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1、四川省地质矿产勘查开发局四川省地质矿产勘查开发局 一一0 0八地质队八地质队中层干部财务管理知识学习中层干部财务管理知识学习二二0000七年四月二十四日七年四月二十四日一个企业能否保持生产经营健康地运作，能否拥有 竞争优势，迅速发展，以至不断地取得成功，在很大程 度上取决于其财务管理是否卓有成效。对于现代企业而 言，科学的理财无疑是其持续发展的原动力，而财务工 作正把握着企业的生存命脉。财务管理是一个包括各类财务指标的编制、执行 、监督、考核与激励的可运行、可操作的管理控制系统 ，这是一个很庞大的体系，要保持这种系统的灵活应变 性，需要企业内部每个部门的参与；在企业中几乎所有 的决策过程都必须
2、考虑到财务因素，而企业的业绩也主 要以回报率来衡量，各级各类非财务人员必须适应这种 变化，从企业经营和个人职业发展的角度，对财务系统 体系要有一个相对的了解。这就要求中层管理人员要从 传统的业务知识技能条块分割的观念中走出来。改善自 己的财务知识结构，了解并科学的判断财务运行状况， 把握好本单位、本部门、乃至本人的行为尺度，提高工 作效率。学习目的学习目的 ： 通过本次学习，能够使学员掌握以下内容： 1、 正确地理解财务部门的工作内容及工作 程序 2、 读懂会计帐及会计报表 3、 能够利用相关比率对企业的盈利能力、 偿债能力及变现能力等进行初步分析 4、了解现阶段我单位涉及到的基本税务知 识
3、5、 了解财务管理工作的范围学习主要内容学习主要内容 本课程共分三部分： 1、中层干部必备的会计知识 2、中层干部必备的纳税基本知识（重 点：营业税、个人所得税、企业所得 税） 3、财务管理知识 第一部分、必备的会计知识第一部分、必备的会计知识 一、基本会计知识一、基本会计知识1、财务和会计的概念，两者的基本职能 概念： 财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和 管理的决策体系。 会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活 动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确 认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果 和现金流量等信息资料的一种经济管理
4、活动。 基本职能： 会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。 财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的 组织、运用和管理 2、会计核算的基本前提会计主体:是指会计信息所反映的特定单位或者组织, 它规范了会计工作的空间范围。持续经营：是指在可以预见的将来，企业将会按当 前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会 大规模削减业务。会计分期：又称会计期间，是指将一个企业持续经 营的生产活动划分为一个个连续的、长短相同的期 间。我国公历年的1月1日起至12月31日止。货币计量：会计主体在会计核算过程中采用货币计 量单位，计量、记录和报告会计主体的生产经营活 动。 3、会计核
5、算的一般原则衡量会计信息质量的一般原则：客观性原则、可 比性原则、一贯性原则、相关性原则、及时性原则 、明晰性原则。确认和计量原则：权责发生制原则、配比原则、历 史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则。起修整作用的一般原则：谨慎性原则、重要性原则 、实质重于形式原则。 3、会计要素及会计等式资产、负债、所有者权益、收入、费 用、利润资产=负债+所有者权益 利润=收入- 费用 4、会计规则的四个层次：会计法、企业财务报告条例 、企业会计准则、企业会计制 度。 5、会计的载体：a、会计凭证b、会计账簿c、会计报表二、主要会计科目二、主要会计科目 1 1、资产类科目、资产类科目 a、货币资金包括
6、哪些 b、什么是短期投资 c、什么是应收票据 d、什么是应收帐款，为什么要计提坏帐准备 e、其他应收款包括什么，它与应收帐款核算内容的区别 f、备用金 g、存货包括什么，如何计价，发出的方法有哪些 h、什么是待摊费用，该如何摊销 i、什么是长期投资 j、固定资产是如何确认的，为什么要对固定资产计提折旧，折旧的方法有哪 些 k、什么是工程物资和在建工程 l、什么是无形资产、为什么要对无形资产进行摊销、摊销的年限是多少 指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没 有实物形态的非货币长期资产。 无形资产的成本应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，处置 无形资产的当月不再
7、摊销。2 2、负债类科目、负债类科目 a、什么是短期借款和应付票据 b、什么是应付帐款 c、其他应付款包括什么，它与应付帐款在 核算内容上有什么区别 d、员工的应付工资包括哪些内容 e、应付福利费是怎么形成的 f、应交税金 g、其他应交款 h、预提费用 i、长期借款与短期借款有什么区别3 3、所有者权益类科目、所有者权益类科目 a、什么是所有者权益 b、国家基金是什么，怎样形成的 c地勘发展基金是什么，怎样形成的 d、公益金是什么，怎样形成的 e、实收资本是什么 f、资本公积是什么，怎么形成的资本公积是指投资者或者是他人投资到企业的、所 有权归属于投资者、并且投入金额超过法定资本部 分的资金。
