投资项目分析评价报告的编制

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1、投资项目分析评价报告的编制投资项目分析评价报告的基本概念基本定义： 投资项目分析评价报告，指的是在现行投资项目管理体制 下，由国家政策、行业规范所确定的针对项目展开相关分 析、评价的各种规范性报告。 在现行项目审批制、核准制和备案制三种管理制度下，由 多元化投资主体、多样化项目类型以及综合化管理相互组 合，形成了编制多种项目分析评价报告的要求。 在市场经济体制以及投资体制改革背景下，政府投资项目 与企业投资项目有着不同的管理要求，相关的项目分析评 价报告也因此而不同。 各种分析评价报告均以项目为核心。投资项目分析评价报告的基本概念投资项目分析评价报告的若干特点：投资项目分析评价报告的种类取决于

2、现行投资管理体制对不同项目、 不同投资主体、不同事项的规定和要求；不同种类的投资项目分析评价报告具有不同的功能，适用于不同的范 围，满足不同的管理要求；不同种类的投资项目分析评价报告的内容、深度因功能不同而差异较 大，与之相对应的是使用主体不同；不同种类的投资项目分析评价报告相互中间存在紧密的逻辑关系；不同种类的投资项目分析评价报告的编制，有不同的规范、格式要求 ；同一个项目，需要编制多个分析评价报告，其中，可行性研究报告、 环境影响评价和节能评估报告书（表）必不可少。投资项目分析评价报告的基本概念 投资项目分析评价报告的分类： 投资项目项目建议书（适用于政府投资项目，包括由政府担保的利用 国

3、外贷款项目）； 投资项目可行性研究报告（适用于每一个项目）； 投资项目核准申请报告（适用于核准类项目，包括外商投资项目和境 外投资项目）； 投资项目资金申请报告（适用于申请政府投资补助、贴息、利用国外 贷款项目） 投资项目备案登记表（适用于备案类项目）； 投资项目环境影响评价报告书（报告表、登记表）（适用于每一个项 目）； 投资项目节能评估报告书（报告表、登记表）（适用于每一个项目） 。政府投资项目的项目建议书项目建议书的基本定义： 项目建议书又称立项报告，是项目建设筹建单位或项目法 人，根据国民经济和社会发展中长期规划、产业政策、区 域规划和生产力布局，结合资源情况、国内外市场、建设 条件，

4、经过调查分析，提出的某一具体项目的建议文件， 是对拟建项目提出的框架性的总体构想； 项目建议书主要适用于政府投资项目； 项目建议书着重论述项目建设的必要性，以供政府投资主 管部门选择并确定下一步是否开展可行性研究； 只有在项目建议书得到政府投资主管部门批复后，项目方 可进入可行性研究阶段。政府投资项目的项目建议书项目建议书的基本内容：项目投资建设的宏观必要性与外部约束条件； 项目目标及功能定位； 项目方案构想，包括建设地点选择，产品大纲或服务内容，社会需求 或市场预测分析，工程技术初步方案，原材料、燃料供应等外部协作 配套条件方案； 投资估算和资金筹措初步方案； 项目经济效益初步分析； 项目社

5、会效益和影响初步分析等。 项目建议书研究深度要求介于投资机会研究和可行性研究之间，研 究结论应能满足投资项目立项的要求，能够对项目的可行性进行初步 判断，要求投资估算误差控制在20之内。投资项目可行性研究报告可行性研究的基本定义： 可行性研究(Feasibility Study)是通过对项目的主要建设内容 和内外部配套条件，如市场需求、资源供应、建设规模、 工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等 ，从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较， 并对项目建成以后可能取得的财务、经济效益、环境影响 以及社会影响进行预测，从而提出该项目是否值得投资和 如何进行建设的咨询意见，为项目决

6、策提供依据的一种综 合性的系统分析方法。 企业投资项目的可行性研究报告供企业内部决策使用，政 府投资项目的可行性研究报告供政府内部决策使用。投资项目的可行性研究报告可行性研究报告的主要特点： 预见性。可行性研究不仅要对历史、现状资料进行研究和分析， 更重要的是要对未来的市场需求、投资效益进行预测和估算。 客观性。可行性研究是在调查研究的基础上，实事求是地按照客 观情况进行论证和评价。 可靠性。可行性研究要确定项目的技术经济措施，以保证项目的 安全性和可靠性，同时也要否定不可行的项目或方案，以避免投 资损失。 科学性。可行性研究要应用现代科学技术手段，进行市场预测， 要运用科学的评价指标体系来分

