家庭财务(上)

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1、家庭财务报表与预算的 编制与分析1西南财经大学金融学院Before Personal Accounting更多基础知识，请自行阅读：金融机构金融理财与法律2西南财经大学金融学院家庭财务分析在理财规划流程中的体现理财师与客户建立关系搜集客户财务资料 编制财务报表搜集客户信息 设定客户理财目标与期望诊断家庭财务 分析当前缺失 模拟生涯或模拟家庭状况改变制作理财规划，并与客户沟通编制预算掌握理财规划执行进度 定期检讨修正 评估分析客户 一般财务状况与特殊需求协助客户执行理财规划方案开始记账分析差异 检讨修正创建信赖关系 客户愿意提供财务信息3西南财经大学金融学院课程内容家庭财务分析的基础知识家庭资产

2、负债表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析家庭资产负债表与收支储蓄表的关系现金流量表的编制家庭预算的编制和控制家庭综合财务比率分析与情景分析综合案例4西南财经大学金融学院几个预备问题为什么需要编制家庭财务报表家庭财务报表与企业财务报表的异同如何做好家庭财务分析Keep the 3rd question in your mind during the whole course!5西南财经大学金融学院财务分析的基本概念会计学的一些基本概念权责发生制与收付实现制成本价值与市场价值借方与贷方6西南财经大学金融学院会计学的一些基本概念借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等六个基本项目：资产，负债

3、，所有者权益，收入，费 用，利润7西南财经大学金融学院权责发生制与收付实现制权责发生制，收入权利与支出义务相配合的原 则交付货物或劳务时就记应收款收到货物或劳务时就记应付款信用卡刷卡时就记支出收付实现制，有现金流入或流出时才记账信用卡缴款时才记支出问题：个人/家庭财务应采用何种方式？8西南财经大学金融学院成本价值与市场价值成本价值：非现金资产的成本价值以购入时所 支付的现金额来计算。期末净值-期初净值=当期储蓄。可用此等式勾稽记账的准确性。市场价值：在每个基准日，以各项资产的最新 市场价值计算其价值。当期净值变动=当期储蓄+当期资产重估调 整+期末实现的资本利得或损失以市值计价可以正确显示家庭

4、净财富现值 。9西南财经大学金融学院借方与贷方（企业）会计计科目借方（左）贷贷方（右）资产增加减少负债减少增加所有者权益减少增加收入减少增加费用增加减少利润减少增加10西南财经大学金融学院借方与贷方（个人/家庭）会计计科目借方（左）贷贷方（右）资产增加减少负债减少增加净资产减少增加收入减少增加支出增加减少11西南财经大学金融学院借贷记账实例情景描述：股票成本10万，以市价12万出售，用 来支付保障型保费3万，提前还清信用 借款本金8万，利息1万。如何记账？12西南财经大学金融学院借贷记账实例卖股票：资产减少，记贷方现金：资产增加，记借方资本利得：收入增加，记贷 方保障保费：支出增加，记借 方利

5、息：费用增加，记借方偿还借款本金：负债减少， 记借方现金：资产减少，记记贷方借方贷贷方股票10万现金12万资本利得2万保障型保费3万利息费用1万信用借款8万现金12万13西南财经大学金融学院个人/家庭与企业会计的区别个人/家庭的财务报表不需要对外公开个人/家庭的财务报表不不用受到严格的会计 准则和国家会计、财务制度的监管个人/家庭对减值准备、折旧的要求不严个人/家庭对资产负债表和收支储蓄表的对应 关系要求不严个人/家庭倾向于处理现金，不进行费用的资 本化原因：目的不同;复杂度不同14西南财经大学金融学院个人/家庭资产负债表的编制个人/家庭资产负债表的内容个人/家庭资产负债表的编制基础个人/家庭

6、资产负债表编制的注意事项15西南财经大学金融学院个人/家庭资产负债表资产资产 金额额负债负债金额额现现金信用卡欠款活期存款小额额消费费信贷贷其他流动动性资产资产其他消费费性负债负债流动动性资产资产 合计计消费费性负债负债 合计计定期存款金融投资资借款外币币存款实业实业 投资资借款股票投资资投资资性房地产产按揭贷贷款债债券投资资其他投资资性负债负债基金投资资投资资性负债负债 合计计投资资性房地产产住房按揭贷贷款保单现单现 金价值值汽车车按揭贷贷款其他投资资性资产资产其他自用性负债负债投资资性资产资产 合计计自用性负债负债 合计计自用房产产负债总计负债总计自用汽车车 其他自用性资产资产净值净值自用

7、性资产资产 合计计 资产总计资产总计负债负债 和净值总计净值总计16西南财经大学金融学院保费的分类与记账方式保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄 型保费保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险保障型保费当作费用归类为理财支出中储蓄型:养老险/退休年金/投资型保单/两全 险储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值 当作生息资产17西南财经大学金融学院个人/家庭资产负债表的编制基础资产编制的资料基础现金: 月底盘点余额存款: 月底存单余额 股票: 股票数量月底股价 基金: 单位数月底净值 债券: 市价或面额 汽车: 二手车行情 保单: 现金价值 应收款:债权凭证 预付款:订金支付收据 房地产:买

