认识财务管理意义与重要性

《认识财务管理意义与重要性》由会员分享，可在线阅读，更多相关《认识财务管理意义与重要性（49页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、第六章 企业贷款本章教学内容：1、企业贷款的种类2、对企业借款理由的分析3、借款企业的信用分析4、企业贷款的定价 本章教学目标：1、了解企业贷款的种类和原因2、掌握借款企业信用分析的内容和方法3、掌握企业贷款的定价方法商业银行业务与经营商业银行业务与经营01091201309030045第六章 企业贷款本章教学方法：1、课堂讲授2、自学本章教学时间：课堂教学2学时，自学2学时 商业银行业务与经营商业银行业务与经营01092201309030045工行2007年财务报告显示：项项目2007年12月31日 金额额（百万元）占比%境内贷贷款3 919 20996.2公司类贷类贷 款2 914 993

2、71.6票据贴现贴现252 1036.2个人贷贷款752 11318.4 境外贷贷款154 0203.8从这张表格我们看出什么？商业银行业务与经营商业银行业务与经营010932013090300456.1 企业贷款的种类企业的种类企业贷款的种类商业银行业务与经营商业银行业务与经营010942013090300456.1 企业贷款的种类一、短期贷款（流动资金贷款） 为满足客户在生产经营过程中临时性、季 节性的资金需求，保证生产经营活动的正常 进行而发放的贷款。以中国工商银行为例：whttp:/www.icbc- 款短期流动资金贷款 中期流动资金 贷款流动资金循环贷款 流动资金整贷零偿贷款 法人账

3、户透支 按期限按品种商业银行业务与经营商业银行业务与经营010962013090300451.临时流动资金贷款：期限在3个月（ 含）以内，主要用于企业一次性进货的临时 性资金需要和弥补其他支付性资金不足。2. 短期流动资金贷款：期限3个月至1 年（不含3个月，含1年），主要用于企业正 常生产经营周转资金需要。3. 中期流动资金贷款：期限1年至3年 （不含1年，含3年），主要用于企业正常生 产经营中经常占用资金需要。 商业银行业务与经营商业银行业务与经营010972013090300454. 流动资金循环贷款：贷款人与借款人一次性签 订借款合同，在合同规定的有效期内，允许借款人多 次提取贷款、逐

4、笔归还贷款、循环使用贷款的流动资 金贷款业务。2. 流动资金整贷零偿贷款 客户可一次提款，分 期偿还的流动资金贷款。3. 法人账户透支：根据客户申请，核定账户透支额 度，允许其在结算账户存款不足以支付时，在核定的 透支额度内直接透支取得信贷资金的一种借贷方式。商业银行业务与经营商业银行业务与经营01098201309030045短期贷款的主要特点：自动清偿性 w贷款通常用来为购买存货融资，贷款增 减与借款人的存货周转相结合。但并不局限 于自动清偿的存货贷款。 w还贷的资金来源是什么？ w确定贷款期限的主要依据是什么？ w采用什么贷款方式?w以工行为例： w信用贷款28.0%、保证20.6% 、

5、抵押37.5% 、质押14.1% 。商业银行业务与经营商业银行业务与经营01099201309030045二、企业长期贷款（一）定期企业贷款这是指贷款期限在1年以上的贷款。企业定期贷 款不具有自动清偿性质，只能从企业的收益或借 新债来偿还，贷款风险较大，需要进行详细的信 用分析。如果客户不能确定未来的现金流时间和所需贷款 的确切额度，什么融资方式最合适？较受欢迎的是循环信贷是企业贷款中最灵活的一种。甚至可以帮助企业摆脱商业周期波动。贷款承担费 010910201309030045（二）长期项目贷款（固定资金贷款）所有企业贷款中风险最大的是项目贷款为可以带来未来收入流的固定资产建设融资 的贷款。

