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1、XXXX 年公司税务自查报告年公司税务自查报告XX 年公司税务自查报告 xx 市国家税务局稽查局： 根据 xx 市国税稽通(20xx)445 号通知书要求，我公司对 20xx 年度至 20xx 年度三年的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下： 一、企业基本情况 XX 县 XX 煤业有限公司成立于二 00 三年十月，经营地址：XX 县茅坪场镇白云村二组;法定代表人：XXX;注册资本：390 万元;公司类型：有限责任公司;经营范围：煤矿投资，农副产品购销，煤炭开采、销售;增值税一般纳税人，税务登记证号：42052588XXXXXXXX。 公司年设计生产能力 20 万吨，职工 300 人，
2、连续五年来被 XX 县人民政府授予“先进纳税单位”称号，成为 XX县地方经济发展的龙头企业，为 XX 县税收发展做出了巨大的贡献。 公司主营煤炭开采、销售业务，兼营煤炭购销业务;增值税由 XX 县国家税务局征收，企业所得税由 XX 县地方税务局征收。销售方式为坑口交货，结算方式为现金或银行转账，运输费及杂费由购货方负担，增值税税率 20xx 年-20xx 年为 13%，20xx 年为 17%，进项税主要为火工品、电力、柴油、备品配件、坑木、轨道等。09 年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围。 公司自成立以来，严格按税收征管法 、 增值税暂行条例办理涉税业务。06 年已通过宜昌市国税稽查局检查，0
3、7、08 年也经过 XX 县国税稽查局检查，除因政策理解不透、操作不当等原因造成少缴部分税款以外，无重大偷逃国家税款行为，能取得这种优异成绩的主要原因是 XX 县国税局对企业的精心辅导和精细管理! 二、税金缴纳情况： 1、20xx 年度纳税情况： 20xx 年初公司库存原煤吨，当年生产原煤吨，外购原煤吨，共销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额元，进项税额元，缴纳增值税元。其中自产原煤增值税负担率为%，外购原煤增值税负担率为%。 当年根据 XX 县国税局关于对全县煤炭行业税收征管情况进行集中巡查的通知精神，公司虚心接受检查，对发出商品等财务处理不当行为及时进行了更正，并足额缴纳了税金，20xx
4、年 1 月 17 日，XX 县国税稽查局对我公司 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日的的纳税情况进行了检查，并下达了税务行政处罚决定书“远国税稽罚(20xx)2 号”文件，对公司未按规定设置账簿行为处以 XX元的罚款，该罚款于 20xx 年 1 月 18 日上交。 2、20xx 年度纳税情况： 20xx 年度共生产原煤 209272 吨，外购原煤吨，销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额 元，进项税额元，缴纳增值税元，其中自产原煤增值税税负率为%，外购原煤增值税税负率为%。 20xx 年 10 月，根据 XX 县国税局关于加强煤炭行业税收管理的要求，公司在国税局的辅
5、导下，通过自查的方式，补缴增值税元，加收滞纳金元，于 20xx 年 11 月 6 日上缴入库。 3、20xx 年度纳税情况 20xx 年度共生产原煤 175365 吨，外购原煤吨，销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额 元，进项税额元，其中生产设备抵扣进项税元,应缴纳增值税款元，实际入库 元。其中自产原煤增值税税负率%，外购原煤增值随税负率%。 20xx 年 3 月，为提高纳税人税法遵从度，共同打造良好的税收环境，XX 县国税局与我公司签订“纳税责任书” ，征纳双方严格按照责任书规定的基本要求、基本职责、国税机关承诺事项执行。 根据责任书的职责，我公司对 20xx 年度增值税纳税情况进行自查，在
6、自查过程中：发现 20xx 年 7 月 16 日支付汽车检修费 元系维修鄂 E6A363 号小轿车费用，该小车不属于本公司固定资产，该费用不应该由本公司负担，固该维修费用元应予冲回，进项税额应予以转出。 以上是我公司 20xx 至 20xx 年度自查情况,现上报贵局，在今后的工作中，我们一定按照会计法 、 税收征管法的规定办事、建立健全会计制度，完善财务体系，争做纳税先进单位! XX 年公司税务自查报告 某某国税局： 我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金 1000 万元。 我公司于 20xx 年正式生产
7、运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下： 我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。 用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进
8、项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。 我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。 不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。 不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。 发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。 用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。
9、销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况 不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。 营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按营业税暂行条例规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。 不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。 不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成
10、本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。 不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。 不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。 不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整
11、;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。 不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。 企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。 我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。 以上报告! XX 年公司税务自查报告 根据*地税直查(20xx)XX 号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx 年 7 月 13 日-17 日针对企业所
12、得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下： 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为 20xx 至 20xx 年度的企业所得税的缴纳情况。 二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司 20xx 至 20xx 年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。 三、自查
13、结果 经过为期一周的自查工作，我公司 20xx 年 20xx 年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。 通过此次自查，我公司 20xx 年 20xx 年应补缴企业所得税 13，096、18 元;其中：20xx 年应补缴企业所得税4，580、76 元;20xx 年应补缴企业所得税 8，515、42 元。具体情况如下： 1、20xx 年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时
14、少调增应纳税所得额 13，881、10 元，应补缴企业所得税额4，580、76 元，具体调增事项明细如下： 项目金额 未按照权责发生制原则分摊所属费用 13，881、10 调增应纳税所得额小计 13，881、10 应补缴企业所得税 4，580、76 (1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司 20xx 年未按照权责发生制的原则分摊所属费用 13，881、10 元，根据企业所得税税前扣除办法(国税发【XX】084 号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额 13，881、10 元。 2、20xx 年度 我公司所得税自查
15、问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 34，061、67元，应补缴企业所得税额 8，515、42 元，具体调增事项明细如下： 项目金额 购买无形资产直接费用化 14，061、67 无须支付的应付款项 20，000、00 调增应纳税所得额小计 34，061、67 应补缴企业所得税 8，515、42 (1)购买无形资产直接费用化：我公司 20xx 年 11 月购入财务软件 14，300、00 元直接计入了当期费用，根据企业所得税税前扣除办法(国税发【20xx】084 号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14，061、67 元。 (2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的 XX 年应付莱思软件公司 20，000、00 元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20xx】89 号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额 20，000、00 元。
