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1、代扣代缴个人所得税申报实务个人所得税基础信息表（A表）扣缴个人所得税报告表特定行业个人所得税年度申报表个人所得税基础信息表（A表）适用范围本表由扣缴义务人填报适用于扣缴义务人办理全员全额 扣缴明细申报时，其支付所得纳税人基础信息的填报初次申报后，以后月份只需报送基础信息发生变化 的纳税人的信息序号姓名 国籍（地区）身份证件类型身份证件号码是否残疾烈属孤老雇员电话电子邮箱必填 必填必填必填必填示范： 1 陈文 中国身份证362* 否131* cw* 姓名：填写纳税人姓名；中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。身份证件类型：填写纳税人有效身份证件
2、（照）名称。中国居民，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称；中国境内无住所个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称网上申报有下拉菜单选择。身份证件号码：填写身份证件上的号码。是否残疾烈属孤老：根据实际情况填写。有下列情形之一的，经批准可以减征 个人所得税：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；（2）因严重自然灾害造成重大损失的；（3）其他经国务院财政部门批准减税的。非雇员股东、投资者联系地址电话工作单位公司股本（投资）总额个人股本（投资）额北京海淀 * 185* 北京 * 公司100,000,000 20,000,000 非雇员栏：填写非扣缴单位雇员的纳税人（不包括
3、股东、投资者）的相关信息；一般填写从扣缴单位取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其它所得的纳税人的相关信息。联系地址、电话：选择性填写。工作单位：填写非雇员纳税人的任职受雇单位名称全称。没有任职受雇单位的，则不填。股东、投资者栏：填写扣缴单位的 自然人 股东、投资者的相关信息。没有则不填。公司股本（投资）总额：填写扣缴单位的公司股本（投资）总额。个人股本（投资）额：填写自然人股东、投资者个人投资的股本（投资）额。境内无住所个人备注人年纳税人识来华时间 任职预计离境时 预计离境内境外支付地境外支付地 （国别号期限间境地点职务职务别
4、/ 地区）110108* 20150101 3 年 20171231 北京副总经理部门经理境、内外同时支付美国境内无住所个人栏：填写在中国境内无住所个人的相关信息；没有则不填。纳税人识别号： 填写主管税务机关赋予的18 位纳税人识别号该纳税人识别号作为境内无住所个人的唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或者扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关授予。来华时间：填写纳税人到达中国境内的年月日。任职期限：填写纳税人在中国境内任职受雇单位的任职期限。预计离境时间：填写纳税人预计离境的年月日。预计离境地点：填写纳税人预计离境的地点。境内职务：填写纳税人在境内任职受雇单
5、位担任的职务。境外职务：填写纳税人在境外任职受雇单位担任的职务。支付地： 填写纳税人取得的所得的支付地，在“境内支付”、“境外支付”和“境、内外同时支付”三种类型中选择一种填写。境外支付地国别（地区）：如果纳税人取得的所得支付地为国外的，填写境外支付地的国别或地区名称。扣缴个人所得税报告表税款所属期： 2015 年 1 月 1 日 至 2015 年 1 月 31 日扣缴义务人名称：北京*公司扣缴义务人所属行业：一般行业特定行业月份申报扣缴义务人编码：金额单位：人民币元（列至角分）适用范围本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形
6、的申报）；以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。申报期限扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则有关规定办理延期申报。1. 税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。2. 扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。3. 扣缴义务人编码： 填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。4. 扣缴义务人所属行业：扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“”。（1）一般行业：是指除个人所得税法及其实施条例规定的特定行业以
7、外的其他所有行业；（2）特定行业： 指符合个人所得税法及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。序号姓名 身份证件类型身份证件号码所得项目所得期间收入额免税所得1 2 3 4 5 6 7 8 示范： 1 陈文 身份证362* 工资、薪金所得2015 年 1 月表内各栏1. 一般行业的填写第 2 列“姓名”：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。第 3 列 “身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称：在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称；在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予1
8、8 位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。第 4 列“身份证件号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码；在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18 位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。第 5 列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写（稍后详解）；“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”有单独的申报表；同一纳税人有多项所得时，分
9、行 填写。下列各项个人所得，应纳个人所得税一、工资、薪金所得：个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得二、个体工商户的生产、经营所得：手工业、建筑业、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得：个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得五、稿酬所得：个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得六、特许权
10、使用费所得：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得七、利息、股息、红利所得：个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得八、财产租赁所得：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得九、财产转让所得：个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得十、偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得第 6 列“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。第 7 列“收入额”：填写纳税人实际取得 的全部收入额。第 8 列
11、“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得相关规定如下：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴特指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费个人因办理 提前退休 手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法
12、定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。补充： 暂免征收 个人所得税的几个常见项目（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；按合理标准取得的境内、外出差补贴；取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分；（2）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得；（3）个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金，失业保险金，免征个税；（4）生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税；（5）对工伤职工及其近亲属按规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。