8、价/最近估价负债编制的资料基础信用卡: 签单对账单车贷: 账单月底本金余额房贷: 账单月底本金余额小额负债: 月底本金余额私人借款: 借据耐用平分期付款：账单月底 本金余额18西南财经大学金融学院个人/家庭资产负债表的注意事项资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是 以月底、季底或年底资料编制。第一次做资产负债表时, 要清点自用资产并评估 价值, 成本与市价分别记录，并计算账面损益。以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富 。自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。无法回收的债权应提呆账。19西南财经大学金融学院需要重点检查的三个等式资产-负债=净资产期末净值-期初净值=当期储蓄当期净值变动=

9、当期储蓄+当期资产重估 调整+期末实现的资本利得或损失20西南财经大学金融学院资产负债表编制案例现金：1万， 存折余额: 2万 外币存款: 1万美元,成本汇率8.1，年底汇率 7.8种类 20年缴费期 已缴5年 定期寿险 保额50万 现金价值0 终身寿险 保额10万 现金价值1 万 养老寿险 保额20万 现金价值5 万 投资型保单 趸交保费10万 帐户价值12 万证券名称 数量 成本 市 价 联通 10手 4 4.8 武钢 20手 5 7.0 招商银行 10手 6 15.6 基金 10000单位 1 1.9自用房产：成本50万当前市价：70万房贷余额30 万投资用房产：成本30万当前市价：40

10、万房贷余额20 万借给亲友(债权) 3万信用卡账单：1万汽车：买价15万已使用3年折旧50%21西南财经大学金融学院资产负债表编制案例参见“个人家庭财务分析表.xls”22西南财经大学金融学院个人/家庭资产负债表的分析资产负债表的结构分析负债比率分析23西南财经大学金融学院资产负债表的结构分析资产资产负债负债第2列-第3列安全性和流动性高 ，可保本，获利性 最低流动性资产流动性负债流动性净值主要为个人/家庭 提供实用价值自用性资产自用性负债自用性净值一般风险较 高， 获息性也较高投资性资产投资性负债投资性净值按市值计 价的净值变动 =储蓄+投资资产 价值变动 +自用资产 价值变 动24西南财经

11、大学金融学院资产负债表的结构分析资产：流动资产为备用金；投资资产追求收益；自用资产只追求效用；应提高投资资产比重。负债：消费负债尽量避免；投资负债获利还清；自用资产的负债须考虑负担能力。25西南财经大学金融学院普通人一生的资产负债曲线图投资资产退 休自用资产 房贷余额年龄金额26西南财经大学金融学院负债比率分析总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负债UL总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资产UA负债 比率借贷 流动 率流动 资产 比例融资 比率投资 资产 比例自用 贷款 成数自用 资产 比例TLTACLCACATAILIAIATAUL UAU

12、A TA27西南财经大学金融学院负债比率分析收入情况不同，债务的的承受能力也不 同收入稳定者，承受能力较高收入变动大时，承受能力较弱消费性负债有消耗性质，应该尽量避免在合理的承受能力下，投资性负债可相 应增加28西南财经大学金融学院ExampleP457, 实例 9-329西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的结构分析增加家庭储蓄的着力点与方向30西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的内容家庭收支储蓄表的编制基础家庭收支储蓄表编制的注意事项31西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表的内容项目金额 工作收入其中：薪资收入 其他工作收入 减

13、：生活支出 其中：子女教育金支出 家庭生活支出 其他生活支出 工作储蓄 理财收入 其中：利息收入 资本利得 其他理财收入 减：理财支出 其中：利息支出 保障型保险保费支出 其他理财支出 理财储蓄 储蓄 32西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表的编制基础家庭支出与预算编制基础依家庭特性分类：按项目分：食衣住行育乐按工具分：刷卡/转账现金按主体分：依家庭成员统 计按对象分：依支付对象统 计记账与预算统计基础要一致家庭收入的编制基础比照税务分类规划节税工资薪金所得个体工商户的生产、 经营所得对企事业单位的承包 经营、承租经营所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得33西南财经大学金融学院编制家庭收支储

14、蓄表的注意事项家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录 ，通常按月结算。以现金基础为原则记账，信用卡在还款 时才记支出。变现资产的现金流入包含本金与资本利 得，只有资本利得记收入，收回投资本 金为资产调整。房贷本息摊还只有利息部分记支出，本 金还款部分为资产负债调整。34西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表编制案例夫妻二人年税后工资16.5万元家计支出 6 万元 赡养父母支出 1.2万元 子女大学学费支出 1.5万元保障型保费支出 1.3万元 储蓄型保费支出 1 万元 房贷本金支出 2 万元 利息支出 2 万元利息收入 0.1万元实现资本利得 1 万元实现资本损失 2 万元稿费税后收入 0.5万元定期

15、定额投资基金 1.2万元35西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表编制案例项目金额工作收入170,000 其中：薪资收入165,000 其他工作收入5,000 减：生活支出87,000 其中：子女教育金支出15,000 家庭生活支出60,000 其他生活支出12,000 工作储蓄83,000 理财收入-9,000 其中：利息收入1,000 资本利得-10,000 其他理财收入 减：理财支出33,000 其中：利息支出20,000 保障型保险保费支出13,000 其他理财支出 理财储蓄 -42,000 储蓄41,000 单单单单位：元位：元36西南财经大学金融学院家庭收支储蓄表的详细科目设置收入支出可进一步细分，方便进行更深入的分 析。细分时可参照国家统计局的分类，这样方便进 行对照。分类设置也可因人而异。自由职业者和公务员就可以采取不同的方 式。37西