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1、1商业银行资本管理办法简介上海银监局 葛蔚 2012年8月中国银监会上海银监局2大纲Basel I Basel I Basel II Basel II Basel IIIBasel III中国版Basel III的的核心内容实施新资本协议的影响中国银监会上海银监局3三版巴塞尔协议的历史沿革 19881988年巴塞尔资本协议（第一版巴塞尔协议）年巴塞尔资本协议（第一版巴塞尔协议） 主要目标主要目标 一是增强国际银行业的安全性和稳健性；一是增强国际银行业的安全性和稳健性； 二是提高银行竞争的国际公平性，消除银行国际竞争不平等的根源二是提高银行竞争的国际公平性，消除银行国际竞争不平等的根源 核心内容
2、核心内容 资本构成资本构成 各项资产的风险权重各项资产的风险权重 将表外项目纳入了资本监管的框架将表外项目纳入了资本监管的框架 最低资本充足率要求，最低资本充足率要求， 主要意义主要意义 确立了资本监管的基本框架确立了资本监管的基本框架 中国银监会上海银监局4三版巴塞尔协议的历史沿革 20042004新资本协议（第二版巴塞尔协议）新资本协议（第二版巴塞尔协议） 重大创新重大创新 构建了完整的资本监管框架，建立了资本计量、评估与检查、市构建了完整的资本监管框架，建立了资本计量、评估与检查、市 场纪律三大支柱场纪律三大支柱 改进了资本充足率计算方法（标准方法、高级方法）改进了资本充足率计算方法（标
3、准方法、高级方法） 扩大了风险覆盖种类（信用风险、市场风险、操作风险）扩大了风险覆盖种类（信用风险、市场风险、操作风险） 拓宽了资本充足率监管的适用范围拓宽了资本充足率监管的适用范围 资本监管方式的两个重大转变资本监管方式的两个重大转变 由基于规则向基于过程的转变（由基于规则向基于过程的转变（ICAAPICAAP） 从设定监管资本向基于经济资本配置的转变从设定监管资本向基于经济资本配置的转变 主要意义主要意义 建立了资本监管与商业银行内部风险管理活动的联系建立了资本监管与商业银行内部风险管理活动的联系中国银监会上海银监局5新资本协议(Basel II)确立资本监管制度的框架新资本协议第支柱 最
4、低资本要求第支柱 监管部门监督检查第支柱 市场纪律资本定义风险加权资产信用风险市场风险操作风险标准法内部评级初级法 (F-IRB)内部评级高级法 (A-IRB)PDLGD、EAD、M基本指标法标准法高级计量法中国银监会上海银监局6Basel I Basel II的制度变化驱动力量：国际化大银行的风险管理实践变迁主体：国家化大银行（特别是欧洲银行）主要标志：资本与风险关系更加密切变革核心：以资产负债表为基础，主要关注资产负债表的左方-资产变革目的：更加经济地运用资本提高资本回报率理论基础：有效市场理论，反映了监管制度顺应市场变化中国银监会上海银监局7Basel III 提高资本监管标准 新增流动
5、性和杠杆率监管标准提高资本充足率监管要求: 提高核心资本及一级资本比率要 求 额外增加防护性超额资本及逆周 期超额资本要求对以下风险暴露提出更高风险权重： 衍生工具、回购协议或证券化融资等业务的交易对手信用风险暴 露 (鼓励转移至中央交易对手) 交易账户风险暴露须计提压力 VaR 资本要求 (以反映在重大的金 融压力情景下的波幅)、新增风险资本要求（IRC） 资本工具须符合更严格的要求 计算核心一级资本时，须调整/扣减某些 缺乏吸收损失能力的资产资本要求流动性要求 引入最低流动性风险比率，以确保银行具备对短 期流动性压力的能力，以及为其资产保持较稳定 的长期资金来源杠杆比率的限制 引入杠杆比率
