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1、货物贸易外汇管理政策与实 务培训（企业版）国家外汇管理局广东省分局2012年8月 国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署 关于货物贸易外汇管理制度改革的公告 (国家外汇管理局公告2012年第1号)主要内容一、改革货物贸易外汇管理方式 二、对企业实施动态分类管理 三、简化出口退税凭证 四、调整出口报关流程 五、加强部门联合监管引 言新的货物贸易外汇管理制度，将进一新的货物贸易外汇管理制度，将进一 步体现步体现优化管理手段、提升管理效率的同 时便利贸易活动，全面降低社会成本，实 现货物贸易外汇管理由逐笔核销向全面核 查、由行为审核向主体分类监管转变，构 建企业进出口综合监测、主体分类监管、 部门信
2、息共享的新型管理模式。第一部分 改革内容综述核 心内容管 理流程制 度框架权 利义务改革内容综述核心内容变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。改革后企业办理贸易外汇收支的新变化1、企业贸易外汇收支不再办理核销，不再办理贸易信贷登记 ,不再进行出口收结汇联网核查和进口报关单联网核查2、将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录3、企业对贸易信贷、差额等情形进行义务性和主动性 报告。4、对名录企业贸易外汇收支实施分类管理。绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为B类或者C类 ，适用严格政策，受到重点监管。A类企业进口付汇单证大幅简化；B类企业贸易外汇收支实施可收汇额和可 付汇额的电子数据核查；
3、C类企业贸易外汇收支凭外汇局出具的出具的货物贸易货物贸易 外汇登记表外汇登记表办理。567企业享有的权利 国家对贸易项下国际支付不予限制; 企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外; 取消对货物贸易外汇收支的核销管理。8改革内容综述改革内容综述企业应当依法履行如下义务：确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性与合规性: 贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口 应当一致;按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易 外汇收支；向外汇局进行名录登记和特定业务报告；接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查 ；完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。第二部分 政策法规
4、内容 名录管理名录管理 外汇收支业务管理外汇收支业务管理 企业报告和登记企业报告和登记 非现场核查非现场核查 现场核查现场核查 分类管理分类管理 罚则罚则名录管理 名录登记名录登记 名录变更名录变更 名录注销名录注销名录管理名录登记名录登记 1.1.贸易外汇贸易外汇收支收支企业企业名录名录登记申请书登记申请书; ; 2.2.对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案，依法不需要办理备案 登记的提交登记的提交中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书 或或中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书
5、等相关证明材料；等相关证明材料； 3.3.企业法人营业执照企业法人营业执照或或企业营业执照企业营业执照副本；副本； 4.4.中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证； 5.5.法定代表人签字、加盖单位公章的法定代表人签字、加盖单位公章的货物贸易收支业务货物贸易收支业务 办理确认书办理确认书； 6.6.外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。名录管理名录变更名录变更名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的( (名称、注册地址名称、注册地址 、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方 式式) )在变更之日起在
6、变更之日起3030日内，持下列材料到外汇局办日内，持下列材料到外汇局办 理变更手续。理变更手续。1. 1.名录变更申请书；名录变更申请书；2.2.信息变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明( (工商部门企工商部门企 业营业执照变更证明、商务部门批件等业营业执照变更证明、商务部门批件等) )；3. 3.外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。名录管理名录注销名录注销企业发生下列情况之一，应当在企业发生下列情况之一，应当在3030天内主天内主 动到所在地外汇局办理名录注销手续：动到所在地外汇局办理名录注销手续：1 1、终止经营或不再从事对外贸易；、终止经营或不再从事对外贸易；2 2、被工商管
7、理部门注销或吊销营业执照；、被工商管理部门注销或吊销营业执照；3 3、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。名录管理名录注销名录注销企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名录中企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名录中 注销：注销： 1 1、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续； 2 2、连续两年未发生贸易外汇收支业务；、连续两年未发生贸易外汇收支业务； 3 3、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息 所列联系方式无法与其取得联系；所列联系方式无
8、法与其取得联系； 4 4、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。 5 5 企业终止经营或不再从事对外贸易企业终止经营或不再从事对外贸易; ; 6 6 被工商管理部门注销或吊销营业执照被工商管理部门注销或吊销营业执照; ; 7 7 被商务主管部门取消对外贸易经营权被商务主管部门取消对外贸易经营权. .名录管理签署签署确认书确认书 企业申请办理名录登记时需要签订企业申请办理名录登记时需要签订货物货物 贸易外汇收支业务办理确认书贸易外汇收支业务办理确认书，进一步明确企业，进一步明确企业 必须遵守和履行的义务必须遵守和履行的义务（承诺遵守国家外汇管理规定）承诺遵守国家外汇管理规定） 。8 8月