7、析项目的盈利能力和偿债能力， 为项目决策提供科学依据。企业投资项目可行性研究报告企业投资项目可研报告内容（工业项目）：（1）项目建设的必要性（2）市场预测（3）建设规模与产品方案（4）厂址选择（5）技术、主要设备和工程方案（6）主要原材料燃料的消耗和供应（7）总图运输与公用工程（8）节能和节水措施企业投资项目可行性研究报告企业投资项目可研报告内容（工业项目）：（9）劳动安全卫生与消防（10）组织机构与人力资源配置（11）实施进度（12）投资估算（13）融资方案（14）财务评价（15）风险分析 政府投资项目的可研报告基本要求： 政府投资项目实行“从内到外、从头到尾”的管理要求； 政府投资项目要满

8、足实现投入产出的基本内部条件； 政府投资项目要满足外部性管理的要求； 政府投资项目的目的是提供公共产品或服务，要重视公共 需求和市场分析； 政府投资项目集中在市场不能有效配置资源的领域，直接 财务效益不明显，要重视费用效益分析； 政府投资项目影响广泛，要重视社会评价；政府投资项目的可研报告政府投资项目可行性研究报告的内容构成： 1. 申报单位和项目概况 2. 规划依据和建设必要性 3. 项目选址分析 4. 社会需求及市场分析 5. 项目建设方案分析 6. 项目实施方案研究 7. 资源节约及综合利用分析 8. 节能方案分析 9. 建设用地、征地拆迁和移民安置方案分析政府投资项目的可研报告政府投资

9、项目可行性研究报告的内容构成： 10. 环境和生态影响分析 11. 卫生健康及安全保障措施分析 12. 投资估算 13. 资金筹措方案分析 14. 财务评价 15. 经济评价 16. 社会评价 17. 结论和建议 18. 附表、附图和附件企业、政府项目可研报告的异同 差别一，满足不同决策主体的管理需要企业内部决策 和政府内部决策； 差别二，企业投资项目注重对项目自身的分析，而政府投 资项目在对项目自身进行分析的同时，还有注重对项目外 部性的分析，特别是公共需求、公共影响的分析； 差别三：企业投资项目可研报告不能完全满足政府行政管 理的需要，还要配套项目申请报告或备案登记表 才年能完整反映项目全

10、貌。 相似一，均为决策主体的决策依据； 相似二，深度要求相同，均是初步设计的依据； 相似三，均应当由独立的第三方工程咨询机构编制。项目可行性研究报告的深度要求1.应能充分反映项目可行性研究工作的成果，内容齐全，结论明 确，数据准确，论据充分，能够满足定方案定项目的需要。 2.所选用的主要设备的规格、参数应能满足预订货的要求，引进 技术设备的资料应能满足合同谈判的要求。 3.报告中重大技术、财务方案应有两个以上方案比选。 4.报告所确定的主要工程技术数据能满足项目初步设计的要求。 5.报告中分项详细估算建设投资和经营成本，误差控制在10% 以内。 6.报告中所确定的融资方案应能满足银行等金融机构

11、信贷决策的 需要。 7.报告应反映在可行性研究过程中出现的某些方案的重大分歧及 未被采纳的理由，以供决策者权衡利弊进行决策。16核准制项目申请报告的编写基本要求： 政府对企业提交的项目申请报告，主要从维护经济安全、 合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障 公共利益、防止出现垄断等方面进行核准。 项目申请报告按照国家发改委颁布的规定格式进行编制， 允许对未涉及到的内容进行适当简化。 项目申请报告应由具备相应工程咨询资格的机构编制。其 中，由国务院投资主管部门核准的项目，其项目申请报告 应由具备甲级工程咨询资质的机构编制。17核准制项目申请报告的编写1、申报单位及项目概况 （1）项目申