6、突出的例子：炼油厂、发电厂、港 口、道路等等为什么说项目贷款风险最大？我国银行发放的项目贷款以中国工商银行为例：010911201309030045项目贷款：商业银行发放的，用于借款人新建、扩 建、改造、开发、购置固定资产投资项目的贷款 。项目贷款基本建设贷款技术改造贷款商业网点贷款科技开发贷款0109122013090300451. 基本建设贷款：指用于经国家有权部门批 准的基础设施、市政工程、服务设施和以外延扩 大再生产为主的新建或扩建生产性工程等基本建 设而发放的贷款。2. 技术改造贷款：指用于现有企业以内涵扩 大再生产为主的技术改造项目而发放的贷款。3. 科技开发贷款：指用于新技术和新

7、产品的 研制开发、科技成果向生产领域转化或应用而发 放的贷款。4. 商业网点贷款：指商业、餐饮、服务企业 ，为扩大网点、改善服务设施，增加仓储面积等 所需资金，在自筹建设资金不足时向银行申请的 贷款。010913201309030045住房开发贷款 商用房开发贷款 土地储备贷款 高校学生公寓贷款 法人商用房按揭贷款 商用房抵押贷款 房地产贷款三、房地产贷款010914201309030045四、小企业贷款与大企业相比，小企业经营风险较大，因此获取 贷款的可能性较小。但由于小企业是支撑各国经 济增长的重要力量，解决小企业的融资问题普遍 被各国所关注。各种担保公司的出现为小企业获 得贷款提供了很大

8、帮助。如美国成立了小型企业 管理局，为小企业提供担保。近年来，我国小企业发展迅速，但贷款难问题 没有得到有效解决。010915201309030045五、农业贷款在经济发达国家，农业发放的贷款并不占银行业务的主要份额，但银行是农业贷款的主要提供者。我国还是个农业大国，对农业发放贷款目前主要是农村信用合作社和中国农业发展银行。010916201309030045工行2007年财务报告显示：品种结结构增长长%公司类贷类贷 款：13.6流动资动资 金贷贷款12.9 项项目贷贷款13.9 房地产贷产贷 款33.0010917201309030045工行2007年财务报告显示：剩余贷贷款期2007年12

9、月31日金额额（百万元）占比% 逾期986462.4一年以下177214143.5 1-5年107322426.4 5年以上112921827.7 40732291000109182013090300456.2 对企业借款理由的分析一、银行贷款管理过程机会评估：借款人符合本行要求吗？初步分析：借款人的特殊需要是什么？原因是什么？还款来源分析：贷款包：主要优缺点、贷款结构和协议贷款管理 ：贷后检查 010919201309030045二、企业借款理由的分析借款人由于什么原因引起资金短缺 ？v 1.销售增长导致的借款 v 2.营业周期减慢引起的借款 v 3.固定资产购买引起的借款 v 4.其他原因

10、引起的借款 资产增长（投资账户、递延费用、预付费用） 债务重组 低效营运、 股息支出0109202013090300456.3 借款企业的信用分析一、概述1、银行发放企业贷款时，几乎容不得半点损失。许多企业贷款金额巨大，一旦成为坏账，银行的预 期收益不仅无法实现，而且还会遭受损失。发达国家管理良好的商业银行，其大多数企业贷款 ，每贷出100美元，在计算所有成本之后，所得的 纯收入在05美元左右。0109212013090300452、对一家分行或小银行而言，只要几笔大额贷款 出了问题就会严重影响银行总的经营利润。 例如，如果商业银行一笔1000万元的贷款成为坏账 ，就要从利息收入中提取1000

11、万元去冲销这笔坏账 ，而1000万元的利息收入在0.5%的贷款收益率的 情况下，需要20亿元的1年期贷款才能取得。一个在银行界流传很广的故事 “银行的基本职能是预测、承担和管理风险。前美联储主席格林斯潘如何管理风险呢？事前防范、事中控制0109222013090300452、信用分析目的：确定企业的未来还款能力如何。贷款风险管理要求在贷款协议外构筑多重安全保障借款至少要有两三个资金来源支持贷款。（1）财务状况（2）现金流量（3）信用支持（4）非财务因素：不构成直接还款来源，但会影 响企业的还款能力。 第一还款来源第二还款来源010923201309030045二、对借款企业的财务分析1、审查借