8、包括资本溢价、接受捐赠的非现金资产 、股权投资准备、拨款转入、外币折算差、关联交 易差额。 g、盈余公积是怎么形成的，它是用来做什么的 h、未分配利润是怎么计算出来的4 4、损益类科目、损益类科目a、主营业利收入包括什么 b、主营业务成本包括什么 c、主营业务税金及附加包括什么 d、其他业务利润是怎么形成的 e、营业费用、管理费用、财务费用所包含的项目都有哪些 f、营业外收入和营业外支出都包含哪些内容 营业外收入：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入 等 营业外支出：固定资产盘亏、处理固定资产净损失、处理无形 资产净损失、债务重组损失、计提的长期资产减值准备、罚款 支出、捐赠支出、非常损
9、失等。 g、企业的净利润与资产负债表中的盈余公积、未分配利润与 应付股利（应付利润）的关系 1、财务会计报告的概念 财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一 特定日期财务状况和经营成果、现金流量的文件。 包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。 2、需要了解哪些主要会计报表 资产负债表、损益表（利润及利润分配表）、现 金流量表 3、如何看资产负债表，从中能获得的信息 资产负债表反映企业一定时期所拥有的资产、需偿 还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况。三、如何看懂会计报表三、如何看懂会计报表怎样看资产负债表？怎样看资产负债表？资产负债表的基本结构是“资产=负债+所有者权益”。不论公司处
10、于怎样的状态，这个会计平衡式永远是恒等的。左边反映的是公司所拥的资源；右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额。我们利用资产负债表的资料，可以看出企业资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理；分析公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿债能力，评价公司承担风险的能力；利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力，评价公司的经营绩效。在分析资产负债表要素时，我们应首先注意到资产要素分析。 资资 产产行
11、年初数年末数负债负债 及所有者权权益行年初数年末数流动资产动资产 ： 流动负债动负债 ： 货币资货币资 金 1495,675.791,356,298.93短期借款 51 短期投资资 2 应应付票据 52 应应收票据3 应应付账账款 532,336,427.361,806,227.35应应收账账款 43,063,608.481,524,926.87预预收账账款 54555,000.002,810,000.00减：坏账账准备备 515,318.047,624.63其他应应付款 553,313,915.98383,858.13应应收账账款净额净额 63,048,290.441,517,302.24应
12、应付工资资 56337,526.84488,039.44预预付账账款 71,005,942.451,453,663.88应应付福利费费 57327,459.69327,459.69应应收补贴补贴 款 8 未交税金 58279,946.52287,316.38其他应应收款 94,121,685.535,355,676.06未付利润润 59 存货货 105,196,608.646,786,228.39其他未交款 6010,452.256,757.55其中：未完工项项目成本 115,092,092.596,683,329.34预预提费费用 61228,383.45 待摊费摊费 用 12 一年内到期的
13、长长期负债负债 62 待处处理流动资产净损动资产净损 失 13 其他流动负债动负债 63 一年内到期的长长期债债券投资资15 流动负债动负债 合计计 707,389,112.096,109,658.54其他流动资产动资产 18 长长期负债负债 ： 流动资产动资产 合计计 2013,868,202.8516,469,169.50长长期借款 71 企业资产负债表长期投资： 应付债券 72 长期投资 21 长期应付款 73 固定资产 ： 应付施工准备费 74 固定资产 原价 243,840,947.023,898,098.72专项应 付款 75 减：累计折旧 251,764,923.932,018,629.09住房周转金 81 固定资产净值 262,076,023.091,879,469.63长期负债 合计 83 固定资产 清理 27 递延税项： 固定资产购 建支出 28 递延税款贷项 85 临时设 施 29 负债 合计 907,389,112.096,109,658.54待处理固定资产净损 失 30 所有者权益： 固定资产 合计 352,076,023.091,879,469.63实收资本（注册资本 元）918,723,900.0012,000,000.00无形资产 及递延资产 ： 资本公积 92 无形资产 36 盈余公积