6、以防止银行过度扩张123资本充足率=监管资本风险加权资产中国银监会上海银监局8改革风险加权资产（分母）的计算方法危机暴露出新资本协议风险权重方法的缺陷 资产证券化交易的系统性风险 VaR的不能充分反映交易业务的风险 交易对手信用风险的资本要求和风险管理 表外风险反映不充分 复杂结构化产品交易的透明度不高 修复新资本协议：扩大风险覆盖范围 交易业务：压力风险价值、新增风险资本要求 交易对手信用风险（CCR）：信用估值调整、交易对手违约风 险资产证券化：降低对外部评级的以来，提高再证券化头寸的风 险权重表外风险：视同表内风险，提出了明确的资本要求 QIS结果表明，国际化大银行总风险加权资产平均上升
7、20%。美国 、加拿大、法国和瑞士受影响最大 中国银监会上海银监局9资本定义（分子）改革起点：会计资本（所有者权益 ）资产 现金及存放中央银行款项 存放同业及其他金融机构款项 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产 客户贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 应收款项类投资 长期股权投资 递延所得税资产 无形资产负债 向中央银行借款 同业及其他金融机构存放款项 交易性金融负债 零售存款 公司客户存款 应付职工薪酬 应付税收 递延所得税负债 长期次级债券 混合资本债券所有者权益 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 外币报表折算差额 少数股东权益中国银监会上海
8、银监局10资本定义（分子）改革目标： 提高资本工具的损失吸收能力资本工具分为二类：一级资本和二级资本 一级资本：能够在持续经营的条件下吸收损失，包括：普通股 （含留存收益）、其它一级资本 工具 二级资本：在银行破产清算条件下吸收损失，政府救助情况下 本金参与吸收损失 取消专门用于抵御市场风险的三级资本 实施严格的、统一的资本扣除：统一在普通股层面上进 行扣除分别对各类资本工具建立的合格标准 提高商业银行资本结构的信息披露要求中国银监会上海银监局11提高资本充足率的监管标准资资本充足率的最终终校准值值 资本及超额资本要求(数字代表百分比)普通股 （扣减后 ）一级 资本总资本功能监管措施 强度最低
9、资本要求4.56.08.0微观审慎强制性储备超额资本2.5 一般情况下 最低资本 +储备超额资本要 求7.08.510.5逆周期超额资本要 求0 2.5 系统重要性银行 附加资本要求1-3.5% 宏观审慎灵活性中国银监会上海银监局12风险加权 资产二级资本 (8%)一级资本 (4%)ICCAP/SRP第 二 支 柱一级资本 (4%)二级资本 (8%)市场 风险信用 风险操作 风险第 三 支 柱金融 基础 设施 建设预防 性结 构化 措施跨境 跨业 监管系 统 重 要 性 银 行 监 管动 态 拨 备流 动 性 比 率杠 杆 率3%市场 风险 （交易对手 信用风险）信用 风险 （资产 证券化）操
10、作 风险系统重要性银行附加资本（surcharge)逆周期资本（如果必要，0-2.5%）资本留存超额资本（2.5%）第 二 支 柱ICCAP/SRP一级资本（6%）二级资本（8%）核心一级资本（4.5%）第 三 支 柱Basel IBasel III全面金融改革等等Basel II中国银监会上海银监局13Basel II Basel III的制度变化变迁动力：金融危机变迁主体：监管当局主导显著扩大了风险覆盖范围从资产方扩大到资产负债表的所有要素从单家银行的资产负债表扩大到整个金融体系从金融体系扩大到实体经济中国银监会上海银监局14大纲Basel I Basel I Basel II Basel
11、 II Basel IIIBasel III中国版Basel III的的核心内容实施新资本协议的影响中国银监会上海银监局15中国银行业资本监管制度的发展2004年银监会发布商业银行资本充足率管理办法，建立以巴塞尔I为基础的 审慎资本监管制度2007年发布中国银行业实施新协议指导意见，明确新资本协议实施的总体思 路、范围、路线图和工作措施 （银监发200724号）2008年-2010年发布了一系列实施新资本协议监管指引，包括信用风险内部评级 法、市场风险内部模型法、操作风险资本计量方法、专业贷款、风险缓释、流动 性风险、银行账户利率风险、资本充足率监管检查和资本充足率信息披露等2011年发布中国
