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1、会计与税法差异-收入项选择题1.A 企业于 2013 年 10 月 20 日向 B 企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10 月 22 日发出， 24 日办托托收承付结算手续。A 企业销售收入确认的时点为（） 。2013 年 10 月 20 日 2013 年 10 月 24 日 2013 年 10 月 31 日 2013 年 10 月 22 日2. 税法规定，判断视同销售收入的依据是（）。企业发出货物和财产的结果企业发出货物和财产的动机使用权是否转移所有权是否转移3. 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（）。直接计入当期损益忽略不计不计入合同收入而应
2、冲减合同成本确认收入，计入收入总额，计缴税金4. 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（） 。销售百分比法成本回收法完工百分比法完成合同法5. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（）。按照应收的合同价款的现值确认收入按照合同约定的收款日期确认收入合同价款与现值的差额分期冲减财务费用应在销售发生时全额确认收入1. 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（）。 税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回； 会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理企业会计准则规定， 售后
3、回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入2. 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（）。会计中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债税法不认可或有应付金额税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债或有应付金额的存在，可能导致差异3. 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（）。包装物出租收入固定资产盘盈代购代销手续费收入材料销售收入4. 甲公司 2013 年 12 月 1 日接受一项设备安装任务，安装期3 个月，合同总收入50 万元，至年底已预收安装
4、费24 万元，实际发生安装费18 万元，估计还将发生安装费12 万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（）。应确认劳务收入24 万元应结转劳务成本20 万元完工进度为70% 应结转劳务成本18 万元5. 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（）。在发生当期冲减上期销售商品收入作为以前年度损益调整在发生当期冲减当期销售商品收入确认为营业外收入1. 下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（）。以预收款方式销售商品商品不符合合同规定且未根据保证条款弥补企业销售新产品且附有退回条款企业销售需要安装的商品，且安装工程是商品销售
5、的一部分2. 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（）。债务重组损失债务重组所得资产转让损失资产转让所得3. 将售价为 5 万元、成本为3 万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（） 。借：销售费用3.85 万贷：主营业务收入3 万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万借：销售费用5.85 万贷：主营业务收入5 万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85万借：营业外支出3.85 万贷：库存商品3 万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85 万借：营业外支出5.85 万贷：库存商品5 万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85 万4. 税收规定企业在
6、各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（） 。销售百分比法成本回收法完工百分比法完成合同法5. 下列各项中不属于收入项的调整的是（）。固定资产盘盈特许权使用费收入研发支出 债务重组收益1. 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（）。税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回； 会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收
7、入4. 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（）。营业外收入 营业收入主营业务收入其他业务收入1. 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（）。出售固定资产取得的收入销售商品取得的收入获取的政府补助所有者投入资本2. 会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（）。视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算通过“待处理财产损益”账户核算，报经批准后转入“营业外收入”账户视为以前年度会计差错，通过“待处理财产损益”科目核算作为营业外收入4. 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（） 。税法和会计都强调款项