9、月1 1日试点开始前已办理日试点开始前已办理“进口单位付汇进口单位付汇 名录名录”登记或相关变更登记的，可不重新登记或相关变更登记的，可不重新签署签署确确 认书认书 。名录管理辅导期管理辅导期管理外汇局对外汇局对20122012年年8 8月月1 1日后新列入名录的企业日后新列入名录的企业 实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之 日起日起 9090天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅 导。导。 企业应当在辅导期结束后企业应当在辅导期结束后1010个工作日内，持书个工作日内，持书 面材料到外汇局报告辅导期
10、内发生的货物进出口与贸面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸 易外汇收支的易外汇收支的逐笔对应逐笔对应情况。情况。 注意事项注意事项: :1)1)在在20122012年年8 8月月 1 1日前有进出口或贸易收支业务发日前有进出口或贸易收支业务发 生的企业，可不实行生的企业，可不实行“辅导期辅导期”管理。管理。2)2)注销名录后注销名录后, ,经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业, ,视为视为 新企业纳入辅导期管理。新企业纳入辅导期管理。3) 3)辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的, ,外汇局可外汇局可 将其列为将其列为B B类企业。类企业。 4
11、) 4)外汇局为企业为理名录登记时外汇局为企业为理名录登记时, ,在监测系统中手工在监测系统中手工 设置辅导期标识设置辅导期标识, ,辅导期结束后监测系统自动删除该标识辅导期结束后监测系统自动删除该标识. .外汇收支业务管理企业贸易外汇收支范围企业贸易外汇收支范围 （一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货（一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货 款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款； （二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出（二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出 口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款，向离岸账户、境外机构
12、境内账户支付的进 口货款；口货款； （三）深加工结转项下境内收付款；（三）深加工结转项下境内收付款； （四）转口贸易项下收付款；（四）转口贸易项下收付款； （五）其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、（五）其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、 可转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付可转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付 ）。）。外汇收支业务管理企业贸易外汇收支单证的填写企业贸易外汇收支单证的填写 （一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境（一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境 内账户付款）的，填写内账户付款）的，填写境外汇款申请书境外汇款申请书或或对外对外 付款承兑通知书付款
13、承兑通知书； （二）向境内付款的，填写（二）向境内付款的，填写境内汇款申请书境内汇款申请书或或 境内付款承兑通知书境内付款承兑通知书； （三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构（三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构 境内账户收款），填写境内账户收款），填写涉外收入申报单涉外收入申报单；（四）从境内收款的，填写（四）从境内收款的，填写境内收入申报单境内收入申报单。外汇收支业务管理贸易外汇收支单证填写的重要事项贸易外汇收支单证填写的重要事项交易编码交易编码根据实际收付款性质，按照根据实际收付款性质，按照“ “国际收支交易代码国际收支交易代码 ” ”填写交易编码。填写交易编码。一笔收付款涉
14、及多种交易性质的，按照贸易优先一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先 、金额从大原则，即交易编码第一项填写最大金额、金额从大原则，即交易编码第一项填写最大金额 贸易收付款的交易编码，第二项填写次大金额贸易贸易收付款的交易编码，第二项填写次大金额贸易 收付汇的交易编码或其他性质交易编码。收付汇的交易编码或其他性质交易编码。外汇收支业务管理支出单证主要要素填写预计到货日期预计到货日期1 1、以预付货款方式结算的，按合同约定填写预计到、以预付货款方式结算的，按合同约定填写预计到 货日期；货日期；2 2、以货到汇款方式结算的，按对应的进口货物报关、以货到汇款方式结算的，按对应的进口货物报关 单进口
15、日期填写实际到货日期；单进口日期填写实际到货日期；3 3、如分阶段到货的，按最迟一笔货物的实际或预计、如分阶段到货的，按最迟一笔货物的实际或预计 到货日期填写；到货日期填写；4 4、转口贸易支付，预计到货日期为实际或预计收汇、转口贸易支付，预计到货日期为实际或预计收汇 日期，如为分阶段收款，按最迟一笔收汇日期或预计收汇日期，如为分阶段收款，按最迟一笔收汇日期或预计收汇 日期填写。日期填写。准确标注该笔付汇准确标注该笔付汇“ “是否为保税货物项下付汇是否为保税货物项下付汇” ” 正确选择本笔付款是否为正确选择本笔付款是否为“ “预付货款预付货款” ”、“ “货到付款货到付款” ”、“ “退汇退汇
16、” ”及及“ “其他其他” ”；外汇收支业务管理贸易外汇收入的审核贸易外汇收入的审核企业贸易外汇收入应当先进入出口收入 待核查账户。A类企业：银行审核企业填写的申报单证并完 成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手 续。B类企业：银行通过监测系统扣减企业对应的 可收汇额度后，为企业办理待核查账户资金结汇或划 出手续。超过出口可收汇额度的，凭外汇局出具的凭外汇局出具的 货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表办理收结汇。办理收结汇。C类企业：凭外汇局出具的凭外汇局出具的货物贸易外汇登货物贸易外汇登 记表记表办理收结汇。办理收结汇。外汇收支业务管理待核查账户的收入范围贸易外汇收入（不含出口贸易融资项下境内银行