12、报单位概况。包括项目申报单位的主营业务、 经营年限、资产负债、股东构成、主要投资项目、现有生 产能力等内容。 （2）项目概况。包括拟建项目的建设背景、建设地点、主 要建设内容和规模、产品和工程技术方案、主要设备选型 和配套工程、投资规模和资金筹措方案等内容。 18核准制项目申请报告的编写2、发展规划、产业政策和行业准入分析 （1）发展规划分析。拟建项目是否符合有关的国民经济和社 会发展总体规划、专项规划、区域规划等要求，项目目标与 规划内容是否衔接和协调。 （2）产业政策分析。拟建项目是否符合有关产业政策的要求 。 （3）行业准入分析。项目建设单位和拟建项目是否符合相关 行业准入标准的规定。

13、19核准制项目申请报告的编写3、资源开发及综合利用分析 （1）资源开发方案。资源开发类项目，包括对金属矿、煤矿、石油天然气 矿、建材矿以及水（力）、森林等资源的开发，应分析拟开发资源的可开发 量、自然品质、赋存条件、开发价值等，评价是否符合资源综合利用的要求 。 （2）资源利用方案。包括项目需要占用的重要资源品种、数量及来源情况； 多金属、多用途化学元素共生矿、伴生矿以及油气混合矿等的资源综合利用 方案；通过对单位生产能力主要资源消耗量指标的对比分析，评价资源利用 效率的先进程度；分析评价项目建设是否会对地表（下）水等其它资源造成 不利影响。（3）资源节约措施。阐述项目方案中作为原材料的各类金

14、属矿、非金属矿及 水资源节约的主要措施方案。对拟建项目的资源消耗指标进行分析，阐述在 提高资源利用效率、降低资源消耗等方面的主要措施，论证是否符合资源节 约和有效利用的相关要求。20核准制项目申请报告的编写4、节能方案分析 （1）用能标准和节能规范。阐述拟建项目所遵循的国家和地 方的合理用能标准及节能设计规范。 （2）能耗状况和能耗指标分析。阐述项目所在地的能源供应 状况，分析拟建项目的能源消耗种类和数量。根据项目特点 选择计算各类能耗指标，与国际国内先进水平进行对比分析 ，阐述是否符合能耗准入标准的要求。 （3）节能措施和节能效果分析。 阐述拟建项目为了优化用能 结构、满足相关技术政策和设计

15、标准而采用的主要节能降耗 措施，对节能效果进行分析论证。21核准制项目申请报告的编写5、建设用地、征地拆迁及移民安置分析（1）项目选址及用地方案。包括项目建设地点、占地面积、土地利用 状况、占用耕地情况等内容。分析项目选址是否会造成相关不利影响 ，如是否压覆矿床和文物，是否有利于防洪和排涝，是否影响通航及 军事设施等。（2）土地利用合理性分析。分析拟建项目是否符合土地利用规划要求 ，占地规模是否合理，是否符合集约和有效使用土地的要求，耕地占 用补充方案是否可行。（3）征地拆迁和移民安置规划方案。对拟建项目的征地拆迁影响进行 调查分析，依法提出拆迁补偿的原则、范围和方式，制定移民安置规 划方案，

16、并对是否符合保障移民合法权益、满足移民生存及发展需要 等要求进行分析论证。22核准制项目申请报告的编写6、环境和生态影响分析 （1）环境和生态现状。包括项目场址的自然环境条件、现有污染物情况 、生态环境条件和环境容量状况等。 （2）生态环境影响分析。包括排放污染物类型、排放量情况分析， 水土 流失预测，对生态环境的影响因素和影响程度，对流域和区域环境及 生态系统的综合影响。 （3）生态环境保护措施。按照有关环境保护、水土保持的政策法规要求 ，对可能造成的生态环境损害提出治理措施，对治理方案的可行性、 治理效果进行分析论证。 （4）地质灾害影响分析。在地质灾害易发区建设的项目和易诱发地质灾 害的项目，要阐述项目建设所在地的地质灾害情况，分析拟建项目诱 发地质灾害的风险，提出防御的对策和措施。 （5）特殊环境影响。分析拟建项目对历史文化遗产、自然遗产、风景名 胜和自然景观等可能造成