8、收回额风险税法规定在取得会员费时确认收入税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入会计规定在取得会员费时确认收入1. 某小企业于2013 年 12 月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（）。该企业不能确认收入该笔交易应当缴纳所得税2014 年初该企业收回该笔交易的款项不应作为2014 年度的应税所得该企业应当确认收入1. 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（）。在发生当期冲减上期销售商品收入在发生当期冲减当期销售商品收入确认为营业外收入作为以前年度损益调整根据新会计准则规定，下列资产减值可以转回的是（）。商誉减值准
9、备在建工程减值准备无形资产减值准备持有至到期投资减值准备2. 根据新会计准则规定，下列资产减值不得转回的是（）。固定资产减值准备坏账准备可供出售金融资产减值准备存货跌价准备3. 下列有关新会计准则的执行情况说法错误的是（）。新旧会计准则转换会造成企业业绩明显波动，对企业净资产和收益的影响比较大新旧会计准则转换未造成企业业绩明显波动，对企业净资产和收益的影响增减相抵、总体持平执行新会计准则，从长期看会促进企业持续发展我国新旧会计准则执行过渡平稳、反映良好4. 已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（）。营业外支出长期待摊费用固定资产成本管理费用5.二十国集团（ G20）峰
10、会和金融稳定理事会（FSB ）在认真总结金融危机根源后认为，导致08 年美国金融危机的根本原因不包括（）。经济结构失衡金融机构疏于风险管理金融缺乏创新金融监管缺位2. 制定小企业会计准则的背景不包括（）。 加强税收征管、防范金融风险的重要制度保障促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革健全企业会计标准体系、规范小企业会计行为的重要制度基础加强小企业管理、促进小企业发展的重要制定安排3. 根据新会计准则在确认所得税时应足额反映递延所得税负债，谨慎确认递延所得税资产，并确保未来有足额利润以供转回、若转回适用的税率是（）。25% 13% 11% 6% 4. 受托责任观和决策有用观的区分依据是（）。核算
11、对象不同会计目标不同会计假设不同会计主体不同5. 我国建成与国际财务报告准则（IFRS ）趋同的企业会计准则体系的时间是（）。2004 年 2005 年 2006 年 2007 年2. 小企业会计准则中资产的成本计量方法是（）。可变现净值法历史成本法重置成本法公允价值法4. 新会计准则的概念框架第一个层次是（）。解释公告 准则指南具体准则 基本准则5. 小企业会计准则与小企业会计制度相比，收入处理方面的变化不包括（）。增加了风险报酬转移的职业判断常见的销售方式明确规定了收入确认的时点采用发出货物和收取款项作为标准减少关于风险报酬转移的职业判断1. 新会计准则的概念框架第三个层次是（）。准则指南
12、 基本准则解释公告 具体准则2. 小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）。5 年 3 年 8 年 10 年3. 下列各项资产减值损失一旦确认无法转回的是（）。以成本模式计量的投资性房地产可供出售金融资产应收账款存货5. 对于提升金融市场透明度、维护全球经济和金融体系稳定有重要意义的是（）。 高质量的会计信息高质量的财务报告透明的会计信息高质量的会计准则2. 根据新会计准则规定，下列有关投资性房地产的计量说法正确的是（）。投资性房地产计量模式一经确定，任何情形都不得变更投资性房地产可任意变更计量模式投资性房地产应慎用成本计量投资性房地产应慎用公允价值计量5. 小企业会计准则简化
13、了会计核算要求，其内容主要不包括（）。统一采用未来适用法对会计政策变更和会计差错更正进行会计处理统一采用权益法核算长期股权投资统一采用直线法摊销债券的折价或者溢价要求企业采用应付税款法核算所得税，简化所得税的会计处理3. 制定小企业会计准则的背景不包括（）。加强小企业管理、促进小企业发展的重要制定安排加强税收征管、防范金融风险的重要制度保障健全企业会计标准体系、规范小企业会计行为的重要制度基础促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革1. 新会计准则包括30 项（） 。确认和计量准则确认准则 列报准则计量准则2. 以下各项中，不属于新准则体现企业可持续发展的会计政策的是（）。开发支出部分资产化充分
14、确认预计负债公允价值计量预提辞退福利5. 下列各项中，不属于2014 年新颁布企业会计准则的是（）。企业会计准则第9 号职工薪酬企业会计准则第39 号公允价值计量企业会计准则第40 号合营安排企业会计准则第41 号在其他主体中权益的披露1. 关于昆山市转型升级政策目标的表述，错误的是（）。通过支持新技术、新产品、新业态、新模式的突破，实现转型发展新跨越依靠资源、劳力、资本要素支撑快速的规模扩张发展模式通过支持创新链、产业链、价值链、资金链、服务链的完善，打造创新发展新环境通过支持兼并重组、节能减排、淘汰落后产能、腾出发展空间等举措，实现经济更具质量、更优结构、更有效益的可持续发展2. 实施科技
15、贷款保证保险补助，在贷款还本付息后单户保险补助额原则上不超过贷款额的（） 。2% 1.5% 1% 0.5% 3. 加强知识产权创造和保护，对国家优秀专利奖给予（）的奖励。10 万元 /件 30 万元 /件 20 万元 /件 50 万元 /件4. 初创期人才项目经认定后的资助资金为：国际先进的团队项目（）万元。500 100 200 300 5. 深度推进两化融合的措施，下列说法错误的是（）。通过省认定的软件企业，一次性补助10 万元新列入国家规划布局内重点软件企业的，奖励50 万元新列入省规划布局内重点软件企业的，奖励30 万元企业应用云计算、 大数据、物联网等技术的工业互联网项目，按项目投资
16、额的10%给予补助，最高补助 50 万元1. 直接从资产和负债的角度确认与计量企业的收益，认为收益是企业期初净资产和期末净资产比较的结果，这种计量收益的方法称为（）。财产法收入费用观融合观收益表法2. 对在孵企业聘请创业导师、科技咨询、 知识产权保护等服务发生的费用给予（）的补贴。50% 30% 20% 10% 3. 初创期人才项目经认定后的资助资金为：国内领先的个人项目（）万元。500 300 200 100 4. 初创期人才项目经认定后的资助资金为：国内优秀的个人项目（）万元。500 100 200 300 1. 2014 年修订后，我国会计准则具体准则有（）项。16 41 50 38 5. 对承担国家、省、苏州市各类科技计划指令性项目及战略性新兴产业、高新技术产业化项目，按不超过项目货币及实物资产投资额的（）给予股权投资。10%15% 25% 30% 1. 对新获得省质量奖的企业，奖励（）万元。50 100 200 300 2. 实施专利保险保费补贴，单户保单的补助额原则上不超过保费的（）。80% 75% 60%