12、银行业实施新监管标准指导意见，提出包括资本充足率、杠 杆率、流动性、贷款损失准备的一整套审慎监管标准和制度安排 （银监发 201144号）2012年6月8日发布商业银行资本管理办法（试行），建立与巴塞尔III接轨 的资本监管制度，将于2013年起实施，要求2018年底前达标中国银监会上海银监局16办法整体情况 n办法定位为“试行”n 应对未来国际国内金融形势中可能出现的各种变化，以便根据形势变 化灵活调整n办法正文，包括10章，180条n 总体上符合三大支柱的资本监管框架，突出总体性、原则性和制度性 要求，明确资本和风险加权资产的计算规则，并对风险评估、监督检 查和信息披露进行了规定n办法附件
13、，包括17个n 包括支持正文的具体技术性要求，包括风险暴露分类、信用风险内部 评级法的监管要求、市场风险内部模型法监管要求、操作风险高级计 量法监管要求，以及专业贷款、交易对手信用风险和资产证券化风险 暴露等n 法规释义（后续）n 原指引中相关解释性说明将体现在后续的法规释义和报表填报说明中中国银监会上海银监局17办法框架结构(1)正文：l第一章 总则l第二章 资本充足率计算和监管要求l第三章 资本定义l第四章 信用风险加权资产计量l第五章 市场风险加权资产计量l第六章 操作风险加权资产计量l第七章 内部资本充足评估程序l第八章 监督检查l第九章 信息披露l第十章 附则第一支柱第二支柱第三支柱
14、中国银监会上海银监局18办法整体构架(2)附件8 交易对手信用风险加权资产计量 规则 附件9 资产证券化风险加权资产计量规 则 附件10 市场风险标准法计量规则 附件11 市场风险内部模型法监管要求 附件12 操作风险资本计量监管要求 附件13商业银行风险评估标准 附件14资本计量高级方法监督检查 附件15信息披露要求 附件16资本计量高级方法验证要求 附件17外部评级使用规范共17个附件 附件1 资本工具合格标准 附件2 信用风险权重法表内资产风险权 重、表外项目信用转换系数及合格信用 风险缓释工具 附件3 信用风险内部评级法风险加权资 产计量规则 附件4 信用风险内部评级法风险暴露分 类标
15、准 附件5 信用风险内部评级体系监管要求 附件6 信用风险内部评级法风险缓释监 管要求 附件7专业贷款风险加权资产计量规则中国银监会上海银监局19多层次的资本充足率监管要求中国银监会上海银监局20资本充足率的国际比较中国银监会上海银监局21资本监管要求的现实基础中国银监会上海银监局22确立以资本为核心损失吸收机制资本吸收损失的逻辑 银行承担风险或外部冲击 风险显现（资产减值） 利润下降（或出 现损失） 资本积累能力降低（甚至所有者权益下降） 普通股（核心一级资 本）下降 特点：自主性、市场化、常态化 政府救助机制 银行承担风险或外部冲击 风险显现（资产减值） 银行频临破产 政府被迫救助 特点：
16、被动性、运动式、道德风险 从政府救助转向市场化手段 银行体系制度基础发生根本性改变 政府救助的高成本 国内银行潜在的风险中国银监会上海银监局23审慎资本定义(1)合格资本工具 -吸收损失能力决定资本属性项项目核心一级资级资本其他一级资级资本二级资级资本属性权益权益或负债负债收益权权收益权不是义务； 不享有优先收益分配权收益权不是义务，为非积累 性。不与自身评级挂钩收益分配不与自身评级挂钩清偿偿 顺顺序排在最后，同时不得通过任 何方式形成优先受偿权在存款、一般债权和次级债 之后，不能形成优先受偿权在存款和一般债权之后，不 得形成优先受偿权期限没有到期日没有到期日,5年后方可赎回 赎回需银监会认可至少5年，5年后方可赎回 赎回需银监