12、款人的损益表 2、审查借款人资产负债表3、财务比率分析指标及衡量标准P136140 v杠杆比率长期偿债能力 v流动比率短期偿债能力 v 营运效率营运能力 v 盈利比率盈利能力 v（自学与提问） 010924201309030045例：ABC公司向本行申请550万元的短期贷款， 该公司目前尚欠银行500万元贷款，本行在过去几 年里与ABC公司保持了良好的关系，但该公司对现 在的银行关系非常不满，并且想另找枝头。借款企 业的不满有时是由于银行的服务不完善，但另一种 可能是企业客户出现问题，银行为了避免陷入困境 ，要求偿还现有贷款或拒绝批准新的贷款申请。现在，请结合ABC公司的财务状况分析产生问题

13、的原因。1、ABC公司借款的原因是什么？2、银行为什么拒绝ABC公司新的贷款请求？010925201309030045三、对借款企业现金流量的分析1.净利润能不能偿还贷款？净利润不是现金，而只是会计报表上的数字反映。 净利润不能偿还贷款，只有现金才能偿还贷款。现金从何而来？现金可能来自各种渠道，利润只是来源之一，其它来 源包括出售财产、注入资本、借款和从贷款者那里获 得信用展期。 如何计算现金流量？0109262013090300452.现金流量分析的内容 P141143现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净 流量；现金净流量为现金流入量与现金流出量之 差。计算方法为：现金净流量经营活动的

14、现金净流量 投资活动的现金净流量 融资活动的现金净流量3、例：ABC公司的现金流量表及分析P142010927201309030045几个问题：借款人能否还款?能，钱从哪儿来？不能，存在什么问题？还款来源：你喜欢哪一类？第一还款来源：经营现金净流量（现金）第二还款来源：变卖抵押物第二还款来源：拆东墙补西墙010928201309030045w如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，并 且经营活动的现金流量比较稳定，贷款质量可分 为？ w如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，但 经营活动产生的现金正在减少，贷款质量应为？ w如果企业的还款来源不是或不全是经营活动产生 的现金流量，而是投资后进行

15、筹资活动，如转让 对外投资、出售固定资产、流动资产、对外借款 等，贷款质量可能为？ w如果企业还款的来源只是投资活动和筹资活动产 生的现金，并且明显不足，贷款质量可能为？情 况严重的划为？ 010929201309030045四、借款企业的担保分析 1.贷款担保的种类 （1）抵押：指借款人或第三人在不转移财产占有 权的情况下，将财产作为债权的担保。 （2）质押：指借款人或者第三人将其动产或权利 移交银行占有，将该动产或权利作为债权的担保 。 （3）保证：指银行、借款人和第三方签订一个保 证协议，当借款人违约或无力归还贷款时，由保 证人按照约定发行债务或者承担相应的责任。 01093020130

16、90300452.贷款担保的分析（1）对抵押和质押的分析：重点应关注什么？ 抵押物的合法性、流动性。 抵押物的价值评估。 抵押物的变现价值。 抵押率。银行对抵押物的占有和控制情况。 010931201309030045（2）对保证的分析：重点应关注什么？保证人的资格。保证人的财务实力。保证人的保证意愿。保证人与借款人之间的关系。保证的法律责任。 010932201309030045五、借款企业的非财务因素分析为了更准确地考察借款人的偿债能力， 一个重要的方面就是非财务因素对借款人的 影响。分析的主要内容：1、行业风险2、经营风险3、管理风险4、还款意愿5、其他因素010933201309030045借款人行业风险分析 行业风险分析主要涉及以下各个风险要素： 行业成