《企业内部控制讲座》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业内部控制讲座（133页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、“第一部分内部控制案例分析*第二部分内部控制。第三部分内部财务会计控制“第四部分中建系统内部控制分析及建议第一部分内部控制案例分析案例一,“郑百文“一一、辉煌的历史一前身郑百文原来是一个单纯的百货文化用品批发站成立于1986年。(二组建,1987年6月在郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司合些的基础上组建成立。(三辉煌。1988年在全命同行业率先进行股价侄改革,成为全国窟业批发行业的龙头。21996年4月在上海证刹交易所技牌上市。3,1996年销售收入红仁元,名则全国同行业剪芸。一墓997年盖蕾鳙慎和癜产收益嘉镰在历有扁业上市公坳中撸鳙一进入了国内上市公司一百强。5,1997年7月,郊州市抒
2、郴白文树为全市国有企业改革的一面红旗。同年10月,郎百文经中袖大张旁鼓地推全团。pe.l一1.1998年,郑百文咖在中国股市创下每股浑亏2.54元的最高纪录,浑资产收英率-1148.468股票交易实行特别处理。郑州会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告四)2001年9月27日,证舷会决定对郑百文了以霸告并明款20万元,对该公司董事长李椿习、总经理占一御及乔鸿棣等10多营事分别作出了罚款30、20、10万元的行政处明,寺为该公司师具审计报告的注册会计师荣深敏、宋大力作出翁敦30、20万并晟停证其从业资格等行政处刻。内部控制分析朋02四挚剖法动夷敌,盎应庞许。茯簸疃麂探失转。法人怡埋结梅楣小兀訾
3、藏事会关注不押吊锋失。都人制瞥理理念漫乱(。绑脱方针失诽,算理模式不移学,工、赖、锭的9“余用夺E。目技张。信出顿却机。顺傻大高。2.目华张,。俳用出顿倩朱巴林银行倒闭案内部控制方面的分析一-不见过程的败落一、案例背智创建1763年,弘朗西斯.巴林霸士在伦敦创建了巴林银行,它是世界首家“高业晕开擅已蕙马墉氰巴5C21803年,为奠蘑从窿虞手中癫买藁纂薰安鳙卿鳙键魔有薹囊寰鳙31888年,发行“古尼士“证券莹彷成功。4)20世纪初,巴林铭行标十地获御了一个特殊客广,英国坚室的失败引起的,但表面上是由于“疯e巴林银行倒闭案内部掂制方面的分析一-不见过程的败落CD里震亭】7上0219g2f巴林怡葛为
4、朋友盒王犯丁一个错误,损失5万英锋为朋友乔治犯的锦读,-伶值高达800万英铸为了争取目经市场日是天的室庄液尼儿侃,抒志10万兰歼31994年,刨7月时巳达5000万范。二、内部控制方面的分析(一)管理层不重视财务,略通不执行制度(二)控制不力1.对海外部运作监督非常松疏。2.高频奖金的诱惑使他们不愿严加控制;3.调查人员走过场。4.审计报告意见不明确,也未引起重视。(三)业务交易部门与行政财务管理部门权力过于集中(四)代客交易部门和自营交易部门混淆不分(五)奖金结构忽视企业风险系数*第一部分内部控制案例分析“第二部分内部控制“第三部分内部财务会计控制*第四部分中建系统内部控制分析及建议第二部分
5、内部控制概述一、内部控制的概吾“内部控制一一-种协调制度要素及其对管理当同和独立帖计人员的重要性“.吊娣斯0姚康森在琅代主计长手册第玉版意尼恩声用。C0S0报吾丨的看法萨珥斯法松中的看法娄国证盅会的看法、国外反贪污法6、联郎存款与保险公司法宋7、联邹财务总法8ACPA9、娄国帕计总哥10、荣国的Cadbury报告(从财务领埭反昶公司盎笛11、114的内部控制格伊12、加拿大的C0C0报告(核心控制委员会制定18、2000年7月,国际电脑稽核协会所属的信息系统定计与控制基盅会修订完成了信息抱制日标及其相关技术COBIT(Control0bjectivesofInformationandRelat
6、edTechnology)。丿罗吊交吊日亢伟二11988年,财敌帝发市了会计兼陷工作规范。1996绍,制政河焕市状立帕计兮借罚邱9朱一冉部掉制积留计风阪。31987红,国庭帕计罪国家市计扎祺国、七1997邹5月,中国人民铬行频市6加河伟机构内部探刹阡押导技质。口、1999余中国讹河会发衔关二上市公司健红颂资交银仲淅备等有兴事颂的途知-61999余的仅计泓豁-内郎探刹作仅计信土“裂实宏鲍“的芸本于肌之外20红中国许述伟藿【焘铲厅J凄司繁囊敏”涮嘱则)符f8820红7月定振的216。2001红月,证肯吴布证宣伟司内邹挂刑排3门1200142月,财敌部会计司发布6片部会计挠刹札振萝符永意见鹄积5弼余市贾全会计掷的明一掌(绍李惧见稔)-12。3901绍6月约日,财政部发布内部会汀挚罚颖英-一探札颖范识行和冉部会计招刹规英一贺甫资幼)(许仁。18、或国t沥杰相育讽明表)。H4zom年m月亚赚仝发5瞻亚券公司内椰控制邰踢万作的遇知,18、中国内部定计许会的相河e
