到汇票和货运单据后，根据托收委托书的指示，向进口人作出承兑提示。 进口人审单无误并承兑汇票后，代收行（提示行）保留汇票和货运单据。 进口人在远期汇票到期日付清货款。 代收行将全